7.9. Порівняльний аналіз діяльності банку

Крім рейтингової оцінки фінансового стану комерційного банку також передбачений порівняльний аналіз діяльності банку.

Порівняльний аналіз діяльності банку має на меті за допомогою порівняння великого переліку показників банку за певний проміжок часу або кількох банків скласти об'єктивну оцінку фінансового стану банку. Дані порівняльного аналізу допомагають відстежувати діяль­ність банку в динаміці, а також робити прогнози щодо його фінансово­го стану в майбутньому.

При порівняльному аналізі застосовують три види вихідних даних, що використовуються при проведенні аналізу фінансового стану банків, а саме:

• індивідуальні показники діяльності банку;

• середні показники за групою банків, до якої входить банк, що аналізується (або відхилення від середньої по групі);

• місце банку серед банків цієї групи за кожним показником.

За допомогою порівняльного аналізу можна:

• прогнозувати фінансовий стан банку залежно від тих чи інших економічних обставин;

• бачити своє місце серед банків своєї групи;

• порівнювати свої показники із середніми показниками своєї гру­пи банків;

• робити висновки щодо своєї діяльності в певній галузі на ринку банківських послуг.

Порівняльний аналіз діяльності банку здійснюють за даними зве­деного звіту комерційного банку.

Відповідно до поставлених завдань порівняльний аналіз повинен проводитись за такими часовими вимірами:

за 5 робочих днів — тижневий аналіз;

• за 4(5) тижнів — місячний аналіз;

• за 3 міс. — квартальний аналіз;

• за 6 міс. — піврічний аналіз;

• за 12 міс. — річний аналіз;

• за кілька років — аналіз розвитку банку.

Залежно від часового виміру така система дає змогу робити про­гнозні розрахунки щодо діяльності банку в майбутньому.

402

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

Питання для самоконтролю

1. Яка основна мета порівняльного аналізу діяльності банків?

2. За допомогою яких вихідних даних проводять порівняльний аналіз?

3. Які сторони діяльності банку можна проаналізувати за допо­могою порівняльного аналізу?

4. За якими часовими вимірами можна проводити порівняльний аналіз діяльності банку?

403

РОЗДІЛ 8

ОСНОВИ АНАЛІЗУ БАЛАНСІВ ЗАРУБІЖНИХ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

Становлення банківської системи незалежної України відбувається за несприятливих соціально-економічних умов. Ще не досягнуто ста­білізації виробництва й нефінансової системи, залишається незбалан-сованою структура економіки, не налагоджено взаємовигідні внутрішні та зовнішні зв'язки між ринковими суб'єктами, різко скоротилися капіталовкладення, істотно зменшився платоспроможний попит насе­лення. Такі обставини не сприяють стабільній і динамічній роботі ко­мерційних банків, обмежують можливості їхнього впливу на подолан­ня кризових явищ в економіці.

Більше того, тривала криза спіткала банківську систему.

Очевидно, що значною мірою кризовий стан багатьох банків є на­слідком невмілої роботи їх спеціалістів, некваліфікованих менеджер­ських рішень в умовах швидкої зміни ділової кон'юнктури та ситуації на фінансово-кредитному ринку, нездатність здійснювати поточний і підсумковий аналіз банківських операцій.

Поступове інтегрування економіки України в міжнародні зв'язки зумовить проникнення на її внутрішній ринок у значних обсягах іно­земного капіталу, зростання філій та представництв закордонних банків, розширення асортименту їх послуг тощо. Вітчизняні банки все більше відчуватимуть конкурентний тиск, і вистояти на грошово-кре­дитному ринку їм буде все складніше.

404

Основи аналізу балансів зарубіжних комерційних банків

Бухгалтерський облік — це "мова ділових відносин". Він повинен надавати своєчасну, правдиву і точну інформацію, яка є основою прий­няття оптимальних економічних і управлінських рішень. Міжнарод­на інтеграція капіталів, робочої сили ставить певні вимоги до компаній, банків, фінансових інститутів, країн. Ці вимоги містяться в уніфікації обліку, яка дає можливість зробити форми звітності інвесторів, кре­диторів різних країн порівнянними, зіставними.

Без бухгалтерського обліку, що відповідає загальноприйнятим міжнародним стандартам, користувачі фінансової звітності не можуть оцінити фінансовий стан компанії або банку. Якщо звітність немож­ливо прочитати, то ніхто не буде її вивчати. Така ситуація змушує кре­диторів, інвесторів у своїх оцінках виходити з гірших припущень, що призводить до відмови у фінансуванні, кредиті або до встановлення дуже жорстких умов.

Тому уніфікація обліку вигідна як користувачам, так і власникам бухгалтерської інформації. Вона допомагає інвесторам і кредиторам прийняти рішення про вкладення капіталу; біржі — отримати по­рівняльну інформацію про котирувані акції компаній.

У свою чергу, власники звітності зможуть отримати порівняльну інформацію для оцінки своїх результатів і ефективності вкладень; за­лучити капітали на міжнародних ринках, встановити взаємовідноси­ни із зарубіжними партнерами.

Для уніфікації правил бухгалтерського обліку і надання фінансо­вої інформації у світлі визначених міжнародних стандартів бухгал­терського обліку (МСБО) комерційні банки в Україні з 1 січня 1998 р. перейшли до обліку банківських операцій відповідно до МСБО.

Успіх у цьому залежить від перебудови роботи комерційних банків, їх здатності використовувати зарубіжний досвід з урахуванням вітчиз­няних особливостей.