Список использованных источников и литературы

Нормативные источники

1. Конституция Российской Федерации (в ред. 22.01.2009). // Российская газета. 25.12.1993 г.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 21.07.2011) (с изм. и доп., вступившими в силу с 07.08.2011) // «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступившими в силу с 30.09.2011) // «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2011) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.10.2011) // СЗ РФ. 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 21.07.2011) (с изм. и доп., вступившими в силу с 29.09.2011) // СЗ РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

6. Федеральный закон от 07.03.2011 № 26-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 14.03.2011, № 11, ст. 1495.

7. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4848.

Литература

8. Гусева Т.Д., Ларина Н.В. Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности. — М.: ЗАО Юстицинформ, 2004.

9. Ефимичев П.С. Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности. С. 28 - 45.

10. Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.12-16.

11. Карпович О.Г. Актуальные уголовно-правовые проблемы преступлений, посягающих на государственные финансы и финансовый контроль: ст. ст. 199 - 199.2 УК РФ // Налоги. 2011. № 3. С. 16 - 22.

12. Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.1-4.

13. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005.

14. Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 2004. № 5 - 6.

15. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное). Верховный суд РФ / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В.А. Казакова. – М.: Проспект, 2008.

16. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. / Ответственный редактор - Председатель Верховного Суда Российской Федерации В.М. Лебедев. – М.: Юрайт, 2004.

17. Комягин Д. Новый УК: преступления в сфере экономической деятельности // Финансовая газета. 1996. № 4.

18. Лопашенко Н.А. Парадоксы уголовной политики в области налоговых преступлений и пути их преодоления. // Российская юстиция. 2005, № 3. С.22.

19. Нормы УК РФ о налоговых преступлениях. // Подборка судебных решений за 2007 год. – М.: ООО «Журнал «Налоги и финансовое право», 2008.

20. Третьяков Н.И. Некоторые аспекты правового положения потерпевшего в уголовном процессе // Проблемы применения Уголовно-процессуального кодекса РФ органами прокуратуры. Сб. статей ИПК руководящих кадров Генеральной прокуратуры РФ / Под ред. А.Г. Халиулина. М., 2005.

21. URL: http:// www.zonazakona.ru/ law/ ukaz/ .

Судебная практика

22. Постановлении КС РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П «По жалобам предпринимателей В.Л. Соколовского, П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, Н.И. Таланова, оспаривавших конституционность ст. 199 УК РФ в части, предусматривающей уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов «иным способом», как допускающей в силу неопределенности понятия «иного способа» уклонения от уплаты налогов произвольное истолкование». // См.: СЗ РФ. 2003. № 24. Ст. 2431.

23. Определение Конституционный Суда РФ от 21.02.2008 № 123-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Лавриновича Сергея Константиновича на нарушение его конституционных прав судебным решением». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

24. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. // «Бюллетень Верховного Суда РФ», № 3, март, 2007.

25. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 04.07.1997 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» // Утратило силу.

26. Определение ВАС РФ от 20.10.2008 № 13627/08 по делу № А75-6132/2007 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, НДФЛ и ЕСН для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в удовлетворении, обоснованно исходил из того, что налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие понесенные расходы, а также утрачено право на освобождение от уплаты НДС в связи с превышением установленного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг)». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

27. Определение ВАС РФ от 20.10.2008 № 13627/08 по делу № А75-6132/2007 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, НДФЛ и ЕСН для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в удовлетворении, обоснованно исходил из того, что налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие понесенные расходы, а также утрачено право на освобождение от уплаты НДС в связи с превышением установленного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг)». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

28. Постановление Президиума Московского областного суда от 18.07.2007 № 448 по делу № 44-369/07 «Дело по обвинению по части 1 статьи 198 УК РФ направлено на новое судебное рассмотрение, так как вывод суда о возвращении дела прокурору для устранения недостатков, препятствующих его рассмотрению, не может быть признан законным и обоснованным». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

1 См.: СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4848.

2 «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

3 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.11.

4 Гусева Т.Д., Ларина Н.В. Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности. — М.: ЗАО Юстицинформ, 2004. С.3.

5 «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3824; «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

6 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 21.07.2011) (с изм. и доп. от 29.09.2011) // СЗ РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

7 Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.1.

1 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (далее также - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64).

2 Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.1.

3 См.: Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 2004. № 5 - 6.

4 Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.2.

1 Проект обобщенной нормы об уклонении от уплаты налогов см.: Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 565.

1 Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.3.

1 Нормы УК РФ о налоговых преступлениях. // Подборка судебных решений за 2007 год. – М.: ООО «Журнал «Налоги и финансовое право», 2008.

1 Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ (ред. от 29.11.2010) «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // «Собрание законодательства РФ», 31.07.2006, № 31 (1 ч.), ст. 3436.

2 абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ

3 в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ

4 п. 2 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ

1 Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» // «Собрание законодательства РФ», 02.08.2010, № 31, ст. 4198.

2 п. 4 введен Федеральным законом от 09.07.1999 № 154-ФЗ.

3 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ.

1 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.14.

2 Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное). Верховный суд РФ / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В.А. Казакова. – М.: Проспект, 2008. Комм. к ст.199. С.168.

3 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.15.

1 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.14.

2 См.: СЗ РФ. 2003. № 24. Ст. 2431.

3 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.15.

1 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.16.

1 в ред. Федерального закона от 07.03.2011 № 26-ФЗ.

1 См.: п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64.

2 URL: http:// www.zonazakona.ru/ law/ ukaz/ 1983/. – Доступ - 2012-03-27.

1 Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается. // «Закон», 2007, № 7. С.4.

1 См. п.24. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. // «Бюллетень Верховного Суда РФ», № 3, март, 2007.

2 Определение Конституционный Суда РФ от 21.02.2008 № 123-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Лавриновича Сергея Константиновича на нарушение его конституционных прав судебным решением». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

3 Определение Конституционный Суда РФ от 21.02.2008 № 123-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Лавриновича Сергея Константиновича на нарушение его конституционных прав судебным решением». // СПС КонсультантПлюс, 2010.

1 Комягин Д. Новый УК: преступления в сфере экономической деятельности // Финансовая газета. 1996. № 4.

2 Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ним. // «Журнал российского права», 2008, № 8. С.14.

3 Об этом же см.: Ефимичев П.С. Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности. С. 28 - 45.

1 Лопашенко Н.А. Парадоксы уголовной политики в области налоговых преступлений и пути их преодоления. // Российская юстиция. 2005, № 3. С.22.

2 Об этом же см.: Третьяков Н.И. Некоторые аспекты правового положения потерпевшего в уголовном процессе // Проблемы применения Уголовно-процессуального кодекса РФ органами прокуратуры. Сб. статей ИПК руководящих кадров Генеральной прокуратуры РФ / Под ред. А.Г. Халиулина. М., 2005. С. 154 - 155.