В ходе анализа целесообразно использовать следующий блок показателей банковских активов:
;
;
Высокое значение Д2 и его приближение к Д1 отражает доминирование среди активных операций кредитных операций и высокий удельный вес процентных доходов в доходах банка.
Снижение показателя Д3 означает, что банк концентрирует всё больше денежных средств в кредитах и депозитах, при этом блокируя развитие новых услуг.Анализ доходности активов исследуется по качественным показателям активов банка в целом.
На объём доходности активов влияют суммы активов не приносящих доход, поэтому необходимо рассчитывать доходность с учётов этих активов, поэтому необходимо рассчитать степень доходности активов по активам приносящим доход – работающим активам.
Значительное отклонение Д4 от Д1, из-за высокого удельного веса неработающих активов, свидетельствует низкое качество управления активами банка.
Вопрос 4. Анализ доходности кредитного портфеля.
Основным доходом банка является вложение в кредитный портфель и получение процентов по кредитам физических и юридических лиц.
Исходными задачами анализа доходности кредитного портфеля выступают:1.Определение удельного веса кредитного портфеля в активных операциях банка, а также динамики объёма кредитных операций;2.Определение структуры кредитного портфеля и выделение наиболее доходных элементов;3.Определение влияния стоимости привлечённых ресурсов на активность кредитования, анализ процентной политики;4.Влияние проблемных кредитов на снижение доходности филиала.
В качестве информационных источников используются составные элементы кредитного портфеля за определённый период времени.По кредитному портфелю определяется удельный вес доходов и кредитных вложений по каждому виду кредита.
Степень доходности совокупных кредитных вложений определяется по следующей формуле:
КВ – средние остатки кредитных вложений.Т – количество дней в анализируемом периоде.
В ходе анализа целесообразно сравнить значение коэффициентов доходности Д4 и Д5. Отрицательная разница между Д5 и Д4 (Д5<Д4) свидетельствует о низкой доходности кредитных операций по сравнению с доходностью всех работающих активов. Положительная разница свидетельствует о более высокой доходности всех кредитных операций. При анализе доходности кредитных вложений необходимо вычитать из кредитного портфеля проблемные кредиты, а доходность исчислять на основании работающего кредитного портфеля при помощи формулы Д5.