Тема 7 Анализ имущественного потенциала предприятия

Задача 7.1 По данным табл.7.1 оцените производственный потенциал организации за отчетный год.

Таблица 7.1

Показатели производственного потенциала МУП «Баня плюс» за отчетный год

Показатели	На начало года, в тыс.руб.	В % к итогу баланса	На конец года, в тыс.руб.	В % к итогу баланса	Темп изменения в %	Изменения в тыс.руб.	В %
Основные средства	16523	97,04	262	37,59	1,59	- 16261	59,45
Производственные запасы	98	0,58	133	19,08	135,71	35	18,50
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция	-	-	-	-	-	-	-
Производственный потенциал В тыс.руб. В % к имуществу	16621 -	100 97,62	395 -	100 19,47	2,38 -	- 16486 -	- 78,15

Решение. Как видно из табл. 7.1, производственный потенциал организации резко снизился в отчетном году - на 97,62%. В абсолютном выражении изменение составило 16486 тыс.руб. По отношению к валюте баланса производственный потенциал равен на конец года пятой его части или 19,47%. Снижение составило 78,15%. Уменьшение производственного потенциала произошло за счет уменьшения основных средств, доля которых в % к имуществу снизилась с 97,04% до 37,59 %. Приведенная динамика свидетельствует о том, что финансовое положение предприятия ухудшается, так как оно все меньше имеет потенциала для дальнейшего развития.

Тема 8 Анализ финансовой устойчивости

Задача 8.1 На основе данных табл.8.1проанализиуйте соотношения между статьями актива и пассива баланса ООО «Плантарес». Сделайте выводы о его финансовой устойчивости.

Таблица 8.1

Показатели текущих активов, краткосрочных долгов, собственного оборотного капитала ООО «Плантарес» за отчетный год

Показатель	На начало года	На конец года
Общая сумма текущих активов, тыс.руб.	10034	21962
Общая сумма краткосрочных долгов предприятия (V раздел пассива), тыс.руб.	9789	21745
Сумма собственного оборотного капитала, тыс.руб.	245	214
Доля в сумме текущих активов, %: собственного капитала	2,44	0,97
заемного капитала	97,56	99,03

Решение. Как показывают данные табл. 8.1, текущие активы ООО «Плантарес» на начало года были сформированы за счет собственного капитала на 2,44%, а за счет краткосрочных заемных средств - на 97,56%; на конец года их доли в формировании текущих активов составили соответственно: 97,56 % и 99,03 %. Таким образом, на начало года в каждом рубле текущих активов было собственных средств на 2,44 коп., а на конец года этот показатель снизился до 0,97 коп. Соответственно заемных средств было 97,56 и 99,03 коп. Этот факт свидетельствует о высокой финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов, а сама динамика роста заемных средств ослабила финансовую устойчивость общества.

Задача 8.2 Оцените динамику источников формирования оборотных активов предприятия, используя данные табл.8.2

Таблица 8.2

Информация о плановых источниках формирования оборотных активов

по ООО «Плантарес» за отчетный год

Показатель	На начало года	На конец года
Сумма материальных оборотных активов	9664	21919
Плановые источники их формирования: Сумма собственного оборотного капитала	245	214
Краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности	-	-
Задолженность поставщикам, зачтенная банком при кредитовании	4972	879
Авансы, полученные от покупателей	-	-
Итого плановых источников	5217	1093
Уровень обеспеченности, %	54,0	5,0

Решение. Общество на начало года относилось к неустойчивому финансовому типу, так как коэффициент обеспеченности запасов и затрат плановыми источниками средств был меньше 1. На конец года финансовая устойчивость предприятия значительно снизилась, а именно с 0,54 до 0,05.

Излишек или недостаток собственных средств в обороте является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия. По ООО «Плантарес» финансовую устойчивость нельзя признать хорошей.

Задача 8.3 По данным табл. 8.3 определите качество оценки финансового положения ООО «Плантарес» через величину текущего финансового потока (ТФП).

Таблица 8.3

Данные для расчета величины ТФП по ООО «Плантарес» за отчетный год

(суммы – в тыс.руб)

Показатели	На начало предыдущего года	На начало текущего года	На конец отчетного периода	Изменения (+ или -)
1. Оборотные активы	108	10034	21962	21854
2. Денежные средства	3	112	1	- 2
3.Кредиторская задолженность	99	9789	21745	21646
4. Абсолютная величина ТФП (стр.1-стр.2 – стр.3)	6	133	216	210

Решение. Для определения относительной величины ТФП необходимо выполнить следующие расчеты:

1. Среднегодовая величина ТФП за базовый период = (6 + 133):2 = 69,5 тыс.руб.; среднедневной объем ТФП – 69,5 :365 = 0,19 тыс.руб.

2. Среднегодовая величина ТФП за отчетный период = (133 + 216) : 2 = 174,5 тыс.руб.; среднедневной объем ТФП – 174,5 : 365 = 0,48 тыс.руб.

3. Среднедневной объем выручки (нетто) от реализации продукции по отчету о прибылях и убытках за базовый год – 16758 :365 = 45,9 тыс.руб.

4. Среднедневной объем выручки (нетто) от реализации продукции по отчету о прибылях и убытках за текущий год – 22362 : 365 = 61,3 тыс.руб.

5. Текущие финансовые потребности за базовый год 69,5 : 45,9 = 1,514 тыс.руб. или 365 *1,514 = 552,6дн.

6. Текущие финансовые потребности за отчетный год – 174,5 : 61,3 = 2,847 тыс.руб. или 365 * 2,847 = 1039,2 дн.

Следовательно, в базисном году ООО «Плантарес» должно работать 552,6 дня, чтобы покрыть свои текущие потребности за счет краткосрочных заемных средств, а отчетном году – 1039,2 дня, т.е. почти в 2 раза больше предыдущего периода.