- •Тема1. Анализ производства и реализации продукции (практическое занятие)
- •1.1.Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции
- •1.2.Анализ ассортимента и структуры продукции.
- •Задача 6. Определить изменение товарной продукции за счет структуры произведенной продукции. Расчет влияния структуры производства можно произвести способом цепной подстановки.
- •1.3. Анализ ритмичности предприятия
- •1.4. Факторный анализ выпуска и реализации продукции
- •Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2. Анализ использования фонда рабочего времени
- •Задача 5. Определить влияние факторов на производительность труда.
- •2.3.Анализ эффективности использования персонала предприятия
- •2.4. Анализ трудоемкости продукции
- •2.5. Анализ использования фонда заработной платы
- •2.6. Анализ эффективности использования фзп
- •Тема 3. Анализ использование основных средств
- •3.1.Анализ обеспеченности предприятия основными производственными средствами
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования опф
- •3.3. Анализ использования технологического оборудования
- •Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •4.2. Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 5. Анализ себестоимости продукции
- •5.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •5.2. Анализ затрат на рубль производственной продукции
- •5.3. Анализ прямых материальных затрат
- •5.4. Анализ прямых трудовых затрат
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •6.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Финансовый анализ
- •Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала. Таблица 12.
- •Анализ ликвидности и платежёспособности.
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
4.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
Задача 1. Изучить обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое их выполнение.
Наименование сырья и материалов |
Ед. изм |
Плановая потребность Остаток на начало года |
Остаток на начало года |
Плановая потребность с учетом остатка на начало года |
Предусмотрено поставок по договорам |
Обеспечение потребности договорами, % |
Фактически поставлено |
Выполнение договоров, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Цемент |
Т |
21400 |
1020 |
|
13952 |
|
13000 |
|
Щебень |
Куб.м |
39300 |
1106 |
|
29902 |
|
29902 |
|
Сортовая сталь |
Т |
1570 |
66 |
|
1394 |
|
1294 |
|
Пиломатериалы |
Куб.м |
1290 |
45 |
|
850 |
|
850 |
|
Коэффициент обеспечения потребности источниками покрытия:
Источники покрытия : плановая потребность *100%
Задача 2. На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхнормативных отходов и расхода сырья на единицу продукции.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
Масса закупленного сырья, т |
5000 |
5500 |
|
Изменение переходящих остатков, т |
-200 |
+100 |
|
Сверхнормативные отходы, т |
100 |
209 |
|
Количество выпущенной продукции, шт |
17000 |
17900 |
|
Расход сырья на единицу продукции, т |
0,3 |
0,29 |
|
VВП=КЗ +(-)DОст – Отх : УР
УР – удельный расход сырья на единицу продукции.
4.2. Анализ использования материальных ресурсов
Задача 3. Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб. |
760 |
1106 |
|
Выручка, тыс.руб. |
10228 |
13194 |
|
Выпуск продукции, тыс.руб. |
9239 |
12658 |
|
Материальные затраты, тыс.руб. |
6385 |
8620 |
|
В том числе: -сырье и материалы |
5434 |
7255 |
|
-топливо |
380 |
592 |
|
-энергия |
378 |
535 |
|
Общая материалоемкость, коп |
|
|
|
В том числе: -сырьеемкость |
|
|
|
-топливоемкость |
|
|
|
-энергоемкость |
|
|
|
Задача 4. На основании данных предыдущего задания определите влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб.(П) |
760 |
1106 |
|
Выручка, тыс.руб.(В) |
10228 |
13194 |
|
Выпуск продукции, тыс.руб. (ВП) |
9239 |
12658 |
|
Материальные затраты, тыс.руб. (МЗ) |
6385 |
8620 |
|
Рентабельность оборота, % |
|
|
|
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции (Дв) |
|
|
|
Материалоотдача, руб. (МО) |
|
|
|
Прибыль на 1 рубль материальных затрат, коп |
|
|
|
Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. В процессе анализ необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Для этого можно использовать следующий показатель:
П/МЗ=П/В*В/ВП*ВП/МЗ=Rоб*Дв*МО
Изучить изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения:
материалоотдачи;
доли реализованной продукции в общем объеме ее производства;
рентабельности оборота.
Задача 5. На основе данных провести факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции:
-товарного бетона;
Показатель |
План |
Факт |
Выпуск продукции, куб. м |
16000 |
17100 |
Цена за 1 куб. м |
200 |
200 |
Количество материалов потребленных на 1 куб. м, т |
2,014 |
2,074 |
Стоимость материалов |
131,64 |
134,47 |
Потребление материалов на единицу изделия
Наименование материалов |
Количество |
Цена за единицу материала, руб |
Сумма, руб |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
Цемент, т |
0,329 |
0,339 |
174,88 |
176,04 |
57,54 |
59,68 |
Песок, куб. м |
0,576 |
0,596 |
20,6 |
20,7 |
11,87 |
12,34 |
Щебень, куб. м |
0,893 |
0,893 |
67,4 |
67,55 |
60,19 |
60,32 |
Добавки, т |
0,008 |
0,008 |
171,3 |
171,3 |
1,37 |
1,37 |
Вода, куб. м |
0,208 |
0,238 |
3,2 |
3,2 |
0,67 |
0,76 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
-строительного раствора;
Показатель |
План |
Факт |
Выпуск продукции, куб. м |
13000 |
14700 |
Цена за 1 куб. м, руб. |
122 |
122 |
Количество материалов потребленных на 1 куб. м, т |
1,844 |
1,866 |
Стоимость материалов |
78,46 |
79,56 |
Потребление материалов на единицу изделия
Наименование материалов |
Количество |
Цена за единицу материала, руб |
Сумма, руб |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
Цемент, т |
0,319 |
0,326 |
146,24 |
146,65 |
46,55 |
47,81 |
Песок, куб. м |
1,212 |
1,220 |
20,60 |
20,70 |
24,97 |
25,25 |
Известь, т |
0,046 |
0,042 |
108,00 |
109,60 |
4,97 |
4,60 |
Добавки, т |
0,006 |
0,006 |
171,3 |
171,3 |
1,03 |
1,03 |
Вода, куб. м |
0,263 |
0,272 |
3,20 |
3,20 |
0,84 |
0,87 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Фактически произведено: 14,7 тыс. куб.м (предусмотрено планом – 13)
Цена – 122руб.за 1 куб. м
Рассчитать изменение удельного расхода материалов (УР), их стоимости (ЦМ) и отпускных цен на продукцию (ЦП).
Полученные данные оформить в таблице:
Факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции
Изделие |
Материалоемкотсь, коп |
Изменение, коп |
||||||
To |
Усл.1 |
Усл.2 |
T1 |
Общее |
В том числе за счет |
|||
УР |
ЦМ |
ЦП |
||||||
Товарный бетон |
|
|
|
|
|
|
|
|
Строительный раствор |
|
|
|
|
|
|
|
|