2.3. Аналіз ліквідності банку

Показники ліквідності відносяться до групи показників оцінки фінансового стану банку, яку деякі зарубіжні аналітики ставлять на перше місце за ступенем їх важливості для діяльності банківської установи в цілому.

Під ліквідністю розуміють здатність банку трансформувати свої активи в грошові або інші платіжні засоби для оплати зобов’язань банку за умови недостатності грошових коштів, а також задовольняти потреби клієнтів банку у кредитах.

Аналіз банківської ліквідності за методом коефіцієнтів є традиційним підходом до оцінювання рівня забезпеченості банку ліквідними коштами. У процесі аналізу, крім нормативів НБУ, можуть додатково використовуватись й інші коефіцієнти, які характеризують ліквідність банку (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Коефіцієнти ліквідності банку

№	Коефіцієнт	Методика розрахунку	Орієнтовне значення
1	Коефіцієнт високоліквідних активів	Питома вага високоліквідних активів у загальному обсязі робочих активів	Не менше 20%
2	Коефіцієнт загальної ліквідності	Співвідношення загальних активів і загальних зобов’язань банку	Не менше 100%
3	Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	Відношення всіх активів з прийнятним ризиком до строкових депозитів	70 – 80%
4	Коефіцієнт ліквідних цінних паперів	Відношення цінних паперів уряду країни, які перебувають у портфелі банку, до сукупних активів	__
5	Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів	Відношення депозитів до запитання до строкових депозитів (характеризує рівень стабільності ресурсів банку)	__

Розрахунок коефіцієнтів здійснюється у таблиці 2.8 (приклад розрахунку додаток 7), де дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку. До високоліквідних активів відносять кошти в касі та на кореспондентських рахунках. Робочі активи включають в себе дохідні активи та грошові кошти.

Таблиця 2.8

Аналіз коефіцієнтів ліквідності банку

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Високоліквідні активи, тис. грн.	118539
2	Робочі активи (оборотні активи), тис. грн.	386230
3	Загальні активи, тис. грн.	400583
4	Активи дохідні, тис. грн.	267691
5	Ліквідні цінні папери, тис. грн.	3532
6	Зобов’язання банку, тис. грн.	313116
7	Кошти клієнтів до запитання, тис. грн.	85268
8	Строкові депозити, тис. грн.	120186
9	Коефіцієнт високоліквідних активів
10	Коефіцієнт загальної ліквідності
11	Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів
12	Коефіцієнт ліквідних цінних паперів
13	Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів

Частина 2. 4. Аналіз ефективності управління банком

Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня фінансово-господарської діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток не завжди об’єктивно характеризує та відображає рівень окупності витрат банку. Тому рівень ефективності управління банком необхідно визначати не тільки використовуючи прибуток, а й загальний дохід банківської установи.

Аналіз ефективності банківських операцій

Ефективність активних операцій

Ефективність пасивних операцій

Ефективність інших операцій

Ефективність процентних операцій

Ефективність непроцентних операцій

Загальні ресурси / Загальні вкладення

Процентні витрати / Середні пасиви

Ефективність нетрадиційних операцій

Ефективність додаткових операцій

Чистий спред

Процентна маржа

Інші показники дохідності операцій

Непроцентна маржа / Процентна маржа

Дохідність окремих операцій

Рис. 2.2. Схема аналізу ефективності банківських операцій

Банківська діяльність реалізується через комплекс операцій, здійснення яких у кінцевому підсумку призводить до отримання прибутку. Від того, наскільки ефективно виконуються окремі банківські операції залежить загальна ефективність банківської діяльності. Тому аналіз ефективності банківських операцій є одним із найважливіших елементів аналізу ефективності банківської діяльності в цілому. Загальна схема та послідовність здійснення аналізу ефективності банківських операцій наведена на рис. 2.2.

До системи показників, які характеризують ефективність управління банком (табл. 2.9), відносять:

• рентабельність загальних активів;

• рентабельність доходних активів;

• рентабельність власного капіталу;

• рентабельність статутного капіталу;

• рентабельність діяльності за витратами;

• продуктивність праці одного працівника банку.

Таблиця 2.9

Основні показники, які характеризують ефективність управління банком

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Рентабельність активів	Ра = ЧП / А	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його загальні активи (А) і показує прибутковість активів банку, тобто скільки 1 грн. активів банку приносить чистого прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутку банку і навпаки.
Рентабельність дохідних активів	Рда = ЧП / ДА	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його дохідні активи (ДА) і показує прибутковість дохідних активів банку, тобто скільки 1 грн. дохідних активів банку приносить йому прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутковості активів банку і навпаки.
Рентабельність капіталу	Рк = ЧП / ВК	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його власний капітал (ВК) і показує прибутковість капіталу банку, тобто скільки 1 грн. капіталу банку приносить йому прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутковості капіталу банку і навпаки.
Продуктивність праці одного працівника	ПП = ЧП / КП	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на чисельність його працівників (КП) і показує, скільки прибутку припадає на одного працівника банку. Зростання цього показника свідчить про збільшення продуктивності праці працівників банку і навпаки.

Розрахунок коефіцієнтів здійснюється у таблиці 2.10 (приклад розрахунку додаток 8), де дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку.

Таблиця 2.10

Розрахунок основних коефіцієнтів для оцінки ефективності управління банком

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Чистий прибуток, тис. грн.	885
2	Загальні активи, тис. грн.	400583
3	Дохідні активи, тис. грн.	267691
4	Капітал, тис. грн.	87467
5	Рентабельність активів, %
6	Рентабельність дохідних активів, %
7	Рентабельність капіталу, %