1. Литература:

1. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е. В. Арская. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009.

2. Учет в банках: Учебное пособие / Т.И. Капаева – М.: Инфра-М, 2008.

3. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Несторова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной техники в банках. М., Финансы и статистика. 2002.

2. Домашняя подготовка.

3. Задание:

1. Изложите порядок переоценки валютных статей баланса банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки по переоценке валютных статей баланса на основе изменения курса ЦБ РФ на последние даты.

3. Составьте баланс в рублях.

Исходные данные.

Коммерческий банк имел следующие остатки на валютных счетах баланса, дол.

Номер счета	Актив	Пассив
10702840	-	3000
21002840	5500	-
40702840	-	350000
30114840	467000	-
47423840	77000	-
60322	-	170000
42301	-	20000
70103	-	15000
70205	8500	-
Баланс	558000	558000

4. Контрольны вопросы.

1. На каких балансовых и внебалансовых счетах ведется бухгалтерский учет операций в иностранной валюте?

2. Как ведется аналитический и синтетический учет по операциям в иностранной валюте?

3. Каков порядок оформления и выдачи выписок из лицевых счетов клиентов по операциям в иностранной валюте?

4. На основании каких документов открывается валютный счет юридическим лицам в учреждениях коммерческих банков?

5. В чем заключается сущность транзитного валютного счета?

6. Какие операции может проводить коммерческий банк по текущему валютному счету клиента?

7. Каков порядок начисления и выплаты процентов по валютным счетам клиентов?

8. Какова периодичность переоценки иностранной валюты на счетах клиентов?

9. Как учитываются результаты переоценки иностранной валюты по счетам клиентов?

10. Каков порядок открытия рублевых счетов нерезидентов?

11. Каков порядок оформления корреспондентских отношений по операциям в инвалюте между уполномоченными банками и иностранными банками?

12. Каков порядок переоценки остатков средств по корреспондентским счетам?

13. Как отражаются в учете результаты переоценки остатков средств по корреспондентским счетам?

Практическое занятие № 10,11. По теме: «Составление ежедневного баланса банка», «Составление оборотной ведомости».

1. Цель:

Составление баланса банка, расчет реальных активов и ресурсного потенциала. Заполнение основных форм бухгалтерского учета №1 «Баланс» и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».

2. Литература:

1. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е. В. Арская. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009.

2. Учет в банках: Учебное пособие / Т.И. Капаева – М.: Инфра-М, 2008.

3. «Сборник задач по банковскому делу», под ред. Н.И. Валенцевой. Москва: «Финансы и кредит»,1999