7.4. Аналіз менеджменту при рейтинговій оцінці фінансового стану банку

Для визначення рейтингової оцінки менеджменту банку потрібно враховувати такі фактори:

• повне розуміння керівництвом банку ризиків, пов'язаних з діяль­ністю банку, зі змінами в економічному середовищі та обізнаність спо­стережної (наглядової) ради зі справами банку;

• фінансовий стан банку, а саме: достатність капіталу, якість ак­тивів, надходження, ліквідність та чутливість до ринкового ризику:

• підготовка та запровадження планів (як коротко-, так і довго­строкових), достатність внутрішніх положень, процедур (у тому числі тих, що регламентують діяльність підрозділів та працівників банку в частині виявлення і запобігання відмиванню грошей та банківському шахрайству) та систем внутрішнього контролю на всіх основних напря­мах діяльності банку;

• наявність внутрішнього та зовнішнього аудиту, їх незалежність і достатність, реагування керівництва банку на результати аудиту;

• належне виконання вимог чинного законодавства України та нор­мативно-правових актів Національного банку;

• наявність практики і тенденцій щодо кредитування інсайдерів на більш сприятливих умовах, оцінка впливу інсайдерів на діяльність банку;

• роль і взаємодія правління (ради директорів) та спостережної (на­глядової) ради банку, наявність/відсутність конфлікту інтересів;

• оптимальність організаційної структури, чітко розроблений ме­ханізм взаємозв'язку між підрозділами, наявність постійно діючої про­грами підготовки кадрів і її фактичне виконання;

• достатність інформаційних систем управління, оцінка внутріш­ньої звітності та звітності, що подається до Національного банку, її достовірність та адекватність;

• наявність системи RISK-MANAGEMENT, яка має відповідати міжнародним стандартам і мати міжнародну ліцензію на використан­ня. Система RISK-MANAGEMENT — це комплексна система (інтегро­вана модульна система) управління фінансовими ризиками, що вико­ристовує VAR-технології та забезпечує практично всі етапи технології торгівлі на фінансових ринках, у тому числі аналіз і ціноутворення фінансових інструментів. Система RISK-MANAGEMENT має відпові­дати міжнародним стандартам і мати міжнародний сертифікат на ви­користання;

387

Розділ 7

• наявність плану дій на випадок непередбачених обставин;

• розвиток мережі підрозділів банку (філій, відділень тощо) та якість управління ними, оптимальність проектів будівництва та рекон­струкції;

• якість виконання банком функції "агента чистих грошей";

• реагування на рекомендації, зауваження та вимоги Національно­го банку, у тому числі щодо порядку класифікації активних операцій, виправлення звітності за результатами інспекційної перевірки тощо.

Банк з рейтинговою оцінкою менеджменту "1" має такі характери­стики:

• керівництво банку досвідчене і компетентне;

• всі основні показники фінансової діяльності банку відповідають нормативним вимогам або перевищують їх;

• повне розуміння керівництвом банку ризиків, пов'язаних з діяль­ністю банку;

• розуміння керівництвом банку економічного середовища та відпо­відне реагування на зміни в ньому;

• наявність належного внутрішнього аудиту та належне здійснен­ня ним своїх функцій;

• виважений підхід до планування, розроблення внутрішніх поло­жень, процедур та засобів контролю, а також активний контроль за їх виконанням;

• відсутність ознак кредитування інсайдерів на більш сприятли­вих умовах;

• належний рівень роботи спостережної ради щодо визначення по­літики банку та її тісне співробітництво з правлінням (радою директо­рів) банку;

• досконала (оптимальна) організаційна структура, наявність по­стійно діючої програми підготовки кадрів;

• відповідальне ставлення правління (ради директорів) та спостереж­ної ради банку до зауважень та рекомендацій Національного банку.

Банк з рейтинговою оцінкою менеджменту "2" має такі самі харак­теристики, що й банк з рейтинговою оцінкою менеджменту "1", однак має деякі недоліки, що можуть бути виправлені досить легко без втру­чання служби банківського нагляду. Ці недоліки пов'язані з одним або кількома наведеними факторами і можуть бути підставою для рейтин-гової оцінки менеджменту "2". Якщо вирішується питання вибору рей-тингової оцінки менеджменту між "1" та "2", то потрібно обов'язково враховувати фінансовий стан банку та інші фактори, що свідчать про дотримання банком вимог банківського законодавства (у тому числі економічних нормативів, стану сформованих банком резервів під ак­тивні операції).

388

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

Банк з рейтингового оцінкою менеджменту "З" має суттєві недоліки, пов'язані з кількома факторами, що враховуються при оцінці менедж­менту. Потрібні дії служби банківського нагляду для того, щоб керів­ництво банку вжило заходів для усунення недоліків. Рейтингова оцін­ка менеджменту "З" може свідчити про такі недоліки: негативну прак­тику кредитування інсайдерів на більш сприятливих умовах; проведен­ня операцій з порушенням вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, внутріш-ньобанківських положень, незадовільне управління ризиками та пла­нування діяльності банку, а також неадекватне реагування на негативні тенденції в економіці та/або незадовільні фінансові результати діяль­ності та невиконання вимог служби банківського нагляду.

Банк з рейтингового оцінкою менеджменту "4" має істотні недоліки, пов'язані з більшістю зазначених факторів. Потрібні рішучі дії служ­би банківського нагляду, що спрямовуватимуться на те, щоб керівни­цтво банку негайно вжило заходів щодо усунення проблем. Національ­ний банк або спостережна рада банку мають розглянути заходи щодо повного або часткового відсторонення голови, його заступників та/або членів правління (ради директорів), головного бухгалтера та/або його заступників від обійманих посад. Рейтингова оцінка менеджменту "4" визначається в разі виявлення істотних зловживань у практиці креди­тування інсайдерів, інвестиційній діяльності, недотримання облікової та процентної політики, ігнорування вимог Національного банку, якщо дії або бездіяльність керівництва завдали такої шкоди фінансовому стану банку, що він опинився під загрозою неплатоспроможності.

Банк з рейтингового оцінкою менеджменту "5" має абсолютно не­ефективне та некомпетентне керівництво і більшість із наведених ха­рактеристик та фінансові результати діяльності банку є незадовільни­ми. Банк з такою рейтингового оцінкою менеджменту потребує негай­них та рішучих заходів з боку служби банківського нагляду. Націо­нальний банк має розглянути питання щодо повного/часткового негай­ного відсторонення службових осіб банку від обійманих посад або щодо призначення тимчасової адміністрації, або щодо застосування інших заходів впливу.

Питання для самоконтролю

1. Перелічіть фактори рейтингу менеджменту.

2. Охарактеризуйте рейтинг менеджменту з оцінкою " 1".

3. Назвіть умови визначення рейтингу менеджменту комерційно­го банку з оцінкою "2".

389

Розділ 7

4. Дайте характеристику рейтингу менеджменту комерційного банку з оцінкою "З".

5. За яких умов визначають рейтинг менеджменту банку з оцін­кою "4"?

6. Назвіть умови присвоєння рейтингу менеджменту банку з оці­нкою "5".