Где Рпот – установленная мощность потребителей электроэнергии, кВт;

ФРВпл – планируемый фонд времени работы оборудования, ч.

Мощность потребителей электроэнергии выбрать из таблицы Приложения С.

Планируемый фонд времени работы оборудования определяется по формуле 2.64:

ФРВпл = ( Дк – Дпр – Двых ) ·Rсм · s ·Кио, ч. (2.64)

где Кио – коэффициент использования оборудования (с учетом потерь рабочего времени на простой и ремонт оборудования).

Затраты на электроэнергию на технологические нужды определяются по формуле 2.65:

Зэл = Э·Цэл, руб. (2.65)

где Цэл – тариф за 1 кВт∙ч электроэнергии, руб.

Расчет суммы амортизационных отчислений оборудования выполняется в форме таблицы 2.34.

Таблица 2.34 – Расчет амортизационных отчислений

Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость единицы оборудования, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб. (гр.2·гр.3)	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб. (гр.4·гр.5/100%)
1	2	3	4	5	6
Итого:		–		–

Норма амортизации – величина обратная нормативному сроку службы оборудования в %.

Затраты на ремонт и обслуживание оборудования составляют в среднем 2 % от балансовой стоимости всего оборудования.

Статья «Общехозяйственные расходы» включает: затраты на основную и дополнительную заработную плату управленческого персонала, отчисления на социальные нужды от заработной платы, затраты на содержание зданий, амортизацию зданий, складов, выплаты по командировочным, канцелярские, почтово-телеграфные расходы, затраты на охрану труда, подготовку кадров, прочие расходы.

– Расходы на аренду помещения определяются по формуле 2.66:

3а = S · Цар ·12 , руб. (2.66)

где S – размер арендуемой площади, м²;

Цар – ставка арендной платы за месяц, руб.

– Затраты на отопление определяются по формуле 2.67:

Зот = q · S · Тм · Цт, руб. (2.67)

где q – норматив тепловой энергии (0,043Гкал/м²);

Тм – количество месяцев отопительного сезона (7 мес.);

Цт – тариф за 1Гкал тепловой энергии, руб.

– Планируемый расход воды определяется по формуле 2.68:

Vв = Нв · Nобщ · s ·Др, м³ (2.68)

где Нв – норма расхода воды на одного человека в день (0,025 м³).

– Затраты на водопотребление определяются по формуле 2.69:

Зв = Vв ·Цв, руб. (2.69)

где Цв – тариф за 1м³ воды, руб.

– Расход электроэнергии для освещения определяется по формуле 2.70:

Эосв =(S1·ω1+ S2·ω2 ) ·Rосв ·Кс, кВт ∙ ч. (2.70)

где S1, S2 – соответственно площадь производственной части предприятия и бытовых и служебных помещений, м²

ω1 – часовая норма расхода электроэнергии на 1м² освещаемой поверхности для производственной площади (32,5 Вт);

ω2 – часовая норма расхода электроэнергии на 1м² освещаемой поверхности для бытовых и служебных помещений (10 Вт);

Rосв – количество часов электрического освещения в течение года, ч.;

Кс – коэффициент, учитывающий одновременность работы потребителей и потери в сети (Кс = 0,9).

– Затраты на электроэнергию для освещения определяются по формуле 2.71:

Зосв = Эосв ·Цэл , руб. (2.71)

Либо затраты на электроэнергию можно определить исходя из затрат электроэнергии на освещение по опыту работы действующего предприятия.

Таблица 2.35 – Планируемая годовая смета общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма, руб.	Статьи общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
1	2	3	4
Заработная плата вспомогательных рабочих основная и дополнительная и отчисления на социальные нужды		Заработная плата управленческого персонала основная и дополнительная и отчисления на социальные нужды
Электроэнергия на технологические нужды		Амортизация здания или аренда
Амортизация оборудования		Расходы на отопление

Продолжение таблицы 2.35

1	2	3	4
Затраты на ремонт оборудования		Расходы на водопотребление
Прочие общепроизводственные расходы		Расходы на освещение
		Прочие расходы
Итого: общепроизводственные расходы (ОПР)		Итого: общехозяйственные расходы (ОХР)

В качестве базы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу изделия можно использовать трудоемкость изготовления изделий. Для этого определяется величина общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 1ч. по формулам 2.72 и 2.73:

ОПР1=ОПР/Тг, руб. (2.72)

ОХР1=ОХР/Тг, руб. (2.73)

где ОПР – сумма общепроизводственных расходов, руб.;

ОХР – сумма общехозяйственных расходов, руб.

Тг – трудоемкость годового выпуска, ч.

Если планируется изготовление одного вида изделия, то сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов нужно разделить на планируемое количество продукции в год.

Таблица 2.36 – Калькуляция себестоимости изделия

Наименование изделия
Единица измерения
Статьи затрат	Данные для расчета по проекту	Сумма затрат, руб.
		по проекту	по пред-приятию
1	2	3	4
1 Материальные затраты	таблица 2.32
2 Основная заработная плата производственных рабочих	таблица 2.33
3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	14,5 % от п.2
4 Отчисления на социальные нужды	26% (от п.2+п.3)
5 Общепроизводственные расходы	ОПР1 ∙Т
6 Общехозяйственные расходы	ОХР1∙Т
7 Производственная себестоимость	(п.1+п.2+п.3+п.4++п.5+п.6)
8 Коммерческие расходы (Рк)	% от п.7
Итого: полная себестоимость	п.7+п.8

Примечание. Если затраты на изделие по проекту и на действующем предприятии одинаковы, то таблицу необходимо упростить, исключив последнюю графу.

2.6.5 Расчет цены, прибыли и рентабельности продукции

Отпускная цена на проектируемое изделие устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия.

Оптовая цена изделия определяется по формуле 2.74:

Цопт = Цотп – [Цотп · Стр.ндс/100], руб. (2.74)

где Цотп – отпускная цена изделия, руб.

Стр.ндс– расчетная ставка НДС, %

(Стр.ндс=(18/118) ·100%)

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле 2.75:

П = Цопт – С, руб. (2.75)

где С – полная себестоимость изделия, руб.

Рентабельность изделия определяется по формуле 2.76:

Rизд = (П/С) ·100%, % (2.76)

Таблица 2.37 – Расчет выручки от реализации

Ассортимент	Выпуск продукции в год, шт.	Цена оптовая, руб.	НДС на ед. изделия, руб.	Цена отпускная, руб.	Выручка от реализации без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
Итого:		–	–	–

Выручка от реализации без НДС определяется по формуле 2.77:

ВР = Цопт · Вг, руб. (2.77)

где Вг – годовой выпуск изделий, шт.

Сумма НДС рассчитывается по формуле 2.78:

НДС = ВР · Стндс/100% , руб. (2.78)

где Стндс – ставка НДС, %

Таблица 2.38 – Расчет и распределение прибыли

Показатели	Данные для расчета	Сумма, руб.
1 Выручка от реализации без НДС	Итог таблицы 2.37
2 Полная себестоимость товарной продукции	∑(Сi ·Вгi)
3 Прибыль от реализации	п.1 – п.2
4 Налог на имущество	расчет
5 Налог на прибыль	24% от (п.3 – п.4)
6 Чистая прибыль	п.3 – п.4 – п.5
7 Отчисления от прибыли:
- фонд потребления (ФП)	% от п.6
- фонд накопления (ФН)	% от п.6
- резервный фонд (ФР)	% от п. 6

Налог на имущество предприятия составляет 2,2 % от стоимости имущества. (За стоимость имущества принимается остаточная стоимость основных средств, которая рассчитывается как разность балансовой стоимости оборудования и суммы амортизационных отчислений за число лет эксплуатации по данным таблицы 2.34).

2.6.6 Расчет показателей экономической эффективности проекта

Дополнительный выпуск продукции за счет снижения трудоемкости изготовления единицы изделия определяется по формуле 2.79:

, шт. (2.79)

где Тд - трудоемкость изготовления единицы изделия на предприятии (действующая), ч.

Т - трудоемкость изготовления единицы изделия по проекту, ч.

Дополнительный выпуск товарной продукции в оптовых ценах определяется по формуле 2.80:

ТПдоп=Вдоп∙Цопт , руб. (2.80)

Экономия по фонду заработной платы определяется по формуле 2.81:

Эзп=(Рсдд-Рсд)∙(1+Пр/100)∙(1+Дзп/100)∙(1+ЕСН/100)∙Вг, (2.81)

где Рсдд, Рсд – соответственно сдельная расценка за пошив изделия на предприятии и по проекту.

Если по проекту предусмотрены мероприятия по улучшению качества продукции, то необходимо рассчитать экономический эффект от повышения качества продукции по формуле 2.82:

Эпк=[(Цн–Цс)–(Сн–Сс)] ∙Вг–ЕнК, руб. (2.82)

где Цн,Цс – оптовые цены за единицу продукции соответственно нового и старого качества, руб.;

Сн, Сс – себестоимость единицы продукции нового и старого качества, руб.;

Ен – нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (Ен=0,15);

К – объем капитальных вложений, необходимых для проведения мероприятий по повышению качества продукции, руб.

Если для улучшения качества продукции не требуются дополнительных капитальных вложений, то годовой экономический эффект определяется по формуле 2.83:

Эпк=[(Цн–Цс)–(Сн–Сс)] ∙Вг, руб. (2.83)

Если по проекту предусматривается внедрение новой техники или других технических мероприятий, то необходимо определить срок окупаемости капитальных вложений по формуле 2.84:

, лет (2.84)

где Ток – срок окупаемости капитальных вложений, лет;

К– объем капитальных вложений в новую технику, руб.

Пч– чистая прибыль или прирост годовой прибыли, руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле 2.85:

, руб. (2.85)

где С- полная себестоимость товарной продукции, руб. (из таблицы 2.38);

ТП - стоимость товарной продукции, равна стоимости реализованной продукции (выручки от реализации), руб. (из таблицы 2.38).

Таблица 2.39 – Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя	Величина показателя
Численность основных рабочих в смену, чел.
Выпуск продукции в смену, шт.
Выработка на одного основного рабочего, шт./см.
Затраты времени на изготовление одного изделия, ч.
Среднегодовая выработка на одного работника, руб.
Сдельная расценка за пошив изделия, руб.
Среднемесячная заработная плата основного рабочего, руб.
Себестоимость изготовления одного изделия, руб.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.
11 Рентабельность изделия, %