5.4 Задание 4

Московский банк получил в адрес клиента машиностроительного объединения (расчетный счет №40602):

исполнительные листы: по решению суда – на 300 тыс.руб.; по решению комиссии по трудовым спорам – на 250 тыс.руб.; по решению суда на работников объединения – 350 тыс.руб.; по постановлению судебного пристава-исполнителя – 500 тыс.руб.;

инкассовые поручения: ГНИ по списанию недоплат и штрафов – на 1000 тыс.руб.; государственной службы занятости – штраф на 100 тыс.руб.; федерального фонда обязательного медицинского страхования – пеня на 50 тыс.руб.; пенсионный фонд РФ – уплата санкций на 100 тыс.руб.; фонд социального страхования – на 55 тыс.руб. не принятых к зачету расходов; платежные требования железной дороги за пользование подвижным составом – 30 тыс.руб.; предприятия связи за услуги - 14 тыс.руб.; предприятия топливно-энергетического комплекса за электроэнергию – 100 тыс.руб.; Роскомнефтепродукта за нефтепродукты – 80 тыс.руб.; Антимонопольного комитета – штраф 105 тыс.руб.; Министерства экологии и природных ресурсов за загрязнение окружающей среды – 60 тыс.руб.; таможенная плата – 70 тыс.руб.; за услуги от промлесхоза – на 10 тыс.руб.; на погашение просроченного кредита, ранее полученного в другом банке – на 1000 тыс.руб.; за поставку некачественных товаров от оптовой торговли базы «Весна» - 70 тыс.руб.

На начало дня остаток на расчетном счете клиента составил 3500 тыс.руб.

1. Изложите порядок безакцептного списания и определите его очередность.

2. Заполните бланки инкассового поручения и платежного требования. Объясните разницу. Определите, какие дополнительные документы необходимы при списании.

3. Оформите бухгалтерские проводки; объясните законность списания, возможность частичного списания и какие документы должны быть оформлены.

4. Опишите порядок учета по внебалансовому счету №90902.

6 Порядок выполнения:

6.1 Повторить теоретический материал по теме

6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.

6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1 Перечислите основные принципы организации безналичных расчетов на территории РФ.

8.2 Какую информацию содержат расчетные документы?

8.3. В каком порядке оплачиваются платежные документы клиентов коммерческих банков?

Практические занятия 11,12,13

Составление схем документооборота при разных

формах безналичных расчётов

1. Цель:

1.1 Позволит привить навыки к составлению документооборота по расчетам платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить тему «Понятие и сущность кредитного риска».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

5.1 Задание 1

АКБ «Бизнес» 16.03 (вторник) поступили следующие платежные поручения за товары (Таблица 8)

Таблица 8 – Платежные поручения, поступившие в АКБ «Бизнес» 16.03

Номер поручения	Счет плательщика	Счет получателя	Сумма, тыс.руб.
14	40501	40602	980
21	40502	40702	1508
56	40503	40802	1720
17	40603	40804	820
18	40702	40907	940
27	40802	40602	760

Расчеты платежными поручениями предусмотрены договорами поставок. На счетах плательщиков имелись средства для оплаты поручений.

1. Укажите количество экземпляров представленных поручений и назначение каждого экземпляра.

2. Назовите сроки передачи в банк поручений для оплаты поставленных товаров.

3. Изложите порядок расчетов платежными поручениями на условиях предварительной оплаты; нарисуйте схему документооборота.

4. Составьте бухгалтерские проводки по оплате поручений:

- в банке плательщика и зачислению денег на счет поставщика в банке поставщика;

- в банке плательщика и поставщика при условиях обслуживания обоих в том же банке;

В случае отсутствия средств на корсчете банка плательщика.