V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Какова взаимосвязь финансов, кредита и цены как экономических категорий?

2. Какими методами государство может регулировать цены?

3. Какие факторы могут оказать влияние на принятые ранее ценовые решения и изменить установленные цены?

4. Каковы социально-экономические последствия инфляции?

Тема 2.3. Цена и система налогообложения

I. Задания для самостоятельной работ

Изучить самостоятельно вопросы:

1. Налоговые обязательства предприятий.

2. Налоги, их сущность, виды и влияние на цены товаров.

3. Прямые и косвенные налоги в цене товара.

4. Влияние других налогов на цены.

5. Выполнить задание.

Определить:

а) свободную розничную цену изделия при условии, что товар поступает в розничную торговую сеть через оптовую базу;

б) прибыль производственного предприятия и прибыль торгового предприятия от реализации изделия.

2. Составить структуру свободной розничной цены.

Известно:

• полная себестоимость изделия (продовольственные товары) – 50 руб.;

• ставка акциза – 5%;

• свободная отпускная цена с учетом НДС – 236 руб.;

• оптовая надбавка – 12% к свободной отпускной цене;

• торговая надбавка – 30% к цене закупки;

• издержки обращения торгового предприятия от реализации одного изделия – 2,4 руб.

II. План семинарского занятия

1. Налоговая система Российской Федерации и ее роль в ценообразовании. Налоговый кодекс Российской федерации.

2. Налог на добавленную стоимость и акциз как элементы свободной рыночной цены товара, их сущность, налогооблагаемая база, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления.

3. Таможенные пошлины и их роль в регулировании цен.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к семинарскому занятию

При выполнении заданий по самостоятельной работе и подготовке к семинарскому занятию следует обратить внимание на то, что налоговая система Российской Федерации представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны. Налоги – это обязательные платежи юридических и физических лиц, установленные орга­нами государственной власти для зачисления в государственный бюджет (или в указанных случаях – внебюджетные государственные фонды) с опре­делением их размеров и сроков уплаты.

В Российской Федерации установлена трехуровневая налоговая система, что обусловлено территориальным устройством РФ. Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги и сборы устанавливаются законодательными актами (Налоговый Кодекс РФ, постановления Правительства РФ, Федеральные законы) и обязательны к уплате на всей территории РФ (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, государственная пошлина и др.). Региональные налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (налог на имущество предприятий, транспортный налог, налог на игорный бизнес). Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся специальными нормативными правовыми актами представительного органа местного самоуправления. Сфера их действия – подведомственные соответствующему органу местного самоуправления территории (налог на имущество физических лиц, земельный налог).

По объекту налогообложения различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество физических и юридических лиц, производящих уплату налогов. Это подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на доходы банков, земельный налог и т.д. К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, уплачиваемые в цене товара. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству в бюджет. Косвенные налоги – это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и др. Вся совокупность налоговых платежей, в конечном счете, отражается в составе цены, что существенно по­вышает стоимость товаров. Одни из них входят в состав затрат (себестоимость), другие уменьшают прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, третьи же являются прямой надбавкой к цене, формирующей его доходы.