6.3. Аналіз процентних доходів комерційного банку

Основну частку (про що свідчать дані табл.) у загальній сумі доходів мають процентні доходи, тому їм приділяють основну увагу в процесі аналізу.

Аналіз процентних доходів насамперед починається з вивчення змін у їх структурі показано в табл. 6.2.

331

Розділ 6

Наведені дані свідчать про зміни у структурі процентних доходів комерційного банку. У поточному році скоротилася частка в загальній сумі процентних доходів за кредитами суб'єктам господарської діяль­ності з 84 % у минулому році до 80,2 % у звітному році за одночасного підвищення частки процентних доходів за коштами, розміщеними в інших банку, на 0,4 % , процентних доходів за кредитами фізичним особам — на 2,5 % , інших процентних доходів — на 0,8 % , процент­них доходів за цінними паперами — на 0,1 % . Загальна сума процент­них доходів у звітному році зросла на 3208 тис. у. о. або на 76,8 % . Спо­стерігається зростання суми процентних доходів за всіма їх складови­ми. Але слід зазначити відставання темпів зростання доходів за креди­тами суб'єктам господарської діяльності (68,7 %) від темпів зростан­ня загальної суми процентних доходів (76,8 %) за випереджаючих темпів зростання доходів за коштами, розміщеними в інших банках (82,9 %), процентних доходів за кредитами фізичним особам (302,5 %),

332

Аналіз результатів діяльності банків

процентних доходів за цінними паперами (+114,3 % ) та інших процен­тних доходів (+514,3 %).

У процесі аналізу структури процентних доходів необхідно обов'яз­ково приділяти увагу таким моментам:

• зростання суми отриманих процентів за короткостроковими по­зиками порівняно з довгостроковими в умовах інфляції можна розці­нювати позитивно, тому що тільки короткострокові вкладення у цьо­му разі можуть бути ефективними і визначити швидкість знецінення грошової одиниці;

• неможливо повністю відмовлятися від довгострокових позик, які найбільше схильні до інфляції, в майбутньому вони можуть принести більші доходи. їх частка не повинна перевищувати 15 % загальної суми кредитних вкладень (для банків, що не займаються інвестиційною діяльністю);

• частка надходжень за простроченими позиками не повинна пере­вищувати 2—З % . Інакше можна говорити про незадовільний стан якості кредитного портфеля і загрозу рівню ліквідності банку;

• зростання доходів від міжбанківських кредитів свідчить про спеці­алізацію банку на міжбанківських операціях.

На величину процентних доходів впливають три чинники:

1. зміна середніх сум наданих кредитів;

2. зміна рівня середньої процентної ставки;

3. зміна строку кредитування.

Кількісний вплив цих чинників на зміну величини процентних до­ходів визначають, використовуючи спосіб ланцюгових підстановок, за допомогою табл. 6.3.

Розділ 6

Перевірка правильності розрахунку:

+ 1032 тис. у. о. - 1332 тис. у. о. + 405 тис. у. о. = +105 тис. у. о.

Висновок. План процентного доходу перевиконано на 105 тис. у. о., тому при плановій сумі процентного доходу 7280 тис. у. о. фактично він становив 7385 тис. у. о. Перевиконання плану процентних доходів пов'язане зі збільшенням суми наданих кредитів на 4105 тис. у. о., що підвищило суму доходу на 1032 тис. у. о. За рахунок підвищення се­редніх процентних ставок на 3,6 % сума доходів збільшилася на 405 тис. у. о. В аналогічному порядку аналізують вплив факторів на суму доходу звітного періоду проти відповідного періоду минулого року.

Середню процентну ставку розраховують за даними балансу банку та його звіту про прибутки та збитки (табл. 6.4).

Середня процентна ставка = Процентні доходи : (Видані кредити + + Цінні папери в портфелі банку на інвестиції) • 100 % .

Якщо, скажімо, за серпень сума виданих кредитів та цінних паперів у портфелі банку на інвестиції становила 79 660,33 тис. у. о., процентні доходи — 1217,31 тис. у. о., то середня процентна ставка дорівнювала 1,53 % (1217,31 : 79660,33 • 100 % ).

334

Аналіз результатів діяльності банків

Аналогічно визначають процентну ставку за кредитами клієнтів (933,80 : 71 434,13 ■ 100 % = 1,31 %), за міжбанківськими кредитами (208,34 : 6491,60 • 100 % = 3,21 % ).

Після розрахунку впливу чинників на зміну процентних доходів за наданими кредитами на наступних етапах аналізу з'ясовують причи­ни змін у сумі наданих кредитів та змін у рівні середньої процентної ставки (рис. 6.2.)

Рис. 6.2. Класифікація причин зміни процентних доходів банку

335

Розділ 6

Питання для самоконтролю

1. Чому основну увагу в процесі аналізу доходів банку приділяють аналізу процентних доходів?

1. Назвіть основні етапи аналізу процентних доходів.

2. Розкрийте сутність аналізу структури процентних доходів.

2. Перелічіть основні питання, якими приділяють особливу увагу при аналізі процентних доходів.

3. Які чинники впливають на зміну процентних доходів?

3. За допомогою якого прийому аналізу здійснюють розрахунок впливу чинників на зміну суми процентних доходів?