Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
|
1 |
Счет-фактура и приходные ордера Получены от ООО «Глобус» и оприходованы материалы: -покупная стоимость -налог на добавленную стоимость (18%) |
225 000
40500 |
10/Ст.
19 |
60/Глоб |
|
2 |
Счет и товарно-транспортные накладные транспортной организации ООО «Форвард» Принят к оплате счет ООО «Форвард» за доставку материалов: -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость (18%) |
6 000
1080 |
10/тзр
19 |
60/Форв |
|
3 |
Авансовый отчет № 15 Кузнецова А.П. Подотчетные суммы израсходованы на: -приобретение материалов -оплату услуг по разгрузке материалов |
4 000
0 |
10/ст
10/тзр |
71/Кузн |
|
4 |
Приходный кассовый ордер Возвращены Кузнецовым А.П. неизрасходованные средства |
2000 |
50 |
71/Кузн
|
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
5 |
Требования №№ 29-57 Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
90 000 95 700 |
20/А 20/Б |
10/Ст |
|
6 |
Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
2060 2191 |
20/А 20/Б |
10/тзр |
|
7 |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата за январь: - рабочим за изготовление изд. А - рабочим за изготовление изд. Б - рабочим за ремонт оборудования - общепроизводственным рабочим и служащим -служащим административного аппарата |
80 000
100 000
5 000
200 000
47 000 |
20/А
20/Б
25
25
26 |
70 |
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
8 |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислены страховые взносы с заработной платы за январь по действующим тарифам: -рабочим за изготовление изделия А -рабочим за изготовление изделия Б -рабочим по ремонту оборудования -общепроизводственным рабочим и служащим -служащим административного аппарата |
24000
30000
1500
60 000 14100 |
20/А
20/Б
25
25 26 |
69
|
|
9 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников предприятия за январь |
27 520 |
70 |
68 |
|
10 |
Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
1 400 |
69 |
70 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выплату заработной платы за декабрь |
410 000 |
50 |
51 |
|
12 |
Расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
400 000 |
70 |
50 |
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
13 |
Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Депонирована невыданная заработная плата Сдана в банк депонированная заработная плата |
10 000
10 000 |
70
51 |
76
50 |
|
14 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства - административного аппарта |
1 200
1 500 |
25
26 |
02 |
|
15 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны пропорционально основной з/п рабочих: 1) общепроизводственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б 2) общехозяйственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б |
118 978 148 722
27 822 34 778 |
20/А 20/Б
20/А 20/Б |
25
26 |
|
16 |
Накладная на выпуск готовой продукции Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) -изделия А -изделия Б |
372 861 431 392 |
43/А 43/Б |
20/А 20/Б |
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
17 |
Накладная на отпуск готовой продукции, счет-фактура Отгружена готовая продукция покупателю по цене договора, в том числе НДС 18%
|
686760
|
62 |
90/1 |
|
18 |
Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции
|
104 760 |
90/3 |
68 |
|
19 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
512 000 |
90/2 |
43 |
|
20 |
Счет транспортной организации ООО «Конус» Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до покупателя -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость 18% |
5 000 900 |
44 19 |
60/Конус |
|
21 |
Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию |
5 000 |
90/2 |
44 |
|
22 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию (полностью) |
686 760 |
51 |
62 |
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
1 В |
Корреспонденция счетов |
|
|
Сумма, руб. |
Д |
К |
||
|
23 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции |
65 000 |
90/9 |
99 |
|
24 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
2300 |
91/2 |
68 |
|
25 |
Расчет бухгалтерии Определяется и списывается по назначению результат по счету 91 "Прочие доходы и расходы" |
2300 |
99 |
91/2 |
|
26 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (20%) |
12 540 |
99 |
68 |
|
27 |
Выписка из расчетного счета в банке Оплачены счета поставщиков материалов и транспортной организации (полностью) |
632 030 |
60 |
51 |
|
28 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам |
42 480 |
68 |
19 |
|
29 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислена в бюджет задолженность по НДС (полностью) |
62 280 |
68 |
51 |
|
|
Итого: |
|
|
|
Таблица 1
Расчет транспортно-заготовительных расходов
|
Показатель |
Стоимость материалов в учетных ценах, руб. |
Сумма ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
Остаток на начало месяца |
470 000 |
10 000 |
480 000 |
|
Поступило за месяц |
229 000 |
6000 |
235 000 |
|
Итого: |
699 000 |
16 000 |
715 000 |
|
Процент ТЗР |
2,29% |
||
|
Отпущено: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б |
90 000 95 700 |
2061 2192 |
92 060 97 891 |
|
Остаток на конец месяца |
513 300 |
11 747 |
525 047 |
Таблица 2
Расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства
|
Вид изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
Общепроизводственные |
Общехозяйственные |
||
|
Коэффициент |
Сумма |
Коэффициент |
Сумма |
||
|
Изделие А |
80 000 |
1,487 |
118 978 |
0,348 |
27 822 |
|
Изделие Б |
100 000 |
148 722 |
34 778 |
||
|
ИТОГО: |
180 000 |
|
267 700 |
|
62 600 |
Счета синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
380 0000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
Ск |
380 000 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
50 000 |
|
|
|
14) |
2700 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
2700 |
|
|
|
Ск |
52 700 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
480 000 |
5) |
185 700 |
|
1) |
225 000 |
6) |
4253 |
|
2) |
6000 |
|
|
|
3) |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
235 000 |
Об. |
189 953 |
|
Ск |
525 047 |
|
|
Д Субсчет 10/Стоимость К Д Субсчет 10/тзр К
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
470 000 |
5) |
185 700 |
|
1) |
225 000 |
|
|
|
3) |
4000 |
|
|
|
Об. |
229 000 |
Об. |
185 700 |
|
Ск |
513 300 |
|
|
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
10 000 |
6) |
4253 |
|
2) |
6000 |
|
|
|
3) |
0 |
|
|
|
Об. |
6 000 |
Об. |
4251 |
|
Ск |
11 747 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
0 |
28) |
42480 |
|
1) |
40500 |
|
|
|
2) |
1080 |
|
|
|
20) |
900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
42 480 |
Об. |
42480 |
|
Ск |
0 |
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
2000 |
12) |
400 000 |
|
4) |
2000 |
13) |
10 000 |
|
11) |
410 000 |
|
|
|
Об. |
412 000 |
Об. |
410 000 |
|
Ск |
4000 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
50 000 |
16) |
804 253 |
|
5) |
185 700 |
|
|
|
6) |
4253 |
|
|
|
7) |
180 000 |
|
|
|
8) |
54 000 |
|
|
|
15) |
330 300 |
|
|
|
Об. |
754 253 |
Об. |
804 253 |
|
Ск |
0 |
|
|
Д Субсчет 20/А К Д Субсчет 20/Б К
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
30 000 |
16) |
372 861 |
|
5) |
90 000 |
|
|
|
6) |
2061 |
|
|
|
7) |
80 000 |
|
|
|
8) |
24 000 |
|
|
|
15/1) |
118 978 |
|
|
|
15/2) |
27 822 |
|
|
|
Об. |
342 861 |
Об. |
372 861 |
|
Ск |
0 |
|
|
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
20 000 |
16) |
431 392 |
|
|
5) |
95 700 |
|
|
|
|
6) |
2192 |
|
|
|
|
7) |
100 000 |
|
|
|
|
8) |
30 000 |
|
|
|
|
15/1) |
148 722 |
|
|
|
|
15/2) |
34 778 |
|
|
|
|
Об. |
411 392 |
Об. |
431 392 |
|
|
Ск |
0 |
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
7) |
205 000 |
15) |
267 700 |
|
8) |
61 500 |
|
|
|
14) |
1200 |
|
|
|
Об. |
267 700 |
Об. |
267 700 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
7) |
47 000 |
15) |
62 600 |
|
8) |
14 100 |
|
|
|
14) |
1500 |
|
|
|
Об. |
62 600 |
Об. |
62 600 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
100 000 |
19) |
512 000 |
|
16) |
804 253 |
|
|
|
Об. |
804 253 |
Об. |
512 000 |
|
Ск |
392 253 |
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
0 |
21) |
5000 |
|
20) |
5000 |
|
|
|
Об. |
5000 |
Об. |
5000 |
|
Ск |
0 |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
500 000 |
11) |
410 000 |
|
13) |
10 000 |
27) |
632 030 |
|
22) |
686 760 |
29) |
62 280 |
|
Об. |
696 760 |
Об. |
1104310 |
|
Ск |
92 450 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
27) |
632 030 |
Сн |
353 550 |
|
|
|
1) |
265 500 |
|
|
|
2) |
7080 |
|
|
|
20) |
5900 |
|
Об. |
632 030 |
Об. |
278 480 |
|
|
|
Ск |
0 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
0 |
22) |
686 760 |
|
17) |
686 760 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
686 760 |
Об. |
686 760 |
|
Ск |
0 |
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
28) |
42 480 |
Сн |
0 |
|
29) |
62 280 |
9) |
27 520 |
|
|
|
18) |
104 760 |
|
|
|
24) |
2300 |
|
|
|
26) |
12 540 |
|
Об. |
104 760 |
Об. |
147 120 |
|
|
|
Ск |
42 360 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
10) |
1400 |
Сн |
0 |
|
|
|
8) |
129 600 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
1400 |
Об. |
129 600 |
|
|
|
Ск |
128 200 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
9) |
27520 |
Сн |
410 000 |
|
12) |
400 000 |
7) |
432 000 |
|
13) |
10 000 |
10) |
1400 |
|
Об. |
437 520 |
Об. |
433 400 |
|
|
|
Ск |
405 880 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
6000 |
3) |
4000 |
|
|
|
4) |
2000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
6000 |
|
Ск |
0 |
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
0 |
|
|
|
13 |
10 000 |
|
Об. |
0 |
Об. |
10 000 |
|
|
|
Ск |
10 000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
671 000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
|
|
Ск |
671 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
|
Сн |
33 450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
0 |
Об. |
0 |
|
|
|
Ск |
33450 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
18) |
104 760 |
17) |
686 760 |
|
19) |
512 000 |
|
|
|
21) |
5000 |
|
|
|
23) |
65 000 |
|
|
|
Об. |
686 760 |
Об. |
686 760 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
24) |
2300 |
Сн |
0 |
|
|
|
25) |
2300 |
|
Об. |
2300 |
Об. |
2300 |
|
|
|
Ск |
0 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
25) |
2300 |
23) |
65 000 |
|
26) |
12 540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
14 840 |
Об. |
65 000 |
|
|
|
Ск |
50 160 |