7.2. Аналіз капіталу банку

Рейтинг достатності капіталу визначають за системою рейтингу CAMELS за допомогою таких факторів:

• відповідність обсягу регулятивного капіталу напрямам діяль­ності банку (банківські та інші операції);

• відповідність зростання обсягів статутного, регулятивного (в розрізі складових) капіталу зростанню активів на дату інспекційної перевірки, плани і перспективи;

• дотримання вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку (у тому числі нормативи капіталу);

• наявність внутрішніх процедур щодо визначення достатності ка­піталу банку з урахуванням усіх ризиків, притаманних його діяльності (у тому числі ризику країни);

• наміри і можливості акціонерів щодо нарощування статутного капіталу з метою мінімізації ризиків, притаманних діяльності банку, дивідендна політика;

• вплив ризиків (у тому числі кредитного, валютного, зміна про­центної ставки тощо), притаманних банку, на капітал банку;

• рівень формування резервів під активні операції;

• прибутковість та її вплив на регулятивний капітал банку;

• співвідношення обсягу негативно класифікованих активів (з ура­хуванням сформованих резервів під ці активні операції) до регулятив-

379

Розділ 7

ного капіталу. До негативно класифікованих активів належать: кре­дитні операції та дебіторська заборгованість, що класифіковані за сту­пенем ризику як "сумнівні", "безнадійні"; прострочені понад 31 день та сумнівні до отримання нараховані доходи; кошти, що розмішені на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами чи ліквідовуються за рішенням уповноважених органів або які зареєстровані в офшорних зонах. Підставою для їх кла­сифікації є нормативно-правові акти Національного банку та внутрішні положення банків;

• відповідність розмірів статутного та/або регулятивного капіта­лу планам розвитку мережі філій, відділень на місцевому, регіональ­ному (в межах однієї області), міжрегіональному (на території всієї України) та міжнародному рівнях, а також відповідність їх розмірів проектам будівництва та реконструкції;

• доступ до ринків капіталу.

Питання аналізу достатності капіталу, платоспроможності та до­статності капіталу рівня прибутковості вже детально викладено у по­передніх темах підручника.

Банк з рейтинговою оцінкою достатності капіталу "1" має такі ха­рактеристики:

• показники регулятивного капіталу, адекватності основного і ре­гулятивного капіталу перевищують встановлені нормативні значення;

• високий і стабільний рівень надходжень, що забезпечує прибут­кову діяльність;

• добре врегульований процес зростання капіталу, який визначе­но політикою банку і підтверджується фактичними даними показників діяльності банку;

• керівництво банку добре розуміє операції банку і здатне визна­чати ризики, пов'язані з цими операціями, та їхній вплив на дос­татність регулятивного капіталу, здатне сформувати в повному обсязі резерви під активні операції;

• акціонери здатні в разі потреби нарощувати капітал, розмір ди­відендів обґрунтований (у тому разі, коли вони забезпечують дохід ак­ціонерам, не перешкоджаючи необхідному зростанню статутного та/ або регулятивного капіталу);

• незначний рівень негативно класифікованих активів (з урахуван­ням сформованих резервів під ці активи).

Банк з рейтинговою оцінкою достатності капіталу "2" має такі самі характеристики, що і банк з рейтинговою оцінкою достатності капіта­лу "1". Це банк, у якого значення показників регулятивного капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу перевищують норма-

380

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

тивні значення, проте він має незначні недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених факторів, а саме:

• банк може мати високий і стабільний рівень надходжень і добре контролювати зростання регулятивного капіталу, разом з тим за ре­зультатами інспекційної перевірки банку потрібно деформувати резер­ви під активні операції (тобто обсяг негативно класифікованих активів за результатами інспекційної перевірки значно більший, ніж за дани­ми банку), що призводить до зменшення показника регулятивного ка­піталу (але не нижче, ніж його нормативне значення);

• або керівництво такого банку не підтримує статутний та/або ре­гулятивний капітал на рівні, що достатній для захисту від ризиків, пов'язаних з операціями банку (наприклад, значення показників адек­ватності основного і регулятивного капіталу за результатами інспек­ційної перевірки значно зменшилися, хоча і відповідають нормативним значенням. Крім того, якщо проблеми в діяльності банку, що спричи­нили погіршення цих показників, не будуть виправлені найближчим часом, то за будь-якого незначного негативного впливу зовнішніх та/ або внутрішніх ризиків банк порушить названі нормативи).

Однак такі недоліки можуть бути виправлені протягом досить не­значного періоду часу (під час інспекційної перевірки або у строк до двох місяців після її закінчення) без посилення контролю з боку служ­би банківського нагляду.

Банк з рейтинговою оцінкою "достатності капіталу "З" має значні недоліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених попередніх факторів. Капітал (статутний та/або регулятивний) такого банку по­требує серйозної уваги з боку служби банківського нагляду для забез­печення належного вирішення керівництвом та/або акціонерами про­блем, пов'язаних із достатністю капіталу, та вжиття заходів для по­ліпшення достатності капіталу. Підставами для визначення рейтин-гової оцінки достатності капіталу "З" можуть бути такі характеристи­ки діяльності банку:

• недостатність надходжень за одночасної потреби деформування резервів під активні операції за результатами інспекційної перевірки;

• або неконтрольоване зростання активів, що не пов'язане зі збільшенням статутного капіталу, з одночасними недоліками в діяль­ності банку, які спричиняють недотримання деяких перелічених фак­торів;

• або високий рівень негативно класифікованих активів, який має тенденції до збільшення тощо.

Якщо вчасно не вжити заходів щодо виправлення ситуації, то ці недоліки можуть призвести до значного зниження капіталу і непла-

381

Розділ 7

тоспроможності банку. Крім того, банк може отримати рейтингову оцін­ку достатності капіталу "З", якщо значення показників регулятивно­го капіталу, адекватності основного і регулятивного капіталу менші, ніж їх нормативні значення, його акціонери не здатні збільшити ста­тутний капітал до розміру, що покривав би ризики за операціями бан­ку, але при цьому наявні позитивні перспективи (плани) щодо усунен­ня проблем, пов'язаних із недотриманням факторів, визначених у па­раграфі 7.1 (наприклад, найближчим часом буде укладена угода про залучення коштів на умовах субординованого боргу тощо), за обґрун­товано визначений для цього строк.

Банк з рейтинговою оцінкою достатності капіталу "4" має значні проблеми, які призвели до того, що капітал неспроможний захистити банк від ризиків, пов'язаних з його операціями, має значні збитки від кредитних операцій та/або від операцій з цінними паперами, та/або валютних операцій, та/або його витрати значно перевищують доходи і мають тенденцію до зростання, банк має високий рівень негативно кла­сифікованих активів (до 60 % регулятивного капіталу з урахуванням резервів під ці активи). Банк може дотримуватися або не дотримува­тися нормативів капіталу, але за результатами інспекційної перевірки очевидно те, що його капітал недостатній для покриття ризиків за ак­тивними операціями. Якщо керівництво та/або акціонери не зможуть вжити негайних заходів для виправлення недоліків і порушень, то банк може стати неплатоспроможним у найближчому майбутньому. Банк з рейтинговою оцінкою достатності капіталу "4" потребує суворого кон­тролю служби банківського нагляду щодо вжиття керівництвом та/або акціонерами банку відповідних заходів для покращення якості активів і підвищення рівня достатності капіталу.

Банк з рейтинговою оцінкою достатності капіталу "5" є неплато­спроможним, а в його діяльності наявні значні порушення і недоліки, які спричиняють недотримання майже всіх перелічених факторів. Збитки від операцій з цінними паперами, кредитних, валютних та інших операцій такого банку становлять значний обсяг, мають тенден­цію до зростання та можуть призвести до втрати регулятивного капі­талу або зменшення показника адекватності регулятивного капіталу до однієї третини встановленого нормативного значення; обсяг нега­тивно класифікованих активів (з урахуванням сформованих резервів під ці активи) становить 60 % і більше регулятивного капіталу банку. Ймовірність того, що дії керівництва та/або акціонерів зможуть запо­бігти банкрутству банку, дуже мала. Такий банк потребує особливої уваги служби банківського нагляду та негайного вжиття відповідних заходів (у тому числі скликання загальних зборів акціонерів для вирі­шення питання щодо санації або реорганізації чи ліквідації банку тощо) з метою зведення до мінімуму збитків вкладників та кредиторів.

382

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

Питання для самоконтролю

1. За допомогою яких факторів визначають рейтинг достатності капіталу комерційного банку?

2. За якими критеріями надають рейтинг капіталу банку "1"? З. Які ознаки достатності капіталу зарейтинговою оцінкою "5"?

4. Охарактеризуйте умови надання комерційному банкурейтин-гової оцінки за достатністю капіталу з оцінкою "2".

5. За якими критеріями визначають рейтинг капіталу банку з оцінкою "4"?

6. Які ознаки достатності капіталу за рейтинговою оцінкою "З"?