1 Собственный капитал банка: структура и особенности формирования

Собственный капитал представляет особую форму банковских ресурсов. Он в отличие, от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу, является обязательным условием образования и функционирования любого КБ, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность КБ с первого дня его существования.

Функции: 1 защитная: СК – величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам перед вкладчиками и кредиторами. 2 оперативная: обеспечивает условия для его организационного роста; 3 регулирующая: СК призван оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, используется НБУ при регулировании банковской деятельности путем ОЭН.

СК представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Во время анализа СК банка рассматривается с разных взглядов: капитал «брутто» (балансовый капитал) и капитал «нетто» (регулятивный капитал).

Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банка, основным назначением которого являются покрытие отрицательных следствий разнообразных рисков, которые берут банки на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой стойкости и стабильной деятельности банков. РК=ОК+ДК-Отчисл

Дополнительный капитал имеет менее постоянный характер и его величина подвергается изменениям.

Основной капитал (неизменный, полностью покрывает ущерб) из таких элементов: 1фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал; 2дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала; 3эмиссионные разницы (эмиссионный доход); 4 резервные фонды, которые создаются согласно законам Украины; 5 общие резервы, которые создаются под неопределенный риск во время проведения банковских операций; 6 прибыль прошлых лет; 7 прибыль прошлых лет, которая ожидает утверждения.

Общая величина основного капитала определяется с учетом величины ожидаемых (возможных) убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и уменьшается на сумму: 1 недосформированных резервов под возможные убытки по кредитным операциям, операциям с ценным бумагам, дебиторской задолженностью, просроченной свыше 30 дней и сомнительным относительно получения начисленным доходам по активным операциям; 2 средств, размещенных на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признанные банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированные в офшорных зонах; 3 нематериальных активов за минусом суммы износа; 4 капитальных вложений в нематериальные активы; 5 убытка прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения; 6 убытка текущего года.

Дополнительный капитал (менее постоянный) состоит из таких элементов: 1 резервы под стандартную задолженность других банков; 2 резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков; 3 результат переоценки УК с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны; 4 результат переоценки основных средств; 5 прибыль текущего года; 7 субординированный долг.

Во время расчета суммы капитала сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного капитала.

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1 и 2-го уровней дополнительно уменьшается на балансовую стоимость таких активов: 1 акции и другие ценные бумаги, с нефиксированной прибылью в портфеле банка на продажу и инвестиции, выпущенные банком; 2 инвестиции в капитал других банков и финансовых учреждений в размере не меньше 10 % их уставного капитала и в дочерние учреждения; 3 средства, которые вложены банком в другие банки на условиях субординированного долга. Ограничения: ОК>=ДК; СубД<=50%ОК.

2. Депозитные ресурсы банка, их характеристика и особенности формирования.

Ресурсы коммерческого банка — это совокупность денежных средств, которые находятся в его распоряжении и используются для выполнения активных операций. Операции, с помощью которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называются пассивными.

Депозит (вклад) — денежные средства в национальной и иностранной валюте, переданные их владельцем или другим лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет владельца для хранения на определенных условиях. Депозиты до востребования размещаются в банке на расчетном или текущем счете клиента. Используются для осуществления текущих расчетов владельца счета с его партнерами. По требованию клиента средства с текущего счета в любое время могут изыматься путем выдачи денежной наличности, исполнения платежного поручения, уплаты чеков или векселей. К вкладам до востребования приравниваются взносы с предварительным уведомлением банка о намерении снять деньги со счета (при условии, что срок уведомления не более 1 месяца). Вклады до востребования являются нестабильными, что ограничивает возможность их использования банком для ссудных и инвестиционных операций, поэтому владельцам текущих счетов платится низкий депозитный процент или вообще не платится. Для покрытия операционных расходов, связанных с ведением текущих счетов, банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение.

К депозитам до востребования можно отнести и кредитовые остатки на контокорентных счетах. На этом счету отображаются все операции банка с клиентами. Кредитовое сальдо по контокорентному счету означает, что клиент имеет в своем распоряжении собственные средства, дебетовое - что у клиента возникла задолженность перед банком по ссудам.

Формой привлечения банком вкладов до востребования является также текущий счет с овердрафтом. По режиму функционирования этот счет подобен контокорентному. Тем не менее, если последний открывается надежным клиентам, которые активно кредитуются, то при овердрафте такое кредитование имеет нерегулярный характер. Для этого счета характерен кредитовый остаток. Счет с овердрафтом может открываться юридическим и физическим лицам, контокорентный счет используется только в отношениях банка с юридическими лицами.

Одним из видов депозитов до востребования является остаток средств на корреспондентских счетах, открытых в данном банке другими банками. (ЛОРО)

Срочные вклады — средства, которые размещены в банке на определенный срок и могут быть сняты после истечения этого срока или после предварительного уведомления банка в установленный период (не менее 1 месяца). По ним платится высокий процент, уровень которого дифференцируется в зависимости от срока, вида взноса, срока сообщения об изъятии, общей динамики ставок денежного рынка и других условий. Одной из форм срочных вкладов являются сертификаты. Сертификаты бывают депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты предоставляются юридическим, а сберегательные - физическим лицам. Сертификаты можно классифицировать и по таким признакам: способ выпуска (одноразовые/сериями); способ оформления (именные/на предъявителя); срок обращения (срочные/до востребования); условия уплаты процентов (с регулярной уплатой процентов после истечения определенного расчетного периода и с выплатой процентов в день погашения сертификата). Депозитный сертификат — ЦБ, которая может использоваться его владельцем как платежное средство и оборачиваться на фондовом рынке. Банковский вексель имеет депозитную природу, и этим он похож на сертификат. Тем не менее, в отличие от сертификата, банковский вексель может быть использован его владельцем как платежное средство за товары и услуги, причем новый собственник векселя может передавать его третьему лицу путем индоссамента. В Украине банковские векселя запрещены. Сберегательные вклады служат владельцам для накопления денежных сбережений. Владельцу сберегательного вклада выдается именное удостоверение о взносе в форме сберегательной книжки, в которой отображаются все операции на счету. По сберегательным вкладам банки начисляют проценты. Депозит, который приоткрывается клиенту при оформлении им текущего счета, называется условным. Депозит имеет обязательный характер, а его величина и срок взноса средств на счет определяются банком. Если клиент не выполняет условия данного депозита, банк может прекратить его обслуживание. По своему характеру этот депозит можно отнести к условному, поскольку изъятие средств с них возможно лишь в случае закрытия клиентом текущего счета. Он считается бессрочным, что дает возможность банка использовать его как долгосрочный кредитный ресурс. Банки часто предоставляют этому депозиту залоговый характер, т.е. предусматривают право вкладчика на получение кредита в сумме депозита без дополнительного обеспечения, взнос в этом случае является гарантией возврата ссуды.

3 Недепозитные ресурсы банка, их характеристика, инструментарий и особенности формирования.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получе­ние займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у НБУ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

Облигации не дают права их владельцам на участие в управлении коммерческим банком, для облигаций устанавливается определенный срок погашения. Владелец облигации приобретает право на получение фиксированной прибыли по ней на протяжении срока действия займа. С наступлением срока погашения облигации банк возвращает владельцу номинальную стоимость этой ценной бумаги. МБК. Успешные банки для получения прибыли стремятся разместить свободные ресурсы в других банках и установить партнерские отношения. Банки-заемщики привлекают межбанковский кредит для расширения своей кредитной деятельности, а также в связи с необходимостью регулирования банковской ликвидности. НБУ применяет механизмы рефинансирования коммерческих банков через операции РЕПО и ломбардное кредитование, а также через предоставление кредитов под залог облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ) и стабилизационных кредитов. Ломбардный кредит предоставляется на срок до 30 дней в пределах лимитов, установленных на квартал НБУ для своих региональных управлений. Как обеспечение ломбардного кредита используются государственные ценные бумаги. После того, как региональное управление НБУ утвердило решение о предоставлении ломбардного кредита, коммерческий банк переводит портфель ценных бумаг, которые являются обеспечением кредита, со своего ДЕПО-счета на ДЕПО-счет в депозитарии НБУ. Одновременно региональное управление НБУ зачисляет средства ломбардного кредита на корреспондентский счет банку-заемщику. После истечения срока погашения ломбардного кредита региональное управление НБУ списывает его сумму с корреспондентского счета коммерческого банка. Одновременно погашаются проценты за пользование этим кредитом. После погашения ломбардного кредита и процентов происходит разблокирование счетов ДЕПО коммерческого банка, и ценные бумаги снова переходят в собственность коммерческого банка. Операции РЕПО — операции с ценными бумагами, которые состоят из двух частей. Использование НБУ государственных ценных бумаг для операций РЕПО осуществляется через «прямое РЕПО» — покупку у КБ государственных ценных бумаг и «обратное РЕПО» — обязательная продажа государственных ценных бумаг. В зависимости от срока действия операции РЕПО на внебиржевом рынке используются такие виды операций: - ночное РЕПО (срок действия 1 день, процентная ставка фиксируется на весь срок проведения операции); - открытое РЕПО (срок операции в соглашении не определяется, каждая из сторон соглашения может требовать выполнения операции РЕПО в любое время; процентная ставка не является фиксированной и определяется каждый раз); - срочное РЕПО (срок операции четко определен, процентная ставка постоянна на протяжении всей операции РЕПО).

Коммерческие банки для обеспечения своей ликвидности могут рефинансироваться в учреждения НБУ или в коммерческих банках в форме переучета векселей.