2.7. Зміст та завдання аналізу зобов'язань комерційного банку. Аналіз структури зобов'язань банку

Провідне місце в загальній сумі ресурсів, якими володіє банк, зай­мають зобов'язання банку.

Зобов'язання — вимоги до активів банківської установи, що зобов'я­зують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. При веденні обліку та складанні звітності до зобов'язань також включа­ють кредиторське заборгованість, заборгованість за нарахованими про­центами та відстрочену дебіторську заборгованість за доходами, але не включають доходи, прибуток та внутрішньобанківські розрахунки.

Оскільки банк — це установа, яка працює в основному із залучени­ми коштами, то співвідношення між капіталом та зобов'язаннями має становити не менш як 1 : 25—ЗО (у банках зарубіжних країн це співвідношення становить від 1:10 або навіть від 1: 50).

Для зручності проведення аналізу зобов'язання банку класифіку­ють за різноманітними ознаками, тобто залежно від вкладників, від форми власності, від строку і порядку повернення та ін. (рис. 2.4).

112

Аналіз капіталу та зобов'язань комерційного банку

Так, за якісним складом зобов'язання "брутто" поділяють на такі групи (рис. 2.5).

Можна також проаналізувати структуру ресурсів банку за допомо­гою такої класифікації (табл. 2.6).

Звичайно, названі класифікації можна доповнити залежно від по-авленої мети аналізу.

Передусім слід пам'ятати, що більшість зобов'язань є платними, і через це витрати банку збільшуються. Проте серед зобов'язань є й де­шеві ресурси:

■ залишки на рахунках клієнтів;

• депозити до запитання;

• кредиторська заборгованість. До дорогих ресурсів належать:

• строкові депозити;

• міжбанківські кредити та депозити.

113

Розділ 2

Збільшення зобов'язань банку оцінюють позитивно, адже це свід-

чить про зростання суми кредитних ресурсів.

Таблиця 2.6. Класифікація структури ресурсів банку

Аналіз зобов'язань банку починають із визначення їх суми за балан­сом шляхом складання залишків за визначеними рахунками на підставі балансу комерційного банку. На цьому ж етапі аналізу дається характе­ристика змін суми зобов'язань банку в динаміці, а також у їх структурі. У процесі аналізу зобов'язань банку їх структуру можна проаналізувати:

• за джерелами формування;

• за групами клієнтів;

• за строками.

Цей аналіз дає можливість визначити, з яких секторів економіки, на який строк, у якій формі залучається основна маса коштів. При аналізі зобов'язань банку використовують:

Аналіз капіталу та зобов'язань комерційного банку

• нормативні акти уряду, Верховної Ради України і Національно­го банку України;

• баланс комерційного банку;

• дані про обороти та залишки на рахунках;

• дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами;

• звіт про суми і процентні ставки за депозитами;

• звіт про кредитний портфель та залишки за депозитами;

• звіт про залишки за депозитами;

• звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів — ре­зидентів України (у розрізі галузей економіки та форми власності);

• звіт про залишки за депозитами — зобов'язаннями (класифіка­ція за видами економічної діяльності);

• звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів — рези­дентів України (в розрізі видів економічної діяльності та форм власності);

• різноманітні позаоблікові матеріали та ін.

115

У табл. 2.7 показано структуру зобов'язань певного банку.

Розділ 2

Аналіз структури зобов'язань банку показує, що основну їх частку становлять кошти до запитання клієнтів — 35,3 % на кінець звітного періоду проти 55,6 % на початок звітного періоду, тобто їх частка в за­гальній сумі зобов'язань банку скоротилася на 20,3 % . Друге місце в структурі зобов'язань банку посідають депозити та кредити банків — 30,9 % на кінець звітного періоду проти 5,7 % на початок звітного пе­ріоду, тобто їх частка збільшилася в загальній сумі зобов'язань на 25,2 % . На частку строкових депозитів клієнтів на кінець звітного пе­ріоду припадає 16,8 % проти 20,8 % на початок звітного періоду, тоб­то зменшення на 4,0 % . Наведені дані свідчать про погіршення струк­тури зобов'язань комерційного банку, що пов'язано з обмеженістю можливостей із залучення коштів клієнтів та залежністю від стану ринку міжбанківських кредитів. Необхідно зазначити також погіршен­ня структури самої депозитної бази банку, про що свідчить наявна тен­денція до зниження частки стабільної частини ресурсів (строкових де­позитів) у звітному періоді на 4,0 % . Підтвердженням погіршення структури депозитної бази банку є зниження частки коштів до запи­тання клієнтів у валюті балансу з 35,3 % на початок звітного періоду до 20,3 % на кінець звітного періоду. Відомо, що в банківській прак­тиці вважається, коли їх частка менша від 25 % валюти балансу, то це характеризує стан депозитної бази банку негативно.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення терміна "зобов'язання".

2. Розкрийте склад зобов'язань комерційного банку.

3. За якими ознаками класифікують зобов банку?

4. Визначте якісний склад зобов'язань банку.

5. За якими критеріями аналізують структуру зобов'язань банку?

6. Назвіть джерела аналізу зобов'язань банку.