- •Содержание
- •Практическое занятие №1,2. По теме: «Характеристика счетов: активные, пассивные», «Построение номенклатуры счетов баланса банка».
- •Литература.
- •Домашняя подготовка.
- •Задание.
- •5. Контрольные вопросы.
- •Практические занятия № 3 По теме: «Присвоение номеров лицевым счетам».
- •Литература.
- •Домашняя подготовка.
- •Задания.
- •Контрольные вопросы.
- •Практические занятие № 4,5. По теме: «Отражение операций по лицевым счетам», «Оформление выписок из лицевых счетов»
- •Литература.
- •Домашняя подготовка.
- •Задания.
- •Контрольные вопросы.
- •Литература:
- •Домашняя подготовка.
- •Задания.
- •Практическая работа №8 «Составление бухгалтерских проводок по поступлению и отпуску хозяйственных материалов»
- •2. Литература:
- •3. Домашняя подготовка.
- •4. Задания.
- •Контрольные вопросы:
- •Практические занятия № 9. По теме: «Составление бухгалтерских проводок по наличным и срочным сделкам».
- •Литература:
- •Домашняя подготовка.
- •Задание:
- •Контрольны вопросы.
- •Практическое занятие № 10,11. По теме: «Составление ежедневного баланса банка», «Составление оборотной ведомости».
- •Литература:
- •Домашняя подготовка.
- •Задания.
- •Разработочная таблица для составления баланса на 1 января
- •Контрольные вопросы:
- •Литература
Домашняя подготовка.
Задания.
Задание 1.
Цель задачи - составление баланса банка к публикации. Публикуемая отчетность представляет собой две разработанные таблицы, в которых приведены остатки по счетам отдельных банков (табл. 1 и 2).
Таблица 1
Разработочная таблица для составления баланса на 1 января
|
|
|
В ден. ед. |
Наименование статей баланса |
Банк 1 |
Банк 2 |
Банк 3 |
Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства |
6164,3 |
405486,9 |
12467,4 |
Обязательные резервы |
1593,2 |
160191,3 |
1168,7 |
Средства в кредитных организациях |
942,9 |
288281,1 |
1362,9 |
Ценные бумаги для перепродажи |
0,2 |
29254,9 |
--- |
Кредиты организациям, населению и лизинг |
31353,7 |
331716,3 |
29074,2 |
Ссуды банкам |
4336,8 |
756403,6 |
2350,0 |
Уставный капитал (фонд) |
10000 |
800000,0 |
3734,4 |
Основные средства и нематериальные активы |
3227,3 |
270838,9 |
4478,6 |
Прочие фонды и другие собственные источники |
18822,6 |
680512,9 |
8491,9 |
Кредиты, предоставленные ЦБ |
--- |
--- |
--- |
Средства кредитных организаций |
0,3 |
4534316,3 |
2747,8 |
Средства клиентов, включая вклады населения |
9751,1 |
3138566,4 |
36956,3 |
Вложения в государственные долговые обязательства |
3168,8 |
4034410,9 |
24427,7 |
Выпущенные банком долговые обязательства |
2453,5 |
174034,6 |
4224,9 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги |
0,5 |
1222132,7 |
962,6 |
Прочие обязательства |
2568,7 |
727109,5 |
12582,5 |
Прочие пассивы |
199,9 |
25170,4 |
311,7 |
Прочие активы |
657,8 |
578526,4 |
2060,4 |
Прибыль (+) / убыток (-) |
4331,6 |
172236,0 |
7712,2 |
Использование прибыли в отчетном году |
- 4319,5 |
172236,0 |
2801,3 |
Резервы на возможные потери по ссудам |
1707,3 |
66388,0 |
873,4 |
Таблица 2
Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках на 1 января
В д. ед.
Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) |
Банк 1 |
Банк 2 |
Банк 3 |
Банк 4 |
Банк 5 |
Процентные доходы |
|||||
По средствам в кредитных организациях |
129,4 |
390,3 |
490,4 |
165518,8 |
2011,1 |
По кредитам и от лизинга клиентам |
14338.0 |
2011,8 |
24858,2 |
704607,0 |
13646,9 |
По долговым ценным бумагам |
8.7 |
31.2 |
315,2 |
122932,6 |
4613,0 |
По другим источникам |
--- |
--- |
13,9 |
16379,3 |
--- |
Всего доходов по процентам |
14476,1 |
2433,3 |
28477,7 |
1009437,7 |
20271,0 |
Процентный расход |
|||||
По депозитам кредитных организаций |
629,9 |
46,3 |
951,9 |
240288,2 |
4809,1 |
По депозитам клиентов |
2407,1 |
2724,9 |
22109,1 |
832712,7 |
7661,7 |
По выпущенным ценным бумагам |
--- |
--- |
1899,9 |
40528,7 |
47,3 |
Всего расходов по процентам |
3037 |
2771,2 |
24960,9 |
1113529,6 |
12518,1 |
Чистый доход по процентам |
11439,1 |
(337,9) |
3516,8 |
(104091,9) |
7752,9 |
Непроцентный доход |
|||||
От операций с иностранной валютой |
10,9 |
3193,9 |
5704,3 |
63864,7 |
16,1 |
Доход от других операций |
3325,9 |
23282,1 |
7481,7 |
376886,6 |
--- |
Доход по трастовым операциям и агентский доход |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
Дивиденды по паям и акциям |
--- |
--- |
0,9 |
3607,5 |
--- |
Другой текущий доход |
8440,7 |
4985,2 |
9314,2 |
144801,0 |
1686,0 |
Всего непроцентного текущего дохода |
11777,5 |
31461,2 |
22501,1 |
589159,8 |
1702,1 |
Текущий доход |
23216,6 |
21123,3 |
26017,9 |
485067.9 |
9455,0 |
Непроцентные расходы |
|||||
Фонд заработной платы |
399,5 |
268,0 |
1249,9 |
11795,7 |
359,3 |
Эксплуатационные рас ходы |
491 |
2438,2 |
2187,6 |
27486,2 |
1769,8 |
Другие текущие расходы |
12054,7 |
18734,8 |
7488,9 |
216105,1 |
2465,8 |
Всего непроцентных расходов |
12945,2 |
21441,0 |
10926,4 |
255387,0 |
4594,9 |
Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам |
10271,4 |
9682,3 |
15091,5 |
229680,9 |
4860,1 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам |
5717,4 |
1116,4 |
7216,2 |
58088,7 |
--- |
Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) |
4554 |
8565,9 |
7875,3 |
171592,2 |
4860,1 |
Непредвиденные доходы (расходы) |
-222,4 |
--- |
(163,1) |
643,8 |
|
Балансовый результат (прибыль +./убыток-) |
|
|
|
|
|
Налоги, выплаченные из прибыли |
4056,1 |
154,8 |
923,6 |
8871,4 |
1004,0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
|
|
|
|
|
Требуется выполнить задание:
Расположите данные отчетности в соответствии с требованиями, предъявляемыми к балансовой отчетности, и составьте агрегированный баланс.
Для решения задания предварительно определите:
АКТИВЫ В том числе:
Чистые кредиты и лизинг клиентам
II. ПАССИВЫ
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
В их числе:
Всего собственных источников
В том числе:
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
Обязательства
Определите, какие из представленных форм отчетности о прибылях и убытках соответствуют балансам банков 1, 2, 3 (для решения этой задачи предварительно рассчитайте балансовую прибыль).
Рассчитайте структуру доходов и расходов по трем анализируемым банкам и проведите сравнительный анализ.