- •Розділ 1. Організація тренінгу
- •Структура проведення тренінгу
- •Розділ 2. Змістовна структура тренінгу Частина 1. Складання фінансової звітності банку
- •1. 1 Загальні правила підготовки фінансової звітності банку
- •Щоденна
- •Місячна
- •Квартальна
- •1. 2. Порядок складання щоденного балансу банку
- •Форма перевірочного балансу банку
- •Форма балансу банку (щоденна)
- •1. 3. Порядок складання квартальної (проміжної) фінансової звітності банку
- •Кореляція статей звіту «Баланс» з рахунками Плану рахунків банку
- •Кореляція статей «Звіту про фінансові результати» з рахунками Плану рахунків банку
- •Частина 2. Аналіз фінансового стану банку
- •Аналіз фінансового стану банку
- •Аналіз показників фінансового стану банку:
- •2.1 Аналіз фінансової стійкості
- •2.2. Аналіз ділової активності
- •2.3. Аналіз ліквідності банку
- •Розділ 3. Захист та оцінка результатів тренінгу
- •Список рекомендованих джерел
- •Перевірочний баланс «Банку» станом на 31 грудня 2011 року
- •Баланс «Банку» станом на 31 грудня 2011 року
- •Баланс «Банку» за IV квартал 2011 року
- •Звіт про фінансові результати «Банку» за IV квартал 2010 року
Звіт про фінансові результати «Банку» за IV квартал 2010 року
(тис. грн.)
Рядок |
Найменування статті |
На звітну дату поточного кварталу |
На кінець попереднього фінансового року |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) |
23 661 |
22 197 |
1.1 |
Процентні доходи |
45 182 |
39 777 |
1.2 |
Процентні витрати |
(21 521) |
(17 580) |
2 |
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати) |
5 629 |
4 027 |
2.1 |
Комісійні доходи |
5 926 |
5 277 |
2.2 |
Комісійні витрати |
(297) |
(1 250) |
3 |
Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку |
(7 233) |
(4 972) |
4 |
Результат від операцій з хеджування |
0 |
0 |
5 |
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах |
3 |
0 |
6 |
Результат від торгівлі іноземною валютою |
2 264 |
1 978 |
7 |
Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова |
0 |
0 |
8 |
Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова |
0 |
0 |
9 |
Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості |
0 |
0 |
10 |
Результат від переоцінки іноземної валюти |
0 |
0 |
11 |
Резерви під заборгованість за кредитами |
(2 361) |
(2 167) |
12 |
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
543 |
347 |
13 |
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж |
0 |
0 |
14 |
Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
(38) |
(25) |
15 |
Резерви за зобов'язаннями |
(257) |
(209) |
16 |
Інші операційні доходи |
45 |
58 |
17 |
Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості |
- |
- |
18 |
Адміністративні та інші операційні витрати |
(21 370) |
(20 054) |
19 |
Результат від участі в капіталі |
0 |
0 |
19.1 |
Дохід від участі в капіталі |
0 |
0 |
19.2 |
Втрати від участі в капіталі |
0 |
0 |
20 |
Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу |
0 |
0 |
21 |
Прибуток/(Збиток) до оподаткування |
886 |
1 180 |
22 |
Витрати на податок на прибуток |
(206) |
(295) |
23 |
Прибуток/(Збиток) після оподаткування |
680 |
885 |
24 |
Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу |
0 |
0 |
25 |
Чистий прибуток/(збиток) банку |
680 |
885 |
Додаток 5
Таблиця 5.1
Приклад розрахунку основних коефіцієнтів фінансової стійкості банку
№ |
Показник |
Базовий |
Звітний |
Відхилення |
1 |
Власний капітал, тис. грн. |
87467 |
113594 |
26127 |
2 |
Зобов’язання, тис. грн. |
313116 |
357680 |
44564 |
3 |
Активи загальні, тис. грн.(Аз=Ад+Ан/д) |
400583 |
471274 |
70691 |
4 |
Активи дохідні, тис. грн. |
267691 |
318030 |
50339 |
5 |
Активи не дохідні, тис. грн. |
132892 |
153244 |
20352 |
6 |
Активи капіталізовані, тис. грн. |
13104 |
18067 |
4963 |
7 |
Коефіцієнт надійності (р.1 / р.2), >30% |
27,93 |
31,76 |
3,82 |
8 |
Коефіцієнт „фінансового важеля” (р.2 / р.1), >3 |
3,58 |
3,15 |
-0,43 |
9 |
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів (р.1 / р.3), >10% |
21,84 |
24,10 |
2,27 |
10 |
Коефіцієнт захищеності власного капіталу (р.6 / р.1), <1 |
0,15 |
0,16 |
0,01 |
11 |
Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом (р.1 / р.4) |
0,33 |
0,36 |
0,03 |
12 |
Мультиплікатор капіталу (р.3 / р.1) |
4,58 |
4,15 |
-0,43 |
З наведених у таблиці 5.1 даних видно, що коефіцієнт надійності підвищився і у звітному періоді становить 31,76%. Це говорить про те, що банк має високу забезпеченість власним капіталом і високу надійність. А коефіцієнт „фінансового важеля”, навпаки, зменшився і це свідчить про те, що банк знизив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку і підвищив активність щодо нарощування власної капітальної бази.
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів дещо зріс за аналізований період з 21,84% до 24,10% за оптимального значення не менше 10%.
Відбулося зменшення захищеності власного капіталу, про що свідчить зниження відповідного коефіцієнта на 0,01, тобто частка капіталу, вкладена в основні засоби та нематеріальні активи у звітному періоді становить 0,16 або 16%.
Слід також відмітити, що банк посилив захист дохідних активів власним капіталом. Якщо у базовому періоді відповідний коефіцієнт має значення 0,33, то у звітному він зріс на 0,03 і становить 0,36. Це свідчить про те, що власний капітал банку покриває дохідні активи на 36%.
Мультиплікатор капіталу, який характеризує ступінь ризикованості банківської установи у звітному періоді, в порівнянні з базовим, зменшився на 0,43 і становить 4,15. Це говорить про те, що 1 грн. власних коштів банку покриває 4,15 грн. активів.
Отже, можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом, який захищає банк від ймовірних непередбачених втрат приблизно на 32%.
Додаток 6
Таблиця 6.1
Приклад розрахунку основних коефіцієнтів
ділової активності банку в частині пасивів
№ |
Показник |
Базовий |
Звітний |
Відхилення |
1 |
Загальні пасиви, тис. грн. |
400583 |
471274 |
70691 |
2 |
Зобов’язання, тис. грн. |
313116 |
357680 |
44564 |
3 |
Строкові депозити, тис. грн. |
120186 |
154084 |
33898 |
4 |
Міжбанківські кредити отримані, тис. грн. |
92324 |
107354 |
15030 |
5 |
Кредитний портфель, тис. грн. |
213335 |
226913 |
13578 |
6 |
Активи дохідні, тис. грн. |
267691 |
318030 |
50339 |
7 |
Коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку (р.2 / р.1) |
0,782 |
0,759 |
-0,023 |
8 |
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів (р.4 / р.1) |
0,230 |
0,228 |
-0,003 |
9 |
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (р.3 / р.1) |
0,300 |
0,327 |
0,027 |
10 |
Коефіцієнт активності використання зобов’язань у дохідних активах (р.2 / р.6) |
1,170 |
1,125 |
-0,045 |
11 |
Коефіцієнт активності використання зобов’язань у кредитному портфелі (р.2 / р.5) |
1,468 |
1,576 |
0,109 |
12 |
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі (р.3 / р.5) |
0,563 |
0,679 |
0,116 |
У цілому рівень ділової активності щодо залучення ресурсів характеризує коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку, який, як свідчать дані таблиці 6.1, має тенденцію до зниження: у базовому періоді він становив 0,782, а у звітному — 0,759. Це говорить про відсутність бажання аналізованого банку вживати заходів щодо залучення ресурсів клієнтів, оскільки не з’являється новий позичальник кредитів. Коефіцієнти активності використання залучених коштів в активах банку є достатньо високими. Так, у звітному періоді коефіцієнт використання залучених коштів у дохідних активах становить 1,125, в кредитному портфелі — 1,576, а коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі становить 0,679.
Отже, зниження коефіцієнта залучення зобов’язань банку може свідчити або про відсутність можливостей, або про небажання даного банку розробляти технології щодо залучення цих ресурсів.
Таблиця 6.2
Приклад розрахунку основних коефіцієнтів
ділової активності банку в частині активів
№ |
Показник |
Базовий |
Звітний |
Відхилення |
1 |
Загальні активи, тис. грн. |
400583 |
471274 |
70691 |
2 |
Активи дохідні, тис. грн. |
267691 |
318030 |
50339 |
3 |
Кредитний портфель, тис. грн. |
213335 |
226913 |
13578 |
4 |
Портфель цінних паперів, тис. грн. |
10313 |
11628 |
1315 |
5 |
Прострочені і безнадійні кредити, тис. грн. |
239 |
159 |
-80 |
6 |
Коефіцієнт рівня дохідних активів (р.2 / р.1) |
0,668 |
0,675 |
0,007 |
7 |
Коефіцієнт кредитної активності (р.3 / р.1) |
0,533 |
0,481 |
-0,051 |
8 |
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності (р.4 / р.1) |
0,026 |
0,025 |
-0,001 |
9 |
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах (р.4 / р.2) |
0,039 |
0,037 |
-0,002 |
10 |
Коефіцієнт проблемних кредитів (р.5 / р.3) |
0,001 |
0,001 |
0,000 |
Дані таблиці 6.2 свідчать про зростання рівня (частки) дохідних активів банку у звітному періоді порівняно з базовим на 0,007 п. п. та зниження кредитної активності на 0,051 п. п. Частка інвестицій у дохідних активах також знизилась.
Отже, найбільш зростаюча ділова активність банку проявляється у кредитній політиці, що також пов’язано із зменшенням проблемних кредитів на 80 тис. грн., а відповідний коефіцієнт не змінився і становить у звітному періоді 0,001 або 0,1%.
Додаток 7
Таблиця 7.1
Приклад розрахунку коефіцієнтів ліквідності банку
№ |
Показник |
Базовий |
Звітний |
Відхилення |
1 |
Високоліквідні активи, тис. грн. |
118539 |
133190 |
14651 |
2 |
Робочі активи (оборотні активи), тис. грн. |
386230 |
451220 |
64990 |
3 |
Загальні активи, тис. грн. |
400583 |
471274 |
70691 |
4 |
Активи дохідні, тис. грн. |
267691 |
318030 |
50339 |
5 |
Ліквідні цінні папери, тис. грн. |
3532 |
3675 |
143 |
6 |
Зобов’язання банку, тис. грн. |
313116 |
357680 |
44564 |
7 |
Кошти клієнтів до запитання, тис. грн. |
85268 |
91686 |
6418 |
8 |
Строкові депозити, тис. грн. |
120186 |
154084 |
33898 |
9 |
Коефіцієнт високоліквідних активів (р.1 / р.2) |
0,307 |
0,295 |
-0,012 |
10 |
Коефіцієнт загальної ліквідності (р.3 / р.6) |
1,279 |
1,318 |
0,038 |
11 |
Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів (р.4 / р.8) |
2,227 |
2,064 |
-0,163 |
12 |
Коефіцієнт ліквідних цінних паперів (р.5 / р.3) |
0,009 |
0,008 |
-0,001 |
13 |
Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів (р.7 / р.8) |
0,709 |
0,595 |
-0,114 |
Як свідчать дані, наведені в таблиці 7.1, ліквідність банку дещо знизилась, про що свідчить зниження усіх розрахованих показників ліквідності, окрім коефіцієнта загальної ліквідності, який у звітному періоді зріс на 0,038 і становить 1,318, що пов’язано із зростанням активів банку швидшими темпами, ніж зобов’язань.
Зниження решти показників можна відзначити як негативну тенденцію, що свідчить про недостатнє забезпечення банку активами, здатними погашати будь-які вимоги за зобов’язаннями перед клієнтами, які розмістили свої заощадження в аналізованому банку.
Додаток 8
Таблиця 8.1
Приклад розрахунку основних коефіцієнтів
для оцінки ефективності управління банком
№ |
Показник |
Базовий |
Звітний |
Відхилення |
1 |
Чистий прибуток, тис. грн. |
885 |
680 |
-205 |
2 |
Загальні активи, тис. грн. |
400583 |
471274 |
70691 |
3 |
Дохідні активи, тис. грн. |
267691 |
318030 |
50339 |
4 |
Капітал, тис. грн. |
87467 |
113594 |
26127 |
5 |
Рентабельність активів, % (р.1 / р.2) |
0,22 |
0,14 |
-0,08 |
6 |
Рентабельність дохідних активів, % (р.1 / р.3) |
0,33 |
0,21 |
-0,12 |
7 |
Рентабельність капіталу, % (р.1 / р.4) |
1,01 |
0,60 |
-0,41 |
Як свідчать дані таблиці 8.1, рентабельність дохідних активів та капіталу у звітному періоді знизилась на 0,12 і 0,41 п. п. відповідно, і становить 0,21% та -0,6%, що є результатом зниження кредитної-інвестиційної активності банку. Загалом, зниження усіх показників рентабельності банку пов’язано із зниженням прибутку у звітному періоді.
Отже, ефективність управління банком з позиції зростання його прибутковості погіршилась, в основному за рахунок того, що усі статі банківського балансу зросли, а чистий прибуток у звітному періоді знизився на 205 тис. грн. і становить – 680 тис. грн.