Приложения

Принципы кредитных отношений

Возвратность кредита

Этот принцип выражает необходи­мость своевременного возврата получен­ных от кредитора финансовых ресурсов по­сле завершения их использования заем­щиком.

Срочность кредита

Он отражает необходимость его воз­врата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, за­фиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.

Платность кредита. Ссудный процент.

Этот принцип выражает необходи­мость не только прямого возврата заемщи­ком полученных от банка кредитных ре­сурсов, но и оплаты права на их использо­вание.

Обеспеченность кредита

Этот принцип выражает необходи­мость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нару­шении заемщиком принятых на себя обяза­тельств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Целевой характер кредита

Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необ­ходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практи­ческое выражение в соответствующем раз­деле кредитного договора, устанавливаю­щего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.

Дифференцирован­ный

характер кредита

Этот принцип определяет дифферен­цированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям по­тенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от инди­видуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством центра­лизованной политики поддержки отдель­ных отраслей или сфер деятельности (на­пример, малого бизнеса и пр.)

Перераспределитель­ная функция

В условиях рыночной экономики ры­нок ссудных капиталов выступает в качест­ве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечи­вающие, в частности, более высокую при­быль.

Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функ­ции непосредственно вытекает из экономи­ческой сущности кредита, источником ко­торого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов.

Ускорение концен­трации капитала

Процесс концентрации капитала яв­ляется необходимым условием стабильно­сти развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб произ­водства и, таким образом, обеспечить до­полнительную массу прибыли.

Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обра­щения, вытесняя из него, в частности, на­личные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспе­чивает замену наличных расчетов безна­личными операциями, что упрощает и ус­коряет механизм экономических отноше­ний на внутреннем и международном рын­ках.

Ускорение на­учно-технического прогресса

Наиболее наглядно роль кредита в ускорении научно технического прогресса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-­технических организаций, спецификой ко­торых всегда являлся больший, чем в дру­гих отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непо­средственного внедрения в производство научных разработок и технологий.

Критерий (признак)

Вид кредита (ссуды)

1. Роль банка (кредитор или заемщик)

Активный

Пассивный

2. Срок

До востребования (онкольный

Строчный

Краткосрочный

Среднесрочный

Долгосрочный

3. Назначение

Потребительский

Промышленный

Торговый

Сельскохозяйственный

Инвестиционный

Бюджетный

4. Цель

На увеличение капитала (производственных фондов)

На временное получение средств

На потребление цели населению (потребительский)

5. Наличие и характер обеспечения

Банковый (необеспеченный)

Обеспеченный

Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный)

Гарантийным обязательством или поручительством

Страхованием

6. Способ

Кредит деньгами

Кредит посредством акцептования векселя заемщика

7. Степень риска

С наименьшим риском

С повышенным риском

С предельным риском

8. Валюта кредита

Рублевые ссуды

Валютные кредиты

Актив

Код стр.

На начало года

На конец года

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)

110

в том числе:

Организационные расходы

111

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

112

Основные средства (01, 02,03)

120

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, сооружения, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

130

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

прочие внебюджетные активы

150

Итого по разделу 1

190

II. Оборотные активы

Запасы

210

-

2100

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

211

-

2100

животные на выращивании и откорме (11)

212

ценности (10,15,16

211

малоценные и быстроизнашивающие предметы (12, 13, 16)

213

затраты в незавершенном производстве (издержек как обращения) (20,21,23,29, 30, 36, 44)

214

готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)

215

товары отгруженные (45)

216

расходы будущих периодов (31)

217

прочие запасы и затраты

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

2962

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ:

(18)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

24447

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

-

24447

векселя к получению

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

(78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

244

-

4200

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

в том числе:

инвестиции в зависимые общества

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

-

11475

в том числе:

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

-

11475

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55,56,57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

-

260184

Баланс (сумма строк 190+290)

300

-

260184

Пассив

Код стр.

На начало года

На конец года

III. Капитал и резмеры

Уставный капитал (85)

410

-

8400

Добавочный капитал (87)

420

Резервный капитал (86)

430

в том числе:

Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

412

Фонды накопления (88)

440

Фонды социальной сферы (88)

450

Целевые финансовые и поступления (96)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470

Нераспределенная прибыль отчетного года

480

-

7571

Итого по разделу III.

490

-

15971

IV. Долгосрочные пассивы

Заемные средства (92, 95)

510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные пассивы

520

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные пассивы

Заемные средства (90, 94)

610

-

215000

в том числе:

кредиты банков

611

прочие займы

612

-

215000

Кредиторская задолженность

620

-

29213

в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

621

-

10005

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)

623

по оплате труда (70)

624

-

1883

по социальному страхованию и обеспечению (69)

625

-

266

задолженность перед бюджетом (68)

626

-

8581

авансы полученные (64)

627

прочие кредиторы

628

-

8478

Расчеты по дивидендам (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Фонды потребления (88)

650

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660

Прочие краткосрочные пассивы

670

Итого по разделу V

690

-

244213

Баланс (сумма строк 490+590+690)

699

-

260184

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогич-ный период прошлого года

I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

230452

-

в том числе от продажи:

010

234052

-

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

200837

-

в том числе проданных:

021

200837

-

Валовая прибыль

029

200837

-

Коммерческие расходы

030

18536

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040)

050

11079

-

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доход от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

21620000

-

Прочие операционные расходы

100

21620474

-

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060+070+080+090-100))

110

10605

-

III. Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы

120

Прочие внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060+070+080+090-110+120-130))

140

10605

Налог на прибыль

150

2024

-

Отвлеченные средства

160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160))

170