- •1. Загальні методичні вказівки
- •2. Вимоги, пропоновані до оформлення роботи
- •2.1 Загальні вимоги
- •Структура розрахунково-графічної роботи
- •3. Організаційно-методичні вказівки до виконання розрахунково-графічної роботи
- •4. Методичні вказівки до розробки окремих розділів роботи
- •4.1. Визначення прибутку, що оподатковується
- •4.1.1. Визначення доходу
- •4.1.2. Визначення витрат
- •4.2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
- •4.3. Визначення податку на прибуток
- •Визначення податку на додану вартість, що підлягає переліку до бюджету
- •Розрахунок інших податків та зборів
- •Додатки
- •Джерела Інтернет
- •Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •Відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ііі Податкового кодексу України
- •Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статус
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів1
- •Розписка про одержання звіту до Пенсійного фонду України за ____місяць 20___року
- •(Позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)
- •Додаток до таблиці 1 звіту за ________місяць 20__ року
- •Головний бухгалтер __________________ ______________________________
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ И НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій
Кафедра обліку, аналізу і аудиту
Ананська Марина Олексіївна
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА ЗАВДАННЯ
ДО ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВО-ГРАФІЧНОЇ РОБОТИ
з дисципліни
«Облік і звітність в оподаткуванні»
на тему: «Оподаткування підприємства виробничої сфери, яке працює на загальній формі оподаткування»
Одеса ОНПУ – 2013
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
Одеський національний політехнічний університет
Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій
Кафедра обліку, аналізу і аудиту
Ст. викладач Ананська М.О.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ТА ЗАВДАННЯ
ДО ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВО-ГРАФІЧНОЇ РОБОТИ
з дисципліни
«Облік і звітність в оподаткуванні»
на тему: «Оподаткування підприємства виробничої сфери, яке працює на загальній формі оподаткування»
для студентів напряму підготовки 6.030509 – «Облік і аудит»
галузі знань: 0305 – «Економіка і підприємництво»
Розглянуто та затверджено на засіданні
кафедри обліку, аналізу і аудиту
Протокол № від . .2013 р.
Рег.№ від
№
Одеса ОНПУ – 2013
Облік і звітність в оподаткуванні. Методичні вказівки та завдання до виконання розрахунково-графічної роботи з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» на тему: «Оподаткування підприємства виробничої сфери, яке працює на загальній формі оподаткування» для студентів напряму підготовки 6.030509 – «Облік і аудит» галузі знань: 0305 – «Економіка і підприємництво». / Укладач: М.О. Ананська. Одеса, ОНПУ. 2013. – 70 с.
Укладач: М.О. Ананська, старший викладач
1. Загальні методичні вказівки
Розрахунково-графічна робота (РГР) з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» є самостійною роботою студентів, ціль якої закріпити знання по даній дисципліні.
Мета РГР - оволодіння студентами теоретичними знаннями та практичними навичками ведення податкового обліку та розробки податкової звітності.
В процесі вивчення дисципліни і розробки РГР студент повинен:
– освоїти механізм оподаткування юридичних та фізичних осіб;
– набути практичних навичок ведення податкового обліку прямих та непрямих податків;
– освоїти методику формування показників податкової звітності;
– вміти складати основні податкові звіти.
Виконання РГР дозволяє виявити уміння студента самостійно працювати, користуючись законодавчими та нормативними документами, самостійно робити висновки.
При розробці методичних вказівок автор керувався діючими законодавчими актами України, нормативними та інструктивними матеріалами за станом на 01.01 поточного року.
2. Вимоги, пропоновані до оформлення роботи
2.1 Загальні вимоги
Основні положення вимог:
– чіткість побудови;
– логічна послідовність викладу отриманих результатів.
Структура розрахунково-графічної роботи
Пояснювальна записка повинна містити:
– Титульний аркуш;
– Зміст;
– Вступ;
– Основні розділи;
– Висновки;
– Список літератури.
Зміст. Містить перелік послідовно розташованих у тексті пояснювальної записки частин із привласненою їм нумерацією сторінок, на яких розміщені їхні назви.
Вступ. Повинно містити загальні відомості про РГР, відображати цілі і задачі розробки роботи, предмет дослідження, об'єкти, призначення та актуальність.
Основні розділи. Містять у собі розділи, що відображають методику, зміст і результати виконання роботи.
Висновки. Повинні містити оцінку результатів. Заголовком повинно служити слово «Висновки», написане на окремому рядку прописними буквами без номера.
Список літератури. Містить у собі усі використані джерела. Складається список літератури відповідно існуючим вимогам к його оформленню [12].
Пояснювальна записка. Пояснювальна записка оформлюється відповідно методичних вказівок [12] на листах формату А4.
2.2.7. Приблизний зміст РГР приведено нижче. Пояснення, щодо викладення матеріалу по основних розділах приведено в табл.1
Таблиця 1 – Пояснення, щодо змісту РГР
Розділ/пункт |
Пояснення |
|
1 |
2 |
|
РОЗДІЛ 1 ПОНЯТТЯ ПРИБУТКУ, ЩО ОПОДАТКОВУЄТЬСЯ |
Визначити поняття, чим регламентується, об’єкт оподаткування, ставки, платників, порядок розрахунку |
|
РОЗДІЛ 2 ПОНЯТТЯ ТА ВИЗНАЧЕННЯ ДОХОДУ |
|
|
2.1 |
Поняття доходу |
Визначити поняття, чім регламентується, склад доходу та інших доходів |
2.2 |
Визначення доходу |
Визначити порядок розрахунку (формули) та розрахувати дохід згідно умови завдання |
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
|
РОЗДІЛ 3 Поняття та визначення витрат |
|
|
3.1 |
Поняття витрат |
Визначити поняття, чім регламентується, склад витрат та інших витрат. Привести порядок розрахунку (формули) |
3.2 |
Розрахунок фонду оплати праці |
|
|
3.2.1 Загальне поняття фонду оплати праці та його оподаткування. Оподаткування заробітної плати. |
Визначити поняття, складові ФОП, якими податками оподатковується ФОП та ЗП, якими законодавчими актами регламентовано |
|
3.2.2 Поняття та розрахунок податку з доходів фізичних осіб |
Визначення податку, платники, визначення об’єкту оподаткування, ставки податку, порядок розрахунку, податкові соціальні пільги, строки сплати |
|
3.2.3 Поняття та розрахунок єдиного соціального внеску |
Визначення ЄСВ, платники, визначення об’єкту оподаткування, ставки податку, порядок розрахунку, строки сплати |
|
3.2.4 Розрахунок ЄСВ та ПДФО |
Розрахувати податки згідно умови завдання. |
3.3 |
Звітність по ЄСВ та ПДФО |
Характеристика звітності по податках, строки подачі. Заповнити звітність згідно умови завдання |
3.4 |
Поняття та розрахунок інших податків |
Дати характеристику податку у фонд інвалідів. Розрахувати норматив робочих місць інвалідів та АГС. Зробити висновок. Заповнити звітність. |
3.5 |
Визначення витрат |
Розрахувати кореговані витрати згідно умови завдання (з урахуванням розділу 4) |
РОЗДІЛ 4 ПОНЯТТЯ ТА РОЗРАХУНОК АМОРТИЗАЦІЙНИХ ВІДРАХУВАНЬ |
|
|
4.1 |
Поняття амортизаційних відрахувань |
Визначення, чім регламентується, об’єкт обчислення амортизації, групи основних засобів (податковий облік), методи нарахування амортизації |
4.2 |
Розрахунок амортизаційних відрахувань |
Визначити порядок розрахунку (формули). Провести розрахунок згідно умови завдання. |
РОЗДІЛ 5 РОЗРАХУНОК ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ, ЩО ПІДЛЯГАЄ ПЕРЕРАХУВАННЮ В БЮДЖЕТ |
Характеристика податку, платники, об’єкт оподаткування, ставки оподаткування, поняття податкового кредитку та податкового зобов’язання, порядок розрахунку ПДВ, що підлягає сплаті. Розрахувати ПДВ згідно умови завдання. |
|
РОЗДІЛ 6 РОЗРАХУНОК ОПОДАТКОВАНОГО ПРИБУТКУ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ ТА ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК |
Розрахувати оподаткований прибуток та податок на прибуток, згідно умови завдання. Скласти звітність. |
|
Приблизний зміст розрахунково-графічної роботи приведено в табл.2.
Таблиця 2 – Приблизний зміст РГР
ВСТУП…………………………………………………………………………. |
|
|
РОЗДІЛ 1 ПОНЯТТЯ ПРИБУТКУ, ЩО ОПОДАТКОВУЄТЬСЯ………….. |
|
|
РОЗДІЛ 2 ПОНЯТТЯ ТА ВИЗНАЧЕННЯ ДОХОДУ……………………….. |
|
|
2.1 |
Поняття доходу…………………………………………………………. |
|
2.2 |
Визначення доходу…………………………………………………….. |
|
РОЗДІЛ 3 Поняття та визначення витрат…………………………………….. |
|
|
3.1 |
Поняття витрат…………………………………………………………. |
|
3.2 |
Розрахунок фонду оплати праці……………………………………….. |
|
|
3.2.1 Загальне поняття фонду оплати праці та його оподаткування. Оподаткування заробітної плати…………………………………….... |
|
|
3.2.2 Поняття та розрахунок податку з доходів фізичних осіб………. |
|
|
3.2.3 Поняття та розрахунок єдиного соціального внеску……………. |
|
|
3.2.4 Розрахунок ЄСВ та ПДФО……………………………………….. |
|
3.3 |
Звітність по ЄСВ та ПДФО…………………………………………….. |
|
3.4 |
Поняття та розрахунок інших податків……………………………….. |
|
3.5 |
Визначення витрат……………………………………………………… |
|
РОЗДІЛ 4 ПОНЯТТЯ ТА РОЗРАХУНОК АМОРТИЗАЦІЙНИХ ВІДРАХУВАНЬ………………………………………………………………... |
|
|
4.1 |
Поняття амортизаційних відрахувань………………………………… |
|
4.2 |
Розрахунок амортизаційних відрахувань…………………………….. |
|
РОЗДІЛ 5 РОЗРАХУНОК ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ, ЩО ПІДЛЯГАЄ ПЕРЕРАХУВАННЮ В БЮДЖЕТ…………………………….. |
|
|
РОЗДІЛ 6 РОЗРАХУНОК ОПОДАТКОВАНОГО ПРИБУТКУ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ ТА ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК………………………………….. |
|
|
ВИСНОВКИ ........................................................................................................
|
|
|
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ...........................................................
|
|
|
ДОДАТКИ ........................................................................................................... |
|
|