2. Задание 5.

Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс.руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.

1. Изложите порядок открытия и режим действия прямых корреспондентских счетов коммерческих банков.

2. Перечислите документы, направленные банку-корреспонденту, и объясните порядок их оформления.

3. Составьте бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.

6 Порядок выполнения:

6.1 Повторить теоретический материал по теме.

6.2 Решить задачи с пояснениями и выводами, оформить отчёт.

6.3 Защитить практическую работу перед преподавателем, получив зачёт по теме.

7 Содержание отчёта:

7.1 Название и цель работы.

7.2 Условие задач, их решение с краткими пояснениями и выводами.

7.3 Ответы на контрольные вопросы.

8 Контрольные вопросы:

8.1 Опишите схему документооборота расчетов платежными поручениями при использовании системы прямых расчетов между банками.

8.2 Назовите достоинства и недостатки системы централизованных расчетов и прямых расчетов.

8.3 Каким образом производится выверка взаимных расчетов между коммерческими банками, между коммерческими банками и его клиентами.

Практические занятия 21,22

Отражение в учёте расчётов по корсчетам банков-корреспондентов

1 Цель:

1.1 Позволит изучить способы выполнения банковских операций по корреспондентским счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля расчетов с филиалами банка.

2 Литература:

2.1 Печникова А.В. Банковские операции: учебник для СПО / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

2.2 Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для ссуз / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2008.

2.3 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

3 Подготовка к работе:

3.1 Повторить тему «Организация межбанковских расчетов через корсчета банков-корреспондентов».

4 Основное оборудование и дидактический материал:

4.1 Методические указания по выполнению практических занятий.

4.2 Микрокалькуляторы.

5 Задание:

5.1 Задание 1.

Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.

1. Укажите номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений данных банков.

2. Изложите порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.

3. Составьте бухгалтерские проводки. Укажите документы, на основе которых они проведены.

2. Задание 2.

Банк «Восток» 17.10 получил документы о подкреплении корреспондентского счета банка «Глобус» на сумму 300 000руб. В этот же день банк «Глобус» получил выписку из своего корреспондентского счета в банке «Восток».

1. Укажите документы, на основе которых операции были отражены в учете банков.

2. Составьте бухгалтерские проводки в банке «Глобус» и в банке «Восток».