3.2 Расчет потребности в оборотном капитале.
К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относится часть средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда, в отличие от основных производственных фондов, расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Оборотные производственные фонды предприятий состоят из трех частей:
производственные запасы;
незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
расходы будущих периодов.
Производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары и тарных материалов, запасных частей для текущего ремонта основных фондов.
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, незаконченные полностью производством в одних цехах предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.
Расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода (например, затраты на конструирование и разработку технологии новых видов изделий, на перестановку оборудования).
Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.
На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов).
3.2.1. Норматив оборотных средств в производственных запасах определяется по формуле:
Нзп = Рд ∙ З,
Нзп - норматив оборотных средств в производственных запасах;
Рд – однодневный запас материалов определяется делением стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовую (таблица 9) на календарное количество дней в году .
3 - норма запаса в днях (для расчета берется 35 дней).
Мобщ – стоимость материалов и сырья
Зтр – транспортные затраты на доставку сырья и материалов
Нзп = 7427,666111 ∙ 35 = 259968,313885 рублей
3.2.2 Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:
Ннп = Тц ∙ Кпз ∙ Сд
Ннп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве;
Кпз - коэффициент нарастания затрат (0,68);
Тц - длительность производственного цикла, в днях (25 дней);
Сд - среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360 дней. Общая себестоимость в таблице 16
Ннп = 25 ∙ 0,68 ∙ 9402,683723 = 159845,623291рублей
3.2.3 Норматив оборотных средств в готовой продукции. Определяется по формуле:
Нгп = Сд ∙ Згп
Сд- среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360 дней; (таблица 16)
Згп - норма запаса готовой продукции в днях (5 дней).
Нгп = 9402,683723 ∙ 5 = 47013,418615 рублей
Общий норматив оборотных средств определяется как сумма норматива оборотных средств в производственных запасах, потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве, норматива оборотных средств в готовой продукции.
Нобщ = Нпз + Ннп + Нгп
Нобщ = 259968,313885 + 159845,623291 + 47013,418615 = 466827,355791 рублей
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется как отношение объема товарной продукции к нормативу оборотных средств:
Vтп - объем товарной продукции
Ноб.ср - норматив оборотных средств (Нобщ)
Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период. Из формулы видно, что увеличение количества оборотов (Коб.) при неизменном объеме товарной продукции снижает Нобщ., т.е. высвобождает денежные средства предприятия.
Vтп=Собщ+П; П=Собщ∙0,23 ; → Vтп = Собщ ∙ (1+0,23)
П - прибыль от реализации продукции.
Vтп = 3384966,140262 ∙ (1+0,23) = 4163508,352522 рублей
Коэффициент загрузки оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной продукции.
Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции. Коэффициент загрузки оборотных средств равен:
Также, критерием оценки эффективности использования оборотных средств является длительность периода оборота. Чем длиннее оборот оборотных средств и чем дольше они находятся на любой его стадии, тем менее эффективно они работают. Это является следствием того, что для поддержания постоянного оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят об отвлечении денежных средств на пополнение оборотных средств. Напротив, ускорение оборачиваемости, т.е. фактически снижение совокупных нормативов оборотных средств, высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели.
Длительность одного оборота определяется отношение 360 дней к коэффициенту оборачиваемости:
