6 Порядок выполнения:

6.1 Повторить теоретический материал по теме.

6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.

6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

1. Какие коммерческие банки называются уполномоченными банками?

8.2 На каких балансовых и внебалансовых счетах ведется бухгалтерский учет операций в иностранной валюте?

3. В чем особенности ведения аналитического учета по операциям в иностранной валюте?

4. Как ведется синтетический учет по операциям в иностранной валюте?

5. Каков порядок ведения лицевых счетов по операциям в иностранной валюте?

6. Каков порядок оформления и выдачи выписок из лицевых счетов клиентов по операциям в иностранной валюте?

Практическое занятие 26

Переоценка средств на счетах в иностранной валюте

1 Цель:

1.1 Позволит ознакомить студентов с основными положениями, законом «О валютном регулировании и валютном контроле», инструкцией ЦБ РФ «О ведении операций в иностранной валюте», а также усвоить особенности синтетического и аналитического учета операций с иностранной валютой.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить тему «Организация и формы международных расчетов».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

5.1 Задание 1

В кассе банка имеется остаток в сумме 15 000 нем. Марок. Официальный курс ЦБ РФ на текущую дату – 14.10 руб./нем. марка, на следующий день – 14.00 руб./ нем. марка.

1. Перечислите счета, предназначенные для учета результатов переоценки валютных счето баланса банка.

2. Определите рублевый эквивалент валютного счета на текущую дату и на следующий день.

3. Отразите в учете переоценку валютного счета.

4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса.

2. Задание 2.

В банке имеются следующие остатки на счетах в иностранной валюте (условно) (Таблица 18):

Таблица 18 – Остатки на счетах в иностранной валюте

Номер счета	Сумма
20202840	50 000
20202280	30 000
30110840	120 000
30114840	500 000
30114280	200 000
40502840	30 000
40702280	400 000
42304840	15 000

Официальный курс ЦБ РФ на текущую дату – 27,10 руб./долл.США, 13,90 руб./нем. марка; на следующий день: доллар США – 27,00 руб./долл. США, немецкая марка – 13,95 руб./нем. марка.

Остатки на счетах переоценки:

положительные курсовые разницы – 45 000 руб., отрицательные курсовые разницы – 34 000 руб.

1. Изложите порядок синтетического и аналитического учета результатов переоценки валютных счетов баланса.

2. Изложите порядок закрытия балансовых счетов, предназначенных для учета курсовых разниц.

3. Составьте бухгалтерские проводки по переоценке валютных счетов и определите остатки на счетах по учету переоценки.

6 Порядок выполнения:

6.1 Повторить теоретический материал по теме.

6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.

6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1. Как отражается в учете переоценка счетов в иностранной валюте? Какие счета в активах и пассивах банка не подлежат переоценке?

8.2. Что такое реализованная и нереализованная курсовая разница?

8.3. Как производится их учет?