5.2 Задание 2

В АКБ «Оптимум» открываются текущие счета редакции газеты «Новые рубежи», расчетный субсчет торговой фирмы «Спорттовары» для зачисления выручки ее филиалом.

1. Изложите порядок открытия текущих, расчетных счетов и субсчетов. Поясните их записями на балансе банка и на балансах его клиентов.

2. Перечислите, в каких случаях банк открывает текущие, расчетные и субрасчетные счета.

3. Объясните, как заверяются образцы подписей и печатей в представляемых банку карточках образцов подписей и печатей.

4. Объясните, как присваиваются номера вновь открытым счетам.

5. Охарактеризуйте порядок ведения книги регистрации открытых счетов клиентов.

5.3 Задание 3

Московскому АО по месту нахождения его производственной единицы завода «Счетмаш» в Курске открыт расчетный субсчет для зачисления выручки, остаток по которому на 16.02 составил 5600 тыс.руб. Курский банк перечислил этот остаток в АКБ «Оптимум» 20.02 перечислил 10 000 тыс.руб. с расчетного счета объединения на расчетный счет АО «Аналитприбор» в порядке финансовой помощи.

1. Объясните порядок открытия расчетных и субрасчетных счетов, и какие операции осуществляются по этим счетам.

2. Укажите взаимосвязь операций по расчетным и субрасчетным счетам АО, порядок и сроки перечисления остатков с расчетных субсчетов на расчетные счета.

3. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

6 Порядок выполнения:

6.1 Произвести необходимые расчёты, сделать выводы по решению задач.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Решение задач с выводами и предложениями.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1 Какие документы должны представить в банк клиенты для открытия расчетного и текущего счетов.

8.2 Каков порядок открытия расчетных и текущих счетов.

8.3 Какие еще виды счетов могут открыть клиенты банка?

Практические занятия 7,8

Ведение расчётов платёжными поручениями, аккредитивами,

чеками и платёжными требованиями

1 Цель:

1. Позволить изучить особенности расчетного обслуживания банком профсоюза по операциям со средствами государственного социального страхования и страхования профсоюзного бюджета.

2. Позволит усвоить технику распределения указанных средств и процедуру учета по этим расчетам.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить темы: «Расчеты платежными поручениями», «Расчеты отдельный организаций».

4 Основное оборудование:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5. Задание:

5.1 Задание 1

Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям банка и отразите в аналитическом учете и ведомости проводок (Таблицы 5-7)

Исходные данные:

1. На корреспондентский счет банка зачислен перевод в сумме 800000 руб. на имя уполномоченного Петренко Г.С. ( в переводе указано, что выплату произвести наличными).

2. Принято платежное поручение от завода «Вектор» в сумме 16000 руб. для акцепта по расчетам с отделением связи за совершаемые переводы.

3. По заявлению кооператива «Вега», ему выдана одна чековая книжка.

4. Уполномоченному Петренко Г.С. выдан наличными перевод в сумме 800000 руб.

5. ОАО «Автосервис» перечисляет по платежному поручению за запчасти иногороднему поставщику 20000000руб.

6. Колхоз «Россия», по объявлению на взнос наличными, отдает денежную выручку от реализации овощей в сумме 1600000 руб.

7. ОАО «Автосервис» получает по денежному чеку 450000 руб., а также перечисляет по платежному поручению:

- в Пенсионный фонд 10000000 руб.

- подоходный налог 23000000 руб.

- в Фонд занятости 500000 руб.

- в Фонд государственного социального страхования 2500000 руб.

- в Территориальный фонд медицинского страхования (3,4%)- 4200000 руб.

- в Федеральный фонд медицинского страхования (0,2%)- 18200 руб.

- профсоюзные взносы работников (1%)- 45000 руб.

8. В адрес завода «Вектор» поступили средства от иногороднего покупателя в сумме 8200000 руб.

9. Кооператив «Вега» перечисляет колхозу «Россия» по платежному поручению за овощи для работников предприятия 1500000 руб.

Таблица 5 – Содержание отдельных балансовых счетов

№ счета	Наименование лицевого счета	Остаток, руб.
		Дт	Кт
40702	Колхоз «Россия»		1000000
40702	ОАО «Автосервис»		76000000
40702	Завод «Вектор»		30000000
40702	Кооператив «Вега»		15000000

Таблица 6 – Содержание отдельных внебалансовых счетов

№ счета	Наименование счета или учитываемого документа	Остаток, руб.
91207	Бланки строгой отчетности	10000

Таблица 7 – Ведомость проводок

№ операции	Балансовые счета				Внебалансовые счета
	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого оборотов за день		---		---		---		---