- •Тема1. Анализ производства и реализации продукции (практическое занятие)
- •1.1.Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции
- •1.2.Анализ ассортимента и структуры продукции.
- •Задача 6. Определить изменение товарной продукции за счет структуры произведенной продукции. Расчет влияния структуры производства можно произвести способом цепной подстановки.
- •1.3. Анализ ритмичности предприятия
- •1.4. Факторный анализ выпуска и реализации продукции
- •Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2. Анализ использования фонда рабочего времени
- •Задача 5. Определить влияние факторов на производительность труда.
- •2.3.Анализ эффективности использования персонала предприятия
- •2.4. Анализ трудоемкости продукции
- •2.5. Анализ использования фонда заработной платы
- •2.6. Анализ эффективности использования фзп
- •Тема 3. Анализ использование основных средств
- •3.1.Анализ обеспеченности предприятия основными производственными средствами
- •3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования опф
- •3.3. Анализ использования технологического оборудования
- •Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •4.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •4.2. Анализ использования материальных ресурсов
- •Тема 5. Анализ себестоимости продукции
- •5.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •5.2. Анализ затрат на рубль производственной продукции
- •5.3. Анализ прямых материальных затрат
- •5.4. Анализ прямых трудовых затрат
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •6.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Финансовый анализ
- •Проанализировать движение состава и структуры собственного капитала. Таблица 12.
- •Анализ ликвидности и платежёспособности.
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •1. Движение заемных средств
- •2. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
- •3. Амортизируемое имущество
- •4. Движение средств финансирования долгосрочных
- •5. Финансовые вложения
- •6. Расходы по обычным видам деятельности
- •7. Социальные показатели
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
1.3. Анализ ритмичности предприятия
Задача 8. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
Декады месяцев года |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
|
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 декада |
3880 |
2848 |
|
|
|
|
II декада |
4087 |
3575 |
|
|
|
|
III декада |
4233 |
6240 |
|
|
|
|
ИТОГО за год |
12200 |
12663 |
|
|
|
|
Чем ближе показатель коэффициента ритмичности, к единице, тем лучше предприятие выполняет планы по выпуску продукции в указанный срок (или равномернее производится продукция).
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
1.4. Факторный анализ выпуска и реализации продукции
Задача 9. Определить, насколько изменился выпуск и реализация продукции за счет:
- численности персонала и выработки одного работника;
- размера основных производственных фондов и их фондоотдачи;
- стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи.
Сделайте выводы на основании полученных результатов.
Показатель |
План |
Факт |
Стоимость валового выпуска продукции, тыс.руб. |
800000 |
1020000 |
Среднесписочная численность, чел. |
100 |
120 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. |
200000 |
204000 |
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
400000 |
500000 |
Вопросы для самоконтроля.
1. Каковы задачи, решаемые в процессе анализа объема производства и реализации продукции?
2. Какие факторы влияют на отклонение фактического объема производства продукции от бизнес-плана?
3. Что такое ритмичность выпуска продукции?
4. Какие показатели исчисляются при анализе ритмичности производства продукции?
5. Какие факторы влияют на изменение объема реализации продукции?
6. Каким способом можно оценить выполнение плана по ассортименту выпускаемой продукции?
Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Задача 1. Найти среднесписочную численность работников на предприятии.
При расчёте среднесписочного числа работников численность лиц, состоящих в списках в выходные и праздничные дни, принимается равной данным за предшествующий рабочий день, а учёт изменения численности введётся на основе приказов (распоряжений) о приёме или увольнении работников, в которых обязательно должна быть указана дата приёма на работу или дата освобождения от работы (увольнения) – обязательно должно быть указано основание (со ссылкой на соответствующею статью и пункт КЗОТ).
Обобщенные показатели за каждый день
Период |
Число лиц, включённых в списки за каждый день |
Число совместителей за каждый день |
Число работающих по договорам подряда за каждый день |
Число лиц, не включённых в среднюю списочную численность за каждый день |
Подлежат включению в среднею списочную численность работников (гр.1 + гр.2*0,5 + гр. 3 – - гр. 4) * период |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
100 |
10 |
12 |
- |
|
2 – 3 |
101 |
10 |
12 |
2 |
|
4 |
101 |
10 |
12 |
- |
|
5 – 7 |
103 |
10 |
12 |
- |
|
8 |
103 |
8 |
30 |
- |
|
9 – 10 |
100 |
8 |
30 |
1 |
|
11 – 15 |
98 |
8 |
30 |
- |
|
16 – 18 |
106 |
8 |
30 |
- |
|
19 – 21 |
106 |
8 |
25 |
- |
|
22 – 28 |
110 |
8 |
20 |
- |
|
29 – 30 |
105 |
4 |
20 |
2 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность = Строка 5 графа «Итого» : (30 дней в месяце)
Задача 2. Рассмотреть динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
КАТЕГОРИИ РАБОТНИКОВ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+.-) |
|||||
Числен-ность, чел. |
удельный вес, % |
Числен-ность, чел. |
удельный вес, % |
Числен-ность, чел. |
в % к предыду-щему году |
по структу-ре, % |
||
Весь персонал |
192 |
|
183 |
|
|
|
|
|
в том числе по основному виду деятельности |
182 |
|
175 |
|
|
|
|
|
рабочие |
145 |
|
141 |
|
|
|
|
|
служащие |
37 |
|
34 |
|
|
|
|
|
из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
руководители |
6 |
|
6 |
|
|
|
|
|
специалисты |
31 |
|
28 |
|
|
|
|
|
Задача 3. Проанализировать показатели движения работников (обороты по приему и выбытию), а также текучесть кадров в сравнении с предыдущим годом.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
1 Численность кадров на начало года |
188 |
183 |
|
2 Количество выбывших работников |
35 |
41 |
|
2.1 в том числе по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
28 |
36 |
|
3 Количество принятых работников |
30 |
34 |
|
4 Численность кадров на конец года |
183 |
176 |
|
5 Среднесписочная численность |
192 |
183 |
|
6 Численность работников, проработавших весь отчётный период (стр. 1-2-3) |
|
|
|
коэффициент интенсивности оборота по приёму |
|
|
|
коэффициент оборота по выбытию |
|
|
|
коэффициент текучести |
|
|
|
коэффициент замещения |
|
|
|
коэффициент постоянства кадров |
|
|
|