4. Перевірка платоспроможності покупця

Рис. 3.8. Схема факторингових операцій банку

Факторингові операції кредитів обліковують у класі 2 Плану ра­хунків "Операції з клієнтами".

Факторингові операції зручні та вигідні як для банків, так і для їх клієнтів. Тому вони мають перспективу розвитку в господарстві Украї­ни, особливо для підтримки малого і середнього бізнесу в міру ринко­вої трансформації економіки та оздоровлення грошового обігу.

Факторингові операції — це ризиковий вид операцій комерційного банку, але з високим рівнем рентабельності. У момент придбання дебі­торської заборгованості клієнта банк, як правило, сплачує її у розмірі 80—90 % всієї вартості. Останні 10—20 % є гарантією від можливих збитків у зв'язку з непередбаченими обставинами (недопоставка товарів таін.).

Головна мета аналізу факторингових операцій — визначення неви­користаних резервів щодо підвищення рівня їх ефективності.

178

Аналіз активних операцій комерційного банку

Аналіз факторингових операцій здійснюється у два етапи: попе­редній і наступний.

У процесі проведення попереднього етапу аналізу (до моменту здій­снення і складання угоди) банк має:

• оцінити кількість і частку випадків відмови від платежу з при­чини поставки неякісної продукції, кількість рекламацій;

• вивчити обсяг і темпи зростання реалізації для визначення межі суми боргових зобов'язань, що переуступаються банку;

• проаналізувати платоспроможність боржників;

• оцінити якість боргових вимог і частку, яка не може бути пере­уступлена або яку клієнт не бажає переуступати банку;

• розрахувати суми процентів за операціями факторингу і комісійні винагороди;

• визначити ступінь розширення масштабів факторингових опе­рацій і оцінити раціональність їх здійснення.

На наступному етапі аналізу факторингових операцій необхідно визначити:

• рівень покупки дебіторської заборгованості;

• значущість у діяльності банку;

• дохідність і прибутковість;

• доцільність проведення.

Джерелами даних для аналізу факторингових операцій є:

• баланс;

Є. Є.

• звіт про прибутки та збитки;

• дані оперативного і аналітичного обліку;

• позаоблікові матеріали.

Для визначення рівня покупки дебіторської заборгованості необхід­но суму, перераховану фактор-банком постачальникам за торгово-ко­місійними операціями, поділити на суми первісно пред'явлених доку­ментів платникам і помножити на 100 % :

Сума, перерахована постачальникам фактор-банком Суми, первісно пред'явлені платниками

Значення факторингових операцій у діяльності комерційного бан­ку визначають за допомогою таких показників:

• розмір факторингових операцій на 1 у. о. капіталу;

• розмір факторингових операцій на 1 у. о. статутного капі­талу;

• частка факторингових операцій у загальній сумі активних операцій комерційного банку.

При розрахунку суми доходу від факторингових операцій слід па­м'ятати, що він складається із суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-бан-

179

Розділ З

ком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2—3) пунктів. Розмір комісійної винагороди встановлюють з урахуванням набору послуг, що надаються. її розмір, як правило, коливається від 0,5 до 3 % від суми куплених розрахункових документів.

Рівень прибутковості факторингових операцій можна розрахувати за допомогою такої формули:

Сума доходу від факторингових операцій Сума, що перерахована фактор-банком на оплату розрахункових документів

Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційно­го банку визначають шляхом зіставлення частки прибутку від факто­рингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з часткою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.

При визначенні плати за факторинг виходять з прийнятого сторо­нами угоди процента за кредит і середнього строку перебування коштів у розрахунках із покупцями. Наприклад:

• процент за кредит — 18 % річних;

• середній строк оборотності коштів у розрахунках з покупцями — 14 днів.

Виходячи з наведених даних, плата за факторингові операції ста­новитиме 0,690 % суми розрахункових документів, прийнятих до оплати за факторинговою операцією (18,0 • 14 : 365). За оплату продав­цю розрахункових документів на 2000 тис. у. о. фактор-банк отримує від нього 13,8 тис. у. о. (2000 тис. у. о. • 0,690 % : 100 %), у разі розмі­щення розрахункових документів продавця до картотеки покупця вся сума пені також є доходом фактор-банку. Таким чином, факторингові операції дають змогу прискорити оборот капіталу, розширити можли­вості залучення банківського кредиту і значно збільшити клієнтську базу банків.

Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 3.7 за умови, що кредит наданий строком на 30 днів.

Виходячи з наведених даних, бачимо, що факторингові операції в діяльності цього комерційного банку посідають незначне місце (тільки 1,6 % від усіх операцій банку, на 1 у. о. капіталу — 0,05 у. о., статут­ного капіталу — 0,05 у. о.). Водночас ці операції дуже вигідні для бан­ку, тому що частка прибутку від факторингових операцій у загальній сумі прибутку банку становить аж 4,3 % . Сума доходу від факторинго­вих операцій становила 25 тис. у. о., у тому числі за рахунок комісій­них винагород — 7,5 тис. у. о. і за рахунок процентів за наданий кре­дит — 17,5 тис. у. о.

180

Аналіз активних операцій комерційного банку

Таблиця 3.7. Оцінка ефективності факторингових операцій банку

1 №. з/п	Показник
	Суми, первісно пред'явлені постачальниками платникам (тис. у. о.)	250
	Суми, перераховані фактор-банком постачальнику за торго­вельно-комісійними операціями:
2.1	у тис. у. о.	250
2.2	у процентах до початкового дебіторського рахунка клієнта	100
	Суми, відшкодовані платниками фактор-банку:
3.1	у тис. у. о.	220
3.2	у процентах до початкового дебіторського рахунка клієнта	88,0
	Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 - ряд. 3):
4.1	у тис. у. о.	ЗО
4.2	у процентах до початкового дебіторського рахунка клієнта	12,0
	Розмір торговельно-комісійних операцій, здійснених фактор-банком:
	на 1 у. о. власних коштів банку	0,05
	на 1 у.о.статутного фонду	0,05
	Частка факторингових операцій у загальній сумі активів	1,6
	Доходи за факторинговими операціями:	25
7.1.	комісія — у % — у тис. у. о.	3,0 7,5
	проценти за кредит — у % річних — у тис. у. о.	85 17,5
	Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 : ряд. 2), у. о.	0,1
	Частка прибутку від факторингових операцій у загальній сумі прибутку	4,3

При цьому слід зазначити, що в результаті недостатньо якісної пе­ревірки платоспроможності покупців ними не було відшкодовано фак­тор-банку ЗО тис. у. о., що є невикористаним резервом підвищення до­хідності факторингових операцій.

181

Розділ З

Питання для самоконтролю

1. Що таке факторинг?

2. Які ви знаєте види факторингових операцій?

3. Розкрийте зміст факторингової операції.

4. Які показники характеризують ефективність факторингових операцій?

5. Як визначають суму втрат від факторингових операцій?

6. За якими показниками надається характеристика значення факторингових операцій у діяльності банку?

7. З яких компонентів складається сума доходу від факторинго­вих операцій?

8. За якою формулою обчислюють рівень прибутковості факто рингових операцій?

9. Як визначають вигідність (доцільність) проведення факто­рингових операцій для комерційного банку?

10. Розкрийте зміст попереднього етапу аналізу факторингових операцій.