Задачі для самостійного розв’язування

1. Розрахувати податки (податок на додану вартість та податок на прибуток), якщо виручка від реалізації продукції та послуг (без врахування ПДВ) – 1000 тис. грн.; матеріальні витрати – 180 тис. грн.; заробітна плата – 200 тис. грн.; амортизація – 150 тис. грн.; інші витрати – 70 тис. грн.; нарахування на фонд оплати праці прийняти у відповідності до чинного законодавства України; розмір внеску до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України для даного підприємства становить 1,56 %.

Тести для перевірки знань

1. Виділіть з перелічених непрямий податок:

а) податок на додану вартість;

б) внески до соціальних фондів;

в) податок на прибуток підприємств;

г) податок з доходів фізичних осіб.

2. Функція податків, що призначена для одержання стабільних і постійних доходів до Державного та місцевих бюджетів, називається:

а) фіскальна;

б) спеціальна;

в) регулююча;

г) прогресивна.

3. Більшість податків в Україні відносяться до:

а) пропорційних податків;

б) прогресивних податків;

в) регресивних податків;

г) спеціальних податків.

4. За якою ставкою в Україні оподатковуються доходи фізичних осіб:

а) 10 %;

б) 13 %;

в) 15 %;

г) немає вірної відповіді.

5. За якою ставкою в Україні оподатковується прибуток підприємств:

а) 30 %;

б) 20 %;

в) 25 %;

г) немає вірної відповіді.

6. Як називаються податки, які мають форму надбавки до ціни товару чи тарифу на послуги і сплачуються споживачами продукції?

а) прямі;

б) непрямі;

в) пропорційні;

г) прогресивні.

7. Як називається непрямий податок, який виступає у формі частини новоствореної вартості, яка сплачується до Державного бюджету на кожному етапі виробництва товарів, виконання робіт чи надання послуг?

а) податок на додану вартість;

б) податок на прибуток підприємств;

в) податок з доходів фізичних осіб;

г) єдиний податок.

8. Як називаються податки, що стягуються з конкретної фізичної чи юридичної особи у залежності від розміру фонду оплати праці, прибутку, відсотку, який вона одержує, або вартості майна, що знаходиться у її власності ?

а) прямі;

б) непрямі;

в) пропорційні;

г) прогресивні.

9. Збір, який встановлюється на високорентабельні та монопольні товари і включається до їх ціни, називається:

а) збір за спеціальне використання природних ресурсів;

б) акцизний збір;

в) збір за забруднення навколишнього середовища;

г) ринковий збір.

10. Який з перелічених податків та зборів не відноситься до загальнодержавних:

а) податок на додану вартість;

б) акцизний збір;

в) податок на прибуток підприємств;

г) податок з реклами.

Термінологічний словник

Податки та збори – це обов'язкові внески до Державного бюджету, місцевих бюджетів чи державних цільових фондів, які здійснюються платниками у порядку і на умовах, визначених законодавчими актами України.

Система оподаткування – це сукупність податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку.

Загальнодержавні податки та збори діють на всій території України, зараховуються до Державного бюджету України, бюджету республіки Крим, місцевих бюджетів та державних цільових фондів у порядку, встановленому законодавством України (податок на додану вартість; акцизний збір; податок на прибуток підприємств; податок з доходів фізичних осіб; плата (податок) за землю; внески до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, внески до Фонду соціального страхування України з тимчасової втрати працездатності, внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України; збір до Пенсійного фонду України тощо).

Місцеві податки та збори встановлюються органами місцевого самоврядування. Зарахування цих податків до бюджетів місцевого самоврядування здійснюється, як правило, за місцем надходження чи проживання платника.

Місцеві податки: податок з реклами; комунальний податок.

Місцеві збори (обов'язкові платежі): готельний збір; збір за паркування автотранспорту; ринковий збір; збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг; збір з володарів собак тощо.

Прямі податки стягуються з конкретної фізичної чи юридичної особи у залежності від розміру фонду зарплатні, прибутку, відсотку, який вона одержує, або вартості майна, що знаходиться у її власності (податок з доходів фізичних осіб, податок на прибуток підприємств та організацій, податок на нерухоме майно, плата за землю, соціальні податки та внески та ін).

Непрямі податки є податками на товари та послуги. Вони мають форму надбавки до ціни товару чи тарифу на послуги і сплачуються споживачами продукції (податок на додану вартість, акцизний збір, мито).

Пропорційні – податки, які передбачають однакову частку податку у доходах незалежно від їх розміру. Ставка такого податку є єдиною для податкової бази будь-якої величини. Пропорційний характер мають соціальні внески та податки на власність.

Прогресивні характеризуються більш стрімким їх збільшенням у порівнянні зі зростанням доходів.

Регресивні податки відрізняються тим, що передбачають зменшення податкової ставки зі зростанням доходів (податкової бази). У результаті такий податок зменшується тим більше, чим більше ростуть доходи.