• Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники,

используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утверждено постановлением Правительства РФ от 23 июля 2007 г. № 470;

• Административный регламент исполнения ФНС России государственной

функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ, утвержденный приказом Минфина РФ от 10 марта 2009 г. N 19н

• Налоговый Кодекс РФ регламентирует в пункте 2 статьи 346.26 осуществление

наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу);

• Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный письмом ЦБ РФ от

04.10.1993 № 18;

• Положение ЦБ РФ № 14-П от 5 января 1998 года “О правилах организации

наличного денежного обращения на территории РФ”;

• Приказ ФНС России от 21.11.2011г. № ММВ-7-2/891 "О внесении изменений в

Приказ ФНС России от 09.04.2008г. № ММ-3-2/152 «Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники»;

• Приказ от 5 сентября 2007 г. N 351 « Об утверждении образца марки-пломбы

контрольно-кассовой техники» Министерства Промышленности и Энергетики Российской Федерации;

• Приказ от 18 декабря 2007 г. N 135н « Об утверждении образца знака «Сервисное

обслуживание» Министерство Финансов Российской Федерации;

Порядок денежных расчетов регламентируется Гражданским и Административным Кодексами РФ.

• Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 июля 2003 г.

N16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»;

В соответствии со статьей 14.5 Административного кодекса РФ денежные расчеты без применения ККМ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1500 до 2000 рублей; на должностных лиц – от 3000 до 4000 рублей; на юридических лиц – от 30000 до 40000 рублей.

Денежные расчеты с населением без применения ККМ могут осуществлять организации или индивидуальные предприниматели в части оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности, приравниваемых к кассовым чекам.

Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя. Ордер выписывается в одном экземпляре, о приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам.

Свободное перемещение финансовых средств гарантировано Конституцией (ст. 8), любое ограничение их перемещения не имеет под собой правовых оснований.

Контроль за применением ККТ и соблюдением законодательства о ККТ (ст. 7 ФЗ N 54-ФЗ), осуществляют:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей - налоговые органы и

органы внутренних дел;

• для кредитных организаций - Центральный банк Российской Федерации.

Продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) в организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно индивидуальными предпринимателями без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа (п. 1 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 июля 2003 г. N16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»:

• на граждан в размере от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты

труда;

• на должностных лиц - от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты

труда;

• на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты

труда.