1.3 Разработка основных документов финансовой отчетности в соответствии с требованиями мсфо

1.

Текущие активы

1.1.

Наличные средства

Денежные средства (260)

1.2.

Краткосрочные инвестиции

Краткосрочные финансовые вложения (250)

1.3.

Дебиторская задолженность, в т.ч.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) + Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230)

1.4.

Товарно-материальные запасы, в т.ч.

1.4.1.

Запасы сырья, материалов, комплектующих

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (211)

1.4.2.

Запасы готовой продукции

Готовая продукция и товары для перепродажи (214)

1.4.3.

Запасы незавершенного производства

Затраты в незавершенном производстве (213)

1.5.

Предоплаченные (оплаченные авансом) текущие расходы

Расходы будущих периодов (216)

1.6.

Прочие текущие (оборотные) активы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (220) + прочие оборотные активы (270)

2.

Инвестиции и фонды

2.1.

Доходные вложения в материальные ценности

Доходные вложения в материальные ценности (135)

2.2.

Долгосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения (140)

3.

Долгосрочные материальные активы, в т.ч.

3.1.

Природные ресурсы, здания, машины и оборудование

Основные средства (120) + Незавершенное строительство (130)

3.2.

Прочие нетекущие (внеоборотные) активы

Прочие внеоборотные активы (150) + Отложенные налоговые активы (145)

4.

Нематериальные активы

Нематериальные активы (110)

ИТОГО АКТИВЫ

1.

Текущие обязательства

1.1.

Счета к уплате

Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики (621)

1.2.

Счета начислений, в т.ч.

1.2.1.

Задолженность перед персоналом по оплате труда

Задолженность перед персоналом компании (622)

1.2.2.

Задолженность перед бюджетом

Задолженность перед бюджетом (624)

1.2.3.

Задолженность по платежам во внебюджетные фонды

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (623)

1.3.

Краткосрочные займы и кредиты

Займы и кредиты (610)

1.5.

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

Прочие краткосрочные обязательства (660) + Прочие кредиторы (625) + доходы будущих периодов (640) +резервы предстоящих расходов(650)+Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (630)

2.

Долгосрочные (нетекущие) обязательства, в т.ч.

2.1.

Долгосрочные кредиты и займы

Займы и кредиты (510)

2.2.

Прочие долгосрочные обязательства

Прочие долгосрочные обязательства (520) + отложенные налоговые обязательства (515)

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

1.

Оплаченный капитал

Уставный капитал(410) + добавочный капитал(420) + резервный капитал(430)

2.

Нераспределенная прибыль

Фонд социальной сферы(440) + целевое финансирование и поступления(450) + нераспределенная прибыль прошлых лет (460) + нераспределенная прибыль отчетного года(470)

1

2

3

4

5

АКТИВЫ

 28 986 318

 29 048 223

 37 036 267

1.

Текущие активы, в т.ч.

1.1.

Наличные средства

260 108

59 130

204 683

1.2.

Краткосрочные инвестиции (в высоколиквидные рыночные ценные бумаги)

1 589 262

4 105 684

620 004

1.3.

Дебиторская задолженность, в т.ч.

17 315 061

14 260 119

27 448 117

1.4.

Товарно-материальные запасы, в т.ч.

1 292 616

1 029 978

1 274 725

1.4.1.

Запасы сырья, материалов, комплектующих

1 009 414

775 978

1 098 419

1.4.2.

Запасы готовой продукции

281 667

251 464

173 433

1.4.3.

Запасы незавершенного производства

1 535

2 536

2 873

1.5.

Предоплаченные (оплаченные авансом) текущие расходы

-

-

-

1.6.

Прочие текущие (оборотные) активы

1 053 262

1 332 964

196 081

2.

Инвестиции и фонды

911 048

203 079

972 573

2.1.

Доходные вложения в материальные ценности

62 924

58 557

56 753

2.2.

Долгосрочные финансовые вложения

848 124

144 522

915 820

3.

Долгосрочные материальные активы, в т.ч.

6 870 860

8 541 810

6 615 984

3.1.

Природные ресурсы, здания, машины и оборудование

5 296 005

7 103 278

5 686 783

3.2.

Прочие нетекущие (внеоборотные) активы

1 574 855

1 438 532

929 201

4.

Нематериальные активы

46 085

31 568

21 153

ИТОГО АКТИВЫ

28 986 318

29 048 223

37 036 267

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ПАССИВЫ)

1.

Текущие обязательства

6 942 117

9 891 961

11 404 035

1.1.

Счета к уплате

3 621 101

3 758 628

4 665 695

1.2.

Счета начислений, в т.ч.

494 424

795 691

1 572 077

1.2.1.

Задолженность перед персоналом по оплате труда

225 389

311 004

402 265

1.2.2.

Задолженность перед бюджетом

238 901

301 095

1 136 018

1.2.3.

Задолженность по платежам во внебюджетные фонды

30 134

183 592

33 794

1.3.

Краткосрочные займы и кредиты

1 664 930

1 728 748

753 798

1.4.

Авансированные платежи

766 161

3 535 728

3 370 425

1.5.

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

395 501

73 166

1 042 040

2.

Долгосрочные (нетекущие) обязательства, в т.ч.

19 859 929

16 848 459

23 158 918

2.1.

Долгосрочные кредиты и займы

19 736 979

16 535 767

23 068 621

2.2.

Прочие долгосрочные обязательства

122 950

312 692

90 297

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

26 802 046

26 740 420

34 562 953

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

2 184 272

2 307 803

2 473 314

Оплаченный капитал

666 117

666 117

666 117

Нераспределенная прибыль

1 145 464

1 286 140

1 478 422

1.

Объем продаж (выручка от продаж)

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (010)

2.

Себестоимость продаж (стоимость реализованной продукции), в т.ч.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (020)

2.1.

Запасы готовой продукции на начало периода

Статья бухгалтерского баланса: Запасы. Готовая продукция и товары для перепродажи (214)

2.2.

Стоимость произведенных за период товаров, в т.ч.

Сумма строк 2.2.1. – 2.2.5.

2.2.1.

Материальные затраты

Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

2.2.2.

Затраты на оплату труда

Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

2.2.3.

Отчисления на социальные нужды

Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

2.2.4.

Амортизация

Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

2.2.5.

Прочие затраты

Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

2.3.

Стоимость товаров, подлежащих продаже

Равна стоимости запасов готовой продукции на конец года, предшествующего отчетному, плюс стоимость произведенных товаров за отчетный год

2.4.

Запасы готовой продукции на конец периода

Статья бухгалтерского баланса: Запасы. Готовая продукция и товары для перепродажи (214)

3.

Валовая прибыль

Статья отчета о прибылях и убытках. Валовая прибыль

4.

Эксплуатационные расходы, в т.ч.

4.1.

Общефирменные расходы

Статья отчета о прибылях и убытках. Управленческие расходы

4.2.

Торговые и коммерческие расходы

Статья отчета о прибылях и убытках. Коммерческие расходы

5.

Прибыль от основной деятельности

Валовая прибыль за вычетом эксплуатационных расходов

6.

Доходы по другим видам деятельности

Сумма строк отчета о прибылях и убытках доходы от участия в других организациях, прочие доходы, проценты к получению

7.

Расходы по другим видам деятельности

Сумма строк отчета о прибылях и убытках проценты к уплате, прочие расходы

8.

Налогооблагаемая прибыль

Прибыль от основной деятельности за вычетом расходов по другим видам деятельности и с учетом доходов по другим видам деятельности

9.

Налог на прибыль

Статья в отчете о прибылях и убытках текущий налог на прибыль + отложенные налоговые активы – отложенные налоговые обязательства - ЕНВД

10.

Чистая прибыль

Статья в отчете о прибылях и убытках чистая прибыль (убыток) отчетного периода (190)

1

2

3

4

5

1.

Объем продаж (выручка от продаж)

33 292 417

42 433 069

54 126 917

2.

Себестоимость продаж (стоимость реализованной продукции), в т.ч.

30 726 799

40 172 601

53 869 947

2.1.

Запасы готовой продукции на начало периода

237 319

281 667

251 464

2.2.

Стоимость произведенных за период товаров, в т.ч.

30 726 799

40 172 601

53 869 947

2.2.1.

Материальные затраты

17 192 155

20 798 426

29 647 742

2.2.2.

Затраты на оплату труда

2 697 103

3 696 695

4 738 212

2.2.3.

Отчисления на социальные нужды

641 376

376 424

1 237 019

2.2.4.

Амортизация

595 321

629 097

813 122

2.2.5.

Прочие затраты

9 600 844

14 671 959

17 433 852

2.3.

Стоимость товаров, подлежащих продаже

30 964 118

40 454 268

54 121 411

2.4.

Запасы готовой продукции на конец периода

281 667

251 464

173 433

3.

Валовая прибыль

2 565 618

2 260 468

256 970

4.

Эксплуатационные расходы, в т.ч.

0

0

0

4.1.

Общефирменные расходы

0

0

0

4.2.

Торговые и коммерческие расходы

0

0

0

5.

Прибыль от основной деятельности

2 565 618

2 260 468

256 970

6.

Доходы по другим видам деятельности

8 284 540

7 280 714

13 574 529

7.

Расходы по другим видам деятельности

10 670 802

9 231 650

13 827 472

8.

Налогооблагаемая прибыль

179 356

309 532

4 027

9.

Налог на прибыль, в т.ч.

Текущий налог на прибыль

0

0

0

Отложенные налоговые активы

-61 441

101 882

36 623

Отложенные налоговые обязательства

197 735

-189 742

222 396

10.

ЕНВД

11.

Чистая прибыль

203 554

215 420

261 176

1

2

3

4

5

1.

Нераспределенная прибыль на начало периода

954 428

1 145 464

1 286 140

2.

Изменение нераспределенной прибыли предыдущего года

3.

Чистая прибыль за период

203 554

215 420

261 176

4.

Использование чистой прибыли

(12518)

(74744)

(68894)

5.

Дивиденды

23088

63493

67 443

5.1

Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

34332

11251

1451

5.2

Изменения в учетной политике (+)

44902

-

-

6.1

Вознаграждение членам совета директоров

0

0

0

6.2

Отчисления в резервный фонд

0

0

0

7.

Нераспределенная прибыль за период

191036

140676

192282

8.

Нераспределенная прибыль на конец периода

1 145 464

1 286 140

1 478 422