Отчет о проведении ревизии финансово – хозяйственной деятельности тсж «большевиков 43» за период 2010 г.

г. Санкт-Петербург

«11» мая  2011 года.

Основания для проведения ревизии:

• Протокол счетной комиссии о результатах общего собрания ТСЖ от 31 марта 2011 года (избрание ревизионной комиссии в  нижеуказанном составе)

• Протокол заседания ревизионной комиссии от 5 апреля 2011 года об избрании Председателя комиссии

• Ст. 150 ЖК РФ

• Устав ТСЖ

Состав ревизионной комиссии:

• Максунова О.С.,

• Степанова  Г.А.,

• Чвырин С. И. (Председатель).

В период с 10 апреля 2011 г. по 10 мая  2011 г. проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Большевиков 43» за календарный 2010 год. 

Проверялись следующие аспекты деятельности:

1. соответствие начислений собственникам жилых и нежилых помещений в домах, обслуживаемых ТСЖ, тарифам, утвержденным общим собранием ТСЖ на 2010 год

2. исполнение сметы доходов и расходов ТСЖ на 2010 год, утвержденной общим собранием ТСЖ на 2010 год

3. правильность ведения бухгалтерского и налогового учета в ТСЖ

4. первичные документы, их соответствие отражению в учете – выборочно

5. выдача наличных денежных средств, счет 50 «Касса», счет 51 «расчетный счет»

6. анализ  кадровой документации

7. расходы на оплату труда сотрудников  ТСЖ «Большевиков 43» (в т.ч. счета 69,70)

8. подробно счета 10 «Материалы», 71 «Расчеты с  подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

9. хозяйственная деятельность ТСЖ (договорные взаимоотношения, исполнение обязательств, коммерческая деятельность)

10. наличие/отсутствие кредитных обязательств

11. прочее 

Результаты проверки:

1. Начисления собственникам за жку и др. В счетах-квитанциях соответствуют принятым ос тсж тарифам.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет ТСЖ в 2010 году, а также их расходование отражено в таблице:

№	Наименование	начисления согл. Тарифам	поступления на р/с (факт.)	Потрачено	экономия/ превышение (факт.)
1	Холодная вода	1866255,87	1660967,72	1697599,13	-36631,41
2	Горячая вода, отопление, КУУ	7401907,93	6587698,06	6753045,91	-165347,85
3	Антенна	394800	351372	394800	-43428
5	Содержание придомовой территории	573534,61	510445,8	545165,11	-34719,31
6	Текущий ремонт	2099729,01	1868758,82	999528,07	869230,75
7	Техническое обслуживание	3475464,79	3093163,66	3475464,79	-382301,13
8	ОССКУ	315121,48	280458,12	315121,48	-34663,36
11	АХР	1507256,11	1341457,94	1522754,59	-181296,66
12	Уборка лестниц	716132,07	637357,54	716132,07	-78774,53
13	Услуги банка	427739,12	380687,82	395532,88	-14845,06
16	Ведение р/счета	21718,65	19329,6	61116,24	-41786,64
17	Вывоз мусора	1343283,49	1195522,31	1330805,4	-135283,09
18	Диспетчер/охрана	2114416,02	1881830,26	2538731,87	-656901,61
20	Лифт	510961,84	454756,04	503131	-48374,96
21	целевой фонд благоустройство земельного участка	419670,96	373507,15	207760	165747,15
22	коммерческая деятельность и услуги	822068,93	822068,93		822068,93
24	Ограждение	1075469,83	795094,85	730180	64914,85
25	корректировка	355662,73	355662,73	174972,68	180690,05

 

Примечания: 

Ревизионная комиссия исследовала причины существенной экономии, образовавшейся  по статье «текущий ремонт» при перерасходе по статьям «техническое обслуживание», «содержание территории», «уборка лестниц», «вывоз мусора» с целью выявления возможности снижения тарифа.

Дисбаланс по расходованию и поступлениям денежных средств по указанным статьям является технической особенностью оформления бухгалтерской деятельности в ТСЖ, образовался за счет присоединения в статью «ТО», согласно законодательству, ряда других статей, а также потому, что заработная плата основной части работников ТСЖ числится именно по статье «техническое обслуживание», хотя они же производят основную массу работ по текущему ремонту, содержанию территории и всего пр. в ТСЖ. Таким образом, резерва для снижения тарифа по статье «текущий ремонт» нет.

Бухгалтерии дана рекомендация заработную плату части работников учитывать со статьи «текущий ремонт» во избежание формирования искусственной необоснованной  прибыли или убытков по  связанным статьям.     

2. Смета на 2010 год, утвержденная ОС ТСЖ, по итогам года исполнена и в части расходов, и в доходной части, сформирован резерв денежных средств.

Начисления по статье «Целевой фонд на благоустройство земельного участка» начаты позже установленного срока на 4 мес. в результате ошибки, поэтому итоговая сумма  начислений не совпадает с предусмотренной сметой. 

3. Нарушений в бухгалтерском и налоговом учете в ТСЖ нет. Годовой отчет предъявлен в МИ ФНС №24 по СПб  вовремя, оформлен достоверно и в соответствии с законодательством.

4. Первичные документы в полном объеме учитываются и архивируются бухгалтером ТСЖ,  все проверенные первичные документы учтены на соответствующих счетах.

5. Прохождение и распределение денежных средств  по счетам 50, 51 проверены, в том числе в электронном виде. Нарушений по работе с указанными счетами и наличными денежными средствами не выявлено.

6. При проверке кадровой документации были представлены трудовые договоры с сотрудниками ТСЖ, приказы по кадрам, должностные инструкции сотрудников ТСЖ, штатное расписание. 

При проверке трудовых договоров нарушений не выявлено. Рекомендовано ввести журнал регистрации приказов по ТСЖ,  знакомить с приказами сотрудников ТСЖ под роспись.

7.  расходы на оплату труда сотрудников  ТСЖ «Большевиков 43» (в т.ч. счета 69,70)

Проверены приказы о приеме и увольнении работников, как постоянных, так и совместителей; штатное расписание, табеля учета рабочего времени; ведомости начисления заработной платы, журнал-ордер по счету 70 «Расчеты по оплате труда», по счету 69 «Расчеты по внебюджетным фондам», главная книга.  Нарушений не выявлено.

РЕКОМЕНДАЦИИ:

1. Минимизировать расхождение плановых и фактических начислений по расходам на административно-хозяйственную и управленческую деятельность. 

2. В целях стимулирования исполнения должностных обязанностей сотрудниками ТСЖ выплачивать ежемесячную премию из премиального фонда, составляющего 25% от разницы доходов и расходов денежных средств ТСЖ в текущем месяце.