Резервами сокращения расходов являются:
1.Снижение процентных расходов;2.Снижение непроцентных расходов;3.Улучшение качества активов.
Основными качественными показателями расходов банка являются: Соотношение привлечённых средств за анализируемый период к предыдущему. Если этот показатель больше 1 это свидетельствует о хорошей работе банка, так как увеличивает количество привлечённых средств в банке.
В ходе анализа целесообразно использовать следующий блок показателей банковских пассивов:
;
Тема 5.1.2. «Анализ факторов, влияющих на величину доходов. Определение доходности банковских операций»
Вопрос 1. Количественный анализ состава и структуры доходов.
Исходный структурный анализ доходов банка предполагает определение:1.Удельного веса основных видов доходов за различные периоды времени.2.Динамикe темпов роста доходов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
При оценке доходов банка можно использовать:1.Сравнение фактических значений коэффициентов с нормативными уровнями;2.Определение тенденции отдельных видов доходов;3.Оценку стабильности отдельных источников доходов;4.Анализ степени влияния нестабильных доходов на прибыль.
Вопрос 2. Анализ динамики доходов.
Для более детального изучения структуры доходов необходимо проводить детальный анализ в динамике движения доходов по отдельных активным операциям и в совокупности.
На величину процентных доходов влияет процентная ставка и сумма финансовых вложений.
Влияние процентной ставки и суммы вложений на изменение доходов определяется способом абсолютных разниц следующим образом:
Дк= (К1 – К0) * Пр0
К1 и К0 – средние суммы предоставленных кредитов в анализируемом и предыдущем периоде.Пр0 - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам в предыдущем периоде.
Влияние изменения средней процентной ставки на изменение величины полученных доходов измеряется по формуле:
Дпр= (Пр1 – Пр0) * К1
Пр1 и Пр0 – Средние процентные ставки в анализируемом и в предыдущем периодах соответственно.К1 – средняя сумма предоставленных кредитов в анализируемом периоде.
Аналогично рассчитывается степень отклонения величины полученных доходов от плана.
Средние остатки по счетам обуславливаются следующими факторами:1.Общий рост кредитной задолженности. Положительным результатом роста кредитной задолженности для банка является показатель выше 1; 2.Увеличение удельного веса кредитных активов. Положительный показатель выше 0,8.
Процентные ставки обуславливаются:1.Внешней политикой государства; 2.Внутренними факторами (структура кредитного портфеля, удельный вес кредитов).
Динамика доходов в периоде отражается при оценке эффективности работы банка и определяется анализ доходности одного среднесписочного работника.
До = Доходы банка / среднесписочное число работников
Низкое значение показателя До свидетельствует о недостаточной интенсивности труда персонала банка или о завышенной численности работников, а также о нерациональном распределении персонала.
Вопрос 3. Анализ активов с позиции обеспечения доходности.
Основными факторами роста доходов выступают:1.Наращивание активов банка, при увеличении ресурсной базы;2.Увеличение доли работающих активов;3.Оптимизация структуры активов банка с позиций увеличения дохода при сохранении ликвидности;4.Повышение уровня доходности и качества кредитного портфеля, сокращение проблемных кредитов;5.Рост доходности не кредитных операций.