1.3 Аналіз виконання програми ремонту

Аналіз об’єму роботи на ремонті локомотивів полягає в вивченні і установленні розміру та причини невиконання чи перевиконання заданої програми ремонту. Програма ремонту локомотивів повинна виконуватися, як правило, на 100 %.

Перевиконання програми ремонту локомотивів при постійному загальному пробігу приписних локомотивів доводить до завишення експлуатаційних витрат локомотивного господарства, а недовиконання – до збільшення міжремонтних пробігів, що в кінцевім підсумку зменшує експлуатаційну надійність локомотивів і по цій причині трапляються псування рухомого складу на дільниці руху.

Аналіз якісних показників передбачає установлення ступеню виконання і причин їх відхилення від плану, а також установлення міжремонтних пробігів, простоїв у ремонті.

У таблиці 1.5 наведені показники виконання програми ремонту рухомого складу за 2006 рік в порівнянні з планом та з 2005 роком.

З даних таблиці 1.5 видно, що запланована програма ремонту виконана на 100%. До минулого року майже по усім позиціям маємо зріст.

Таблиця 1.5 – Виконання програми ремонту

Вид ремонту	Серія ТРС	Звіт 2005 року	2006 рік				% до 2000 р.
			План		Звіт	%
1	2	3	4		5	6	7
Тепловози
ПР-3	ЧМЕ3	31	36	36		100,0	116,1
	ТЕП70	-	1	1		100,0	-
ПР-1	Усього	34	30,5	30,5		100,0	89,7
	ЧМЕ3	12		14
	ТЕП70	15		11
	2ТЕ116	7		5,5
ТО-3	Усього	175	165,5	165,5		100,0	94,6
	ЧМЕ3	77		81
	ТЕП70	67		55
	2ТЕ116	31		29,5
ТО-5		24	13	19,5		150,0	81,3
ТО-4	Од.	49	68	69		101,5
ТО-2	Секції	4 931	-	4 493		-	91,1
	У т. ч.	ЧМЕ3 - 1 278; ТЕП70 – 1 711; 2ТЕ116 – 1 504
Електровози
ПР-3П	ВЛ11	-	1	1		100,0	-
ПР-3	ВЛ11	1	-	-		-	-
ПР-2	ВЛ11	7	5	5		100,0	71,4
ПР-1	ВЛ11	58	60	60		100,0	103,4
ТО-3	ВЛ11	72	71	71		100,0	98,6
ТО-5	ВЛ11	22	15	4 25		166,7	113,6
ТО-4	Од. /к.п.	27	28	28		100,0	103,7
ТО-2	Секції	1 565	-	1 696		-	108,4
Електричні машини
Усього		30	60	61		101,7	203,3
ЕД-118/121		21		50
ТЕ-006		9		8
ТЛ-2к		-		3
Відсоток несправних
Тепловози		7,85	7,45	7,13		-0,32	-0,72
Електровози		6,94	6,26	6,17		-0,09	-0,77

Відсоток несправних локомотивів по депо нижче доведеного планом по електровозам – на 0,09%, по тепловозам – на 0,32%. До минулого року маємо зниження відсотку несправних локомотивів.

Витрата матеріалів на технічне обслуговування і ремонт та їхня трудомісткість багато в чому залежить від ступеня зносу локомотива, умов його експлуатації, прийнятої в депо організації ремонту, ступеня концентрації, спеціалізації виробництва, рівня механізації й автоматизації трудомістких процесів.

Ступінь зносу локомотивів впливає на збільшення обсягу робіт, зв'язаних з відновленням і ремонтом вузлів і агрегатів, що найбільше інтенсивно піддаються зносу. Знос локомотивів залежить від багатьох факторів, з яких найбільш важливими є обсяг і характер виконаної роботи, термін служби і якість ремонтів. Усі перераховані вище фактори впливають на собівартість ремонту локомотива.

Локомотивне депо Лозов а постійно працює в напрямку зниження витрат на ремонт і технічне обслуговування локомотивів шляхом впровадженням передових технологій, спеціалізованих стендів які значно зменшують частку ручної праці.

Важливим показником, який характеризує якість виконання програми ремонту є собівартість одиниці ремонту.

Планова собівартість одиниці ремонту рухомого складу сформована згідно затверджених норм витрат за наступними елементами:

“Витрати на оплату праці “ – добутком планової трудомісткості відповідного виду ремонту згідно наказу №16-Ц на вартість 1 години. Планова вартість однієї години складається з основної заробітної плати (годинної тарифної ставки відповідного середнього розряду робіт), додаткової зарплати (премії, надбавок за вислугу років, за профмайстерність, доплат за шкідливі умови праці, за роботу в нічний та вечірній час тощо), компенсаційних та заохочувальних виплат.

“Відрахування на соціальні заходи” – згідно встановлених законом розмірів внесків до відповідних фондів , разом 37,51%, із них.

до пенсійного фонду – 33,2%;

до фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності – 1,5%;

до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань – 1,51%;

до фонду страхування на випадок безробіття – 1,3%

“Матеріали” - включають всі матеріальні ресурси, які використовуються при ремонті рухомого складу, а саме: запасні частини, модусні запасні частини, матеріали (в тому числі мастильні), колісні пари. В планову калькуляцію вони включені згідно середнеьосітьових норм витрат матеріалів, запасних частин, приладів та виробів, які затверджуються на технічне обслуговування та поточний ремонт по серіям локомотивів.

“Паливо” – витрати дизельного палива на реостатні іспити та обкатку тепловоза, яка не поєднується з поїздною роботою.

“Електроенергія” – витрати електроенергії на роботу технологічного обладнання згідно питомих норм витрат електроенергії на одиницю ремонту, які розраховуються інженером з теплотехніки та енергетики в складі “Розрахунку норм витрат електроенергії на виробничо-господарські потреби по локомотивному депо Лозова ”.

По елементу “Інші” плануються загальновиробничі витрати, адміністративні витрати та інші витрати (оплата листків непрацездатності, матеріальна допомога тощо).

Фактична собівартість одиниці ремонту формується на підставі даних бухгалтерського обліку в порядку, встановленому в П(С) БО 16 “Витрати” ,

наказу №671-ЦЗ від 31.12.03 р.””Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку витрат, повязаних з виконанням капітального(деповського) ремонту обєктів рухомого складу” та змін до нього №822-ЦЗ від 26.10.04 р.

Вона формується за статтями витрат згідно “Номенклатури витрат по основній діяльності підприємств залізничного транспорту України”, наказ 57–Ц зі змінами та доповненнями, шляхом ділення суми витрат на кількість відремонтованих одиниць рухомого складу в даному обсязі ремонту.

На кожну одиницю рухомого складу, яка ремонтується в обсязі ПР-3П, ПР-3, ПР-2 та ПР-1 згідно оформляється “Картка аналітичного обліку деповського ремонту обєктів рухомого складу № _____”, в якій зазначено номер тепловозу, депо приписки, початок та кінець ремонту, номер статі витрат. Собівартість ремонту формується за елементами витрат.

В локомотивному депо Лозова при калькулюванні собівартості продукції використовуються два методи:

1. позамовний - для обліку матеріалів та дизельного палива.

Кожній одиниці рухомого складу присвоюється власний номер статті витрат:

для локомотивів приписки ТЧ-9 – 102 (тепловози) або 67 (електровози), для других депо приписки - відповідні номери від 201 до 215.

Відпуск матеріалів оформляється лімітно-заборними картами (на мастильні матеріали) та накладними-вимогами (на запасні частини, матеріали та дизельне паливо на реостатні іспити).Майстри дільниць по закінченні місяця складають матеріальні звіти по формі ФМУ № 54 з віднесенням витрат на відповідні статі витрат.

2) нормативний – для обліку інших елементів витрат. Облік здійснюється згідно норм витрат з урахуванням відхилень звітного періоду.

В локомотивному депо застосовується погодинна форма оплати праці, тому в собівартість включається нормативна заробітна плата, яка корегується відповідно наявним на даний час годинним тарифним ставкам, відсоткам додаткової заробітної плати, компенсаційних та заохочувальних виплат згідно звіту УТО-1 за поточний місяць;

Відрахування на соціальні заходи беруться згідно діючим на даний час розмірам внесків від фактичного фонду оплати праці (на 2006 рік – 37,51%)

Витрати на оплату листків непрацездатності, матеріальна допомога тощо включаються в калькуляцію згідно фактичних витрат.

Витрати на електроенергію включаються згідно затверджених норм та корегуються згідно фактичним цінам за 1 кВт-год.

Собівартість одиниці ремонту по локомотивному депо приведена в таблиці 1.6

Таблиця 1.6 - Собівартість одиниці ремонту за 2006 рік

Вид ремонту, серія		Коеф.	Прогр	Трудо	Собівар-	Оплата	Відра-	Мате-	Пали-	Електр	Інші
			рем.	містк.	тість	праці	хуван.	ріали	во	енергія
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ПР-3	ПЛАН	1.15	1	4305	404815	42631	15991	265260	9096	6673	65164
ТЕП70	ФАКТ	1.15	1	4305	619024	32377	12145	538433	2990	573	32506
	%		100.0	100.0	152.9	75.9	75.9	203.0	32.9	8.6	49.9
ПР-3	ПЛАН	1	5	1400	114314	13549	5082	72834	3656	415	18778
ЧМЕ3	ФАКТ	1	5	1400	137314	11503	4315	104297	3394	375	13430
	%		100.0	100.0	120.1	84.9	84.9	143.2	92.8	90.4	71.5
	ПЛАН	1.15	10	1610	120000	15608	5854	72834	3656	415	21633
	ФАКТ	1.15	10	1610	141761	13252	4971	104297	3394	375	15472
	%		100.0	100.0	118.1	84.9	84.9	143.2	92.8	90.4	71.5
	ПЛАН	1.25	21	1750	123559	16897	6338	72834	3656	415	23419
	ФАКТ	1.25	21	1750	144543	14346	5382	104297	3394	375	16749
	%		100.0	100.0	117.0	84.9	84.9	143.2	92.8	90.4	71.5
ПР-1	ПЛАН	1	5.5х2	357	15491	3584	1344	4019	2160	274	4110
2ТЕ116	ФАКТ	1	5.5х2	357	13901	3100	1173	6582	1182	46	1818
	%		100.0	100.0	89.7	86.5	87.3	163.8	54.7	16.8	44.2
ПР-1	ПЛАН	1	10	340	25118	4376	1641	9717	2388	291	6705
ТЕП70	ФАКТ	1	10	340	17547	2696	1007	9436	1055	55	3298
	%		100.0	100.0	69.9	61.6	61.4	97.1	44.2	18.9	49.2
	ПЛАН	1.15	1	340	26924	5005	1877	9717	2388	291	7646
	ФАКТ	1.15	1	340	18552	3083	1151	9436	1055	55	3772
	%		100.0	100.0	68.9	61.6	61.3	97.1	44.2	18.9	49.3
ПР-1	ПЛАН	1	4	145	8485	1412	530	3539	992	55	1957
ЧМЕ3	ФАКТ	1	4	145	13685	996	375	10043	579	50	1642
	%		100.0	100.0	161.3	70.5	70.8	283.8	58.4	90.9	83.9
	ПЛАН	1.15	2	167	9064	1622	608	3539	992	55	2248
	ФАКТ	1.15	2	167	14135	1145	431	10043	579	50	1887
	%		100.0	100.0	155.9	70.6	70.9	283.8	58.4	90.9	83.9

Продовження таблиці 1.6

	ПЛАН	1.25	8	181	9440	1758	659	3539	992	55	2437
	ФАКТ	1.25	8	181	14425	1241	467	10043	579	50	2045
	%		100.0	100.0	152.8	70.6	70.9	283.8	58.4	90.9	83.9
ТО-3	ПЛАН	1	51	130	9690	1737	652	3513	1364	0	2424
ТЕП70	ФАКТ	1	51	130	7377	1074	407	4311	427		1158
	%		100.0	100.0	76.1	61.8	62.4	122.7	31.3		47.8
	ПЛАН	1.15	4	150	10363	1981	743	3513	1364	0	2762
	ФАКТ	1.15	4	150	7734	1220	463	4311	427		1313
	%		100.0	100.0	74.6	61.6	62.3	122.7	31.3		47.5
ТО-3	ПЛАН	1	28	65	3808	617	231	1837	315	30	778
ЧМЕ3	ФАКТ	1	28	65	3222	471	190	1852	180		529
	%		100.0	100.0	84.6	76.3	82.3	100.8	57.1	0.0	68.0
	ПЛАН	1.15	7	75	4052	709	266	1837	315	30	895
	ФАКТ	1.15	7	75	3395	541	219	1852	180		603
	%		100.0	100.0	83.8	76.3	82.3	100.8	57.1	0.0	67.4
	ПЛАН	1.25	46	81	4207	768	288	1837	315	30	969
	ФАКТ	1.25	46	81	3508	587	237	1852	180		652
	%		100.0	100.0	83.4	76.4	82.3	100.8	57.1	0.0	67.3
ТО-2	ПЛАН	1.15	1504	8.14	416.0	95	36	152.0	0	0	133
2ТЕ116	ФАКТ	1.15	1504	8.14	249.9	94.7	35.6	15.5			104.1
	%			100.0	60.1	99.7	98.9	10.2			78.3
ТО-2	ПЛАН	1	1711	7.77	357.0	90	34	107.0	0	0	126
ТЕП70	ФАКТ	1	1711	7.77	204.6	75.8	28.4	18.6			81.8
	%			100.0	57.3	84.2	83.5	17.4			64.9
ТО-2	ПЛАН	1.15	1278	6.28	285.1	66.3	24.9	88.8	0	21.3	83.8
ЧМЕ3	ФАКТ	1.15	1278	6.28	160.5	59.2	22.2	15.3		0	63.8
	%			100.0	56.3	89.3	89.2	17.2		0.0	76.1
ЕЛЕКТРОВОЗИ ( серія ВЛ11 )
ПР-3П	ПЛАН	1.1	1	3401	260000	33592	12600	204436	1508	6278		1586
	ФАКТ	1.1	1	3401	226458	32836	12317	137655	0	499		43151
	%		100.0	100.0	87.1	97.7	97.8	67.3		7.9		2720.7
ПР-2	ПЛАН	1.1	5	528	82000	4859	1823	68051	0	532		6735
	ФАКТ	1.1	5	528	125242	4502	1680	113520		440		5100
	%		100.0	100.0	152.7	92.7	92.2	166.8		82.7		75.7
ПР-1	ПЛАН	1.1	60	297	12500	2834	1063	4613	0	64		3926
	ФАКТ	1.1	60	297	22466	2700	1013	16178		58		2517
	%		100.0	100.0	179.7	95.3	95.3	350.7		90.6		64.1

Продовження таблиці 1.6

ТО-3	ПЛАН	1.1	71	116	4887	1044	392	2108	0	31		1312
	ФАКТ	1.1	71	116	6624	838	327	4465				994
	%		100.0	100.0	135.5	80.3	83.4	211.8		0.0		75.8
ТО-2	ПЛАН	1.1	1696	9.66	533.0	103.3	38.7	255	0	18		118
	ФАКТ	1.1	1696	9.66	260.5	97.7	36.7	9.1				117
	%			100.0	48.9	94.6	94.8	3.6		0.0		99.2

Аналіз собівартості одиниці ремонту.

По елементу “Витрати на оплату праці”, “Відрахування на соціальні заходи” маємо економію по усіх видах ремонтів та технічного обслугову-вання у звязку з виплатою премії у розмірі, нижчому за передбачений плановою калькуляцією.

По елементу “Матеріали” :

ТЕПЛОВОЗИ

На поточному ремонті ПР-3 тепловозів ТЕП70:

- перевищення складає 103,0% або 273,2 тис. грн. на тепловоз за рахунок установки кришок циліндра (16 од.) на суму 277,9 тис. грн., не передбачених плановою калькуляцією.

На поточному ремонті ПР-3 тепловозів ЧМЕ3:

- перевищення в цілому на 36 тепловозів складає 1132,7 тис. грн. (43,2%) за рахунок установки на тепловози колісних пар з ремонту на Дніпропетровському ТРЗ у кількості 151 од. на суму 1492,2 тис. грн. проти

633,6 тис. грн., передбачених плановою калькуляцією, а також за рахунок установки на тепловози №5366 та №5966 турбокомпресорів (2 од.) вартістю 248,9 тис.грн., не передбачених плановою калькуляцією і опор ротора турбокомпресора (4 од.) на суму 52,2 тис. грн.., не передбачених плановою калькуляцією.

На поточному ремонті ПР-1:

-на тепловозах 2ТЕ116 - перевищення на 63,8% або на 28,2 тис. грн. на 5,5 одиниць(11 секцій) за рахунок установки секцій холодильника з заводського ремонту (30 од.) на суму 19,8 тис. грн. та якоря ТЕД-118 (1 од.) з ремонту на СЕМЗ вартістю 10,1 тис. грн., не передбачених плановою калькуляцією.

- на тепловозах ТЕП70 - фактичні витрати складають 97,1% планових

у зв’язку з поставкою запасних частин та матеріалів менше, ніж передбачено плановою калькуляцією

- на тепловозах ЧМЕ3 – перевищення на 183,8% або 91,0 тис. грн. на 14 одиниць за рахунок установки запасних частин зі значною вартістю, не передбачені плановою калькуляцією, а саме:

регулятор числа обертів (1 од.) – 41,4 тис. грн., комплект електрообладнання РЧО (1од.)–12,3тис.грн., комплект опор ротора турбокомпресора (1 од.) – 13,1 тис. грн.,

кришка циліндра (1 од.) – 5,5 тис. грн., паливний насос (1 од.) – 4,1 тис. грн., кожух зубчатої передачі (1 од.) – 4,1 тис. грн., автозчеп (3 од.) – 4,5 тис. грн.; вкладиші МОП (3 од.) – 3,3 тис. грн., колеса зубчаті (2 од.) – 2,0 тис. грн.; показник температури та тиску (2 од.) – 1,6 тис. грн.

На технічному обслуговуванні ТО-3:

- на тепловозах 2ТЕ116 - фактичні витрати складають 79,1% від

планових у зв’язку з установкою запасних частин та матеріалів менше, ніж передбачено плановою калькуляцією;

-на тепловозах ТЕП70 –перевищення до плану на 22,7% або на 43,9 тис. грн. в цілому на 55 тепловоза в зв’язку з установкою колісних пар (11 од.) на суму 109,4 тис. грн. з ремонту на Полтавському ТРЗ, не передбачених плановою калькуляцією;

-на тепловозах ЧМЕ3 –перевищення до плану на 0,8% або на 1,2 тис.

грн. в цілому на 81 тепловоз у зв’язку з установкою 2-х маш. агрегата (1 од.) вартістю 6,5 тис. грн. з ремонту на Смілянському ЕМЗ, не передбаченого плановою калькуляцією;

На технічному обслуговуванні ТО-2 фактичні витрати складають в середньому 15,8% від планових у зв’язку з поставкою запасних частин та матеріалів не в повному обсязі.

ЕЛЕКТРОВОЗИ ВЛ11

На ремонті ПР-3П маємо економію собівартості по елементу “Мате-

ріали” на 32,7% або 66,7 тис. грн. за рахунок установки на електровозі ВЛ11 №644 електричних машин з ремонту на Львівському ЛРЗ на суму 16,7 тис. грн. проти передбачених плановою калькуляцією витрат на ремонт лінійного обладнання у сумі 115,0 тис. грн.

На поточному ремонті ПР-2 маємо перевитрати на 66,8% або на 227,3 тис. грн. на 5 одиниць за рахунок установки тягових електродвигунів ТЛ-2к з ремонту на Львівському ЛРЗ (8 од.) на суму 362,9 тис. грн. проти 191,8 тис. грн., передбачених плановою калькуляцією, та мотор-вентиляторів (4 од.) на суму 60,6 тис. грн.., не передбачених плановою калькуляцією

На поточному ремонті ПР-1 маємо перевищення собівартості на 150,7% або на 693,9 тис. грн. в цілому на 60 електровозів у зв’язку з установкою .лінійного обладнання з ремонту на Львівському ЛРЗ, не передбаченого плановою калькуляцією: тягових електродвигунів ТЛ-2к (4 од.) на суму 180,0 тис. грн., перетворявачів НБ-436 (3 од.) на суму 62,5 тис. грн., мотор-вентиляторів (4 од.) на суму 60,6 тис. грн., колісних пар (12 од.) на суму 243,7 тис. грн, розрядників (10 од.) на суму 40,0 тис. грн

Крім того, установлено запасних частин зі значною вартістю, не передбачених плановою калькуляцією, а саме: акумуляторна батарея (2 комплекти) на суму 20,0 тис. грн., контактори пневматичні (9 од.) на суму 40,2 тис. грн., клапан КП-36 (5 од.) на суму 38,8 тис. грн., катушка (2 од.) на суму 24,2 тис. грн..

На технічному обслуговуванні ТО-3 маємо перевищення собівартості на 111,8% або на 167,3 тис. грн. в цілому на 71 електровоз у зв’язку з установкою .лінійного обладнання з ремонту на Львівському ЛРЗ, не передбаченого плановою калькуляцією тяговий електродвигун ТЛ-2к (1 од.) на суму 46,7 тис. грн., колісних пар (6 од.) на суму 69,2 тис. грн., а також у зв’язку з установкою запасних частин зі значною вартістю, не передбачених плановою калькуляцією, а саме: акумуляторна батарея (4 комплекти) на суму 40,0 тис. грн., камера дугогасильна (3 од.) на суму 29,1 тис. грн., реле (3 од.) на суму 35,2 тис. грн.

На технічному обслуговуванні ТО-2 фактичні витрати по елементу “Матеріали” складають 3,6% до планових у зв’язку з поставкою запасних частин та матеріалів не в повному обсязі.

По елементу “Паливо” та“Електроенергія” маємо економію по усіх видах ремонтів та технічного обслуговування за рахунок зменшення витрат.

По елементу “Інші” фактичні витрати також нижчі планових, крім ремонту ПР-3П електровоза ВЛ11, в плановій собівартості якого, розробленою ТЧ-15, не передбачено загальновиробничі та адміністративні витрати в порушення вимог П(С)БО 16 “Витрати”.