3 Применение на предприятиях налично-денежных расчетов

Кассовая (налично-денежная) работа предусматривает:

• хранение предприятием своих наличных денег в пределах установленного лимита

• четкое определение обязанностей кассира

• проведение инвентаризации денежной наличности и сравнение ее результатов с бухгалтерскими документами

• принятие гарантийных мер, обеспечивающих сохранность денежной наличности и защиту ее от хищения

Недостатки платежей наличными:

• высокая стоимость обслуживания платежей

• необходимость личного присутствия продавца и покупателя

• обязательное совпадение момента отпуска товара и его оплаты

• невозможность использования наличных расчетов при оплате больших партий товара

Ведение операций с наличностью проверяют: ГосНалогИнспекция, контрольно-ревизионное управление, Казначейство, банк, органы внутренних дел.

Органы контроля проверяют:

• соблюдение порядка проведения операций с наличностью

• ведение кассовой книги и кассовых документов

• полноту и своевременность оприходования наличности

• соблюдение лимита кассы, сроков и порядка сдачи выручки

• целевое использование наличности, полученной в банке

• выдачи значительной суммы наличности под отчет (больше 10 тыс.евро)

• соблюдение предельных ограничений на осуществление наличных расчетов

4 Характеристика и состав денежных поступлений предприятий

Денежные поступления предприятия можно разделить на поступления от: операционной деятельности; финансовой; инвестиционной.

Поступления от операционной деятельность – выручка от реализации – денежные средства, поступившие на счет предприятия за отгруженную продукцию, выполненную работу или предоставленные услуги- и прочие опер.доходы ( дох.от реализации ин.вал., прочих обор.средств, от опер.аренды, от опер.курсовой разницы, получение штрафов,пени,неустойки, дох.от списания КЗ, возврат безнадежных долгов, получение грантов, субсидий, др.дох. от опер.деят-ти)

Выручка распределяется на уплату непрямых налогов, возмещение нематериальных затрат, выплату ЗП, отчислений на соц.нужды, формирование прибыл.

Общая сумма выручки от реализации вкл.: выр.от реал.тов., полуфабрикатов собственного производства, выполнения работ и оказания услуг промышленного и непромышленного характера.

На размер выручки влияют три группы факторов:

1в сфере производства: выполнение производственной программы; полная загрузка оборудования; уровень затрат на производство; договорная дисциплина.

2в сфере обращения: выбор формы расчетов; уровень средних рыночных цен на продукцию; количество покупателей.

3независимо от предприятия: эконом. кризис; динамика валютного курса.

В состав выручки от реализации включают выручку от реализации продукции, оплата услуг и работ производственного характера; не включают: продажную стоимость ценных бумаг и валютных ценностей, выручку от реализации выбывшего имущества.

По финансовой и инвестиционной деятельности предприятие может получать такие поступления: доходы от инвестиций; продажа ОС; доходы от совместной деятельности; полученные дивиденды и проценты; доходы по коммерческому кредиту и финансовому лизингу; реализации ЦБ; повторная продажа собственных акций; возврат предоставленных ссуд; неопер.курс.разницы.