8. Подробно проверены счета 10 «Материалы», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Товарно-материальные ценности, приобретенные за наличный расчет подотчетными лицами, использованы для выполнения хозяйственных и ремонтных работ в полном объеме и списаны в установленном порядке.

Заложенная в смете доходов-расходов за 2010 год сумма в размере 300 000 руб. не превышена. Согласно представленным данным израсходовано 203 572 руб. 99 коп.

Полная проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет приобретались канцтовары, материалы для хозяйственных нужд и выполнения работ по заявкам собственников на незначительные суммы, а также компенсировались необходимые расходы на проезд и мобильную связь.

В ходе проверки было выявлено два нарушения по оформлению авансовых отчетов. 

1. По авансовому отчету № 39 был выдан аванс при наличии невозвращенного остатка по предыдущему авансу (авансовый отчет №38). При этом имеется вся оправдательная документация  для подтверждения расходов.

2. В авансовом отчете № 33 выявлено неверное отражение суммы по одному из представленных чеков, вследствие чего образовалась задолженность перед Приказчиковым Б.И. на сумму 20 руб. 00 коп.

В ходе проверки не выявлено нецелевого использования подотчетных средств уполномоченными лицами. Все необходимые оправдательные документы приложены к авансовым отчетам и проведены должным образом.

9. Хозяйственная деятельность тсж (договорные взаимоотношения, исполнение обязательств, коммерческая деятельность)

В ходе проверки предъявлен полный  реестр контрагентов ТСЖ (все действовавшие в 2010 году договора), проведена сверка указанных в договорах обязательств и оплат/поступлений  на расчетный счет ТСЖ. Суммы оплат соответствуют договорным, данным приборов учета и(или)  прочим оправдательным документам от поставщиков.

Процесс выставления документов на оплату услуг ТСЖ, режим поступления денежных средств на расчетный счет и исполнения обязательств ТСЖ перед поставщиками и работниками гармонизирован. Разрывов в оплате, возникновения задолженностей в 2010 году за ТСЖ не отмечено. Размер остатка на расчетном счете ТСЖ не падал ниже 500 тыс. руб. в течение всего 2010 года, в связи с чем со Сбербанком достигнута договоренность о начислении повышенного процента на размер неснижаемого остатка на р/с ТСЖ. Поддержание необходимого размера неснижаемого остатка на р/с в соответствии с договоренностями  потребовало  затрат времени на грамотное администрирование бухгалтерского учета ТСЖ, с чем гл. бухгалтер успешно справилась и принесла ТСЖ дополнительный доход.

Выявлена неоплата за «аварийное обслуживание»  по договору с ОАО «ЖКС № 1 Невского района» в период с марта по октябрь 2010 года. Неоплата возникла в связи с отсутствием счетов от поставщика, вины ТСЖ и угрозы судебного преследования нет. 

Отказ ТСЖ от оплаты по Договору с ОАО «СЗТелеком» (бывш. ПТС, сейчас филиал ОАО «Ростелеком») № 20309/К-04 12.04.2004 с 01.07.2009 в 2010 году привел к иску СЗТ,  принятому к производству в Арбитражном суде СПб и ЛО. Изучив договоры с СЗТ и  материалы судебных заседаний, ревизионная комиссия пришла к выводу, что прекращение платежей обосновано, так как оплачивать расходы по содержанию магистральных телефонных кабелей от АТС 585 (Искровский, 38) до зданий ТСЖ не обязано, так как эти кабели переданы в безвозмездную эксплуатацию СЗТ еще в период, когда ТСЖ контролировалось застройщиком. Решением суда от 27 апреля 2011 года ОАО «СЗТ» в удовлетворении исковых требований отказано (дело A56-58911/2010).   

Коммерческая деятельность ТСЖ ведется в соответствии с законодательством, средства поступают на расчетный счет.