20

2. Экономическая практика

1. Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности предприятия

2.1.1. Анализ товарооборота и товарных запасов на основе статистических материалов, оперативного учета и выборочного обследования

За первое полугодие 2003г. общий товарооборот ОАО "ЦУМ Минск" составил 26504 млн.р., что на 5,8 % выше запланированного (+1454 млн.р.). Темп роста в сопоставимых ценах по сравнению с аналогичным периодом 2002г – 105,4%. (Приложение Б). Выполнение плана товарооборота по месяцам представлено в таблице 1:

Таблица 1

Анализ выполнение плана товарооборота за первое полугодие 2003г, (млн.р.)

Месяц	План		Факт		Отклонение		Выполнен. плана, %
	млн.р	уд.вес,%	млн.р	уд.вес,%	млн.р	%
Январь	3 900	15,4	4030,4	15,2	130,4	-0,2	103,3
Февраль	3 950	15,6	4203,9	15,9	253,9	0,3	106,4
Март	4 600	18,2	5010,8	18,9	410,8	0,7	108,9
Апрель	4 368	17,3	4386,1	16,5	18,1	-0,7	100,4
Май	4104	16,2	4458	16,8	354	0,6	108,6
Июнь	4 394	17,4	4414,8	16,7	20,8	-0,7	100,5
1-е полугодие	25 316	100,0	26504	100,0	1188		104,7

Как видно из таблицы 1, план товарооборота выполнялся ежемесячно. Наибольший прирост был обеспечен в марте месяце - 8,9% (+5 010,8 млн.р.), наименьший – в апреле: 100,4% (+18,1 млн.р.). В целом за полугодие план был перевыполнен на 1188 млн.р. (+4,7%).. В основе этого лежит выполнение плановых показателей всеми секциями без исключения (Приложение В).

Общий товарооборот состоит из розничного и оптового. Их динамика представлена в таблице 2:

Таблица 2

Анализ динамики товарооборота ОАО "ЦУМ Минск" (в сопоставимых ценах)

Товарооборот	1-е полугод 2002г		1-е полугод 2003г		Отклонение, +/-
	млн.р.	уд.вес,%	млн.р.	уд.вес,%	млн.р.	уд.вес,%
Валовой	23118,8	100,0	26504,0	100,0	3385,2
в т.ч. розничный	22880,0	99,0	25465,9	99,2	2585,9	+0,2
оптовый	238,8	1,0	214,8	0,8	-24,0	-0,2

Проанализировав таблицу 2, можно отметить незначительное снижение удельного веса оптового товарооборота (-0,2 % или -24 млн.р.) на фоне общего роста валового товарооборота. Последнее было достигнуто за счет влияния следующих основных факторов:

1. факторы, связанные с товарным обеспечением (Табл.3)

Таблица 3

Динамика факторов, связанных с товарным обеспечением

	Запасы на начало	Поступления	Товарооборот	Запасы на конец
1-е п/год. 2002	8051	24217	23119	9149
1-е п/год. 2003	9149	27764	26504	10409
Изменения	1098	3547	3385	1260

Увеличение запасов на начало периода и поступления товаров в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года обеспечили рост товарооборота соответственно на 3 385 млн.р.

2. факторы, связанные с использованием основных фондов и производственных мощностей – объем товарооборота на 1 кв.м. торговой площади и величина торговой площади (табл. 4):

Таблица 4

Влияние на товарооборот факторов, связанных с использованием основных фондов и производственных мощностей

Показатели	2002г.	2003г.	Изменение,+/-	Влиян. на т/об
Розничн. т/об	23 118 800	25 465 947	2 347 147	-
Торг. площадь	10090	10090	0	-
Т/об на 1 кв.м. торг площади	2 291	2 523	232	2 340 880

Как видно из таблицы 4, изменений торговой площади не произошло, и как следствие, рост розничного товарооборота на 2347147 тыс.р. вызвал рост товарооборота на 1 кв. м. на 232 тыс.р. Таким образом, повышение эффективности использования торговых площадей позволило увеличить товарооборот на 2 340 880 тыс.р.

3. факторы связанные с использованием трудовых ресурсов.

Расчет их влияния представлен в таблице 5:

Таблица 5

Влияние на товарооборот факторов,

связанных с использованием трудовых ресурсов

Показатели	2002г.	2003г.	Измен,+/-.
Розн.т/об.в сопост.ценах,тыс.р.	23 118 800	25 465 947	2 347 147
Средне-спис.числ-ть раб-ков,чел.	1 089	1 104	15
Ср. т/об. на 1 раб-ка,тыс.р.	21 299	23 067	1 768

Так, увеличение численности работников на 15 человек способствовало росту товарооборота на 2 347 147 тыс.р.

В универмаге непрерывно ведется работа по стимулированию роста товарооборота. Для наглядного показа реализуемых товаров в универмаге имеется демонстрационный зал площадью 136 кв.м., в котором еженедельно проводятся демонстрации новых моделей, выставки-продажи, презентации.

Для более полного удовлетворения покупательского спроса коммерческим отделом проводится работа по вовлечению в товарооборот товаров, которые не производятся в Республике Беларусь. Удельный вес таких товаров в среднем составляет 25% товарооборота.

Принимаются меры по улучшению показа и расположения товаров, созданию благоприятных условий для выбора, совершенствованию продажи товаров методом самообслуживания. Покупателям предлагается комплекс дополнительных услуг. На данный момент их 66 видов, в том числе и бесплатных.

Одной из важнейших задач торгового предприятия является эффективное управление товарными запасами. Их структура представлена в приложении В.

Так, в отчетном периоде по сравнению с базисным средние товарные запасы возросли в сопоставимых ценах на 2,5 млрд.руб. Товарооборачиваемость замедлилась на 4 дня и составила 70 дней. Наибольший удельный вес в товарных запасах имеют следующие товарные группы:

• одежда и белье - 19,1%;

• кожаная текстильная и комбинированная обувь – 11,9%;

• галантерея – 9,8%;

• электротовары – 6,6%;

В разрезе товарных групп наибольшее замедление товарооборачиваемости наблюдалось по следующим товарным группам:

• валенная обувь -95 дней;

• мех и меховые изделия – 85 дней;

• головные уборы – 40 дней;

• велосипеды и мотоциклы – 36 дней.

Соответственно по вышеперечисленным группам наблюдается превышение нормативов товарных запасов.

Наибольшее ускорение товарооборачиваемости отмечалось по следующим группам товаров:

• мыло хозяйственное – 48 дней;

• льняные ткани – 20 дней;

• хлопчато-бумажные ткани – 17 дней;

• шерстяные ткани и платки – 17 дней;

• хозяйственные товары – 12 дней.

Влияние товарооборачиваемости на товарооборот рассчитывается следующим образом:

Товарооборот =

Средние ТЗ Т/оборач-ть(дн)

*180

Соответственно, можно рассчитать как изменение товарооборачиваемости повлияло на изменение товарооборота:

Т/об =

10347 70

*180 -

10347 66

*180 = -1613 млн.р.

Таким образом, замедление товарооборачиваемости ОАО "ЦУМ Минск" за 6 месяцев 2003 года на 4 дня привело к снижению товарооборота на 1 613 млн.р.

Коммерческим отделом предприятия постоянно ведется работа по оптимизации и ускорению оборачиваемости товарных запасов. В этих целях в типовых бланках договоров предусмотрен пункт 5.2 возврата либо замены товаров, не реализованных в течение 2-х месяцев. (Приложение Г ).