1. Податкове право являє собою:

а) галузь права;

б) підгалузь права;

в) складний інститут права;

г) інститут права.

2. Податкові правовідносини це:

а) суспільні відносини, що виникають між усіма членами суспільства та державними структурними підрозділами;

б) відносини, що виникають відповідно до норм права;

в) відносини, що виникають між платниками податків та державою;

г) відносини, що виникають відповідно до податкових норм і юридичних фактів між учасниками, що наділені суб’єктивними правами і мають юридичні обов`язки пов`язані зі сплатою податків, зборів і фондів.

3. До видів податкових відносин належать:

а) зобов`язуючі;

б) загально-регулятивні;

в) комплексні;

г) уповноважуючі;

4. До джерел податкового права належать:

а) нормативні і ненормативні акти;

б) звичаї;

в) прецеденти;

г) міжнародні договори;

д) все перелічене.

5. Суб’єктами податкових правовідносин може бути:

а) будь-яка особа;

б) особа, що наділена податковою правоздатністю;

в) особа, що наділена податковою дієздатністю;

г) особа, що наділена податковою правосуб’єктністю

6. Податкова правоздатність це :

а) здатність суб’єкта податкових правовідносин мати право та обов’язки у сфері податкової діяльності;

б) здатність суб’єкта податкових правовідносин реалізувати податкові права та обов’язки;

в) встановлена нормами податкового права здатність бути носієм та реалізовувати юридичні права та обов’язки в сфері оподаткування.

Рекомендована література:

1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - №30. – Ст.141.

2. Податковий Кодекс України: Закон України від 02 грудня 2010 р. - № 2755- VI (зі змінами та доповненнями).

3. Про міжнародні договори України: Закон України від 29 червня 2004 р. // Відомості Верховної Ради України.— 2004.— №50. – Ст.540.

4. Бех Г. В., Дмитрик О. О., Кобильнік Д. А., Криницький І. Є., Кучерявенко М. П. Податкове право: Навч. посіб. / Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого / М.П. Кучерявенко (ред.). — К. : Юрінком Інтер, 2003. — 400 с.

5. Іванов Ю. Б., Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: підручник / МОН України. — К. : Атіка, 2006. — 920 c.

6. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: «Правова єдність», всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699 с.

7. Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Хрінком Інтер, 2010. – 368 с.

8. Дьомін О.В. Санкції у структурі норм податкового права // Фінансове право 2011. - № 1. – С. 17-20.

Тема 2. Характеристика організації податкового права та правові основи податкової системи

Податкове законодавство, виступаючи формою реалізації податково-правових норм, містить досить широке коло нормативних актів, які регулюють відносини оподаткування. Основу податкового законодавства становили закони й найбільш важливі підзаконні акти. Іншими словами, це нормативні акти, що встановлюють основні права й обов’язки учасників податкових відносин, цілісний правовий механізм справляння окремого податку чи збору. Принципово змінюється ситуація з прийняттям Податкового кодексу України. Цей кодифікований акт складається із норм, які саме й охоплюють регулювання всіх найважливіших відносин у сфері оподаткування.

Таким чином, поняття «законодавство» охоплює закони України; чинні міжнародні договори України, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України; постанови Верховної Ради України; укази Президента України; декрети й постанови Кабінету Міністрів України, прийняті відповідними органами в межах повноважень і відповідно до Конституції України та законів України.

Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах: загальність; рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації; невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства; фіскальна; соціальна справедливість; економічність оподаткування; нейтральність оподаткування; стабільність; рівномірність та зручність сплати; єдиний підхід до встановлення податків та зборів та інші.

​У відносинах, що виникають між державою й платником із приводу сплати податків, інтереси держави представляють насамперед органи, що здійснюють управління в галузі надходження податкових платежів. Фактично система органів, що контролюють надходження коштів у бюджети у формі податків і зборів, представлена двома службами – податковою та митною. Для них різним є місце і значення повноважень, пов’язаних з контролем за рухом цих платежів від платників до бюджетів серед усіх їхніх повноважень.

Податкові органи реалізують відповідну діяльність без яких-небудь додаткових умов. Вони створені спеціально для функціонування лише в сфері оподаткування.

Митні органи здійснюють управління в сфері оподаткування нарівні зі своєю основною діяльністю. Так, структура Державної податкової служби України включає три основних ієрархічних рівні:

Державна податкова служба України іде як (вища ланка); Державна податкова служба в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (середня ланка); державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (базова ланка).

Податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності певних підстав.

Питання до семінару:

1. Податкове законодавство України за новим кодексом

2. Поняття контролюючих органів в податковому праві

3. Податкові пільги та їх значення

4. Загальна характеристика податкової системи.

Питання, що виносяться для самостійного опрацювання студентами:

1.Загальна характеристика структури Податкового Кодексу.

2. Система податкових пільг їх види та правове регулювання.

3. Територіальні податкові пільги. Практика їх застосування в Україні.

4. Правова природа податкового обов’язку.

5. Характеристика способів нарахування податкової бази та практика їх застосування податковими органами України.

Завдання для самостійного дослідження:

1. На прикладі непрямих податків дослідити співвідношення понять «юридичний платник» та «фактичний платник».

2. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності.

Завдання для самоконтролю:

Знайдіть правильну відповідь:

1.Ставка податку, безпосередньо зазначена в нормативному акті, що закріплює даний вид податку називається:

а) фактичною;

б) економічною;

в) соціальною;

г) маржинальною.

2. Обєктом оподаткування може бути :

а)вартість товарів , робіт , послуг;

б) дохід або його частина;

в) обороти з реалізації товарів, робіт, послуг;

г)використання природних ресурсів;

д)все перелічене.

3. Податкову систему в якій до платників податків з високою платоспроможністю застосовуються підвищені ставки податків називають:

а) регресивною;

б) пропорційною;

в) прогресивною;

г) ефективною.

4. До загальнодержавних податків слід віднести:

а) плату за землю;

б) екологічний податок;

в) мито;

г) податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

5. За обсягом контролюючих дій податкові перевірки можна поділити на:

а) комплексні, вибіркові, цільові;

б) виїзні, камеральні та зустрічні;

в) первинні та вторинні;

г) суцільні і вибіркові.

6. Ухилення від сплати податку це:

а) правомірний обхід податку за рахунок недосконалості або можливостей закладених у самому законодавстві;

б) правопорушення, зміст якого виражається у невиконанні або неналежному виконанні платником своїх обов’язків щодо сплати податків;

в) умисні дії робітників фінансових відділів підприємств, організацій, установ, що направлені на приховування частини об’єкту оподаткування.

Рекомендована література:

1. Податковий Кодекс України: Закон України від 02 грудня 2010 р. - № 2755- VI (зі змінами та доповненнями).

2. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 04 грудня 1990 р. // Відомості Верховної Ради України — 1994.— № 15. – Ст. 84.

3. . Бандурка О. О. Державна податкова служба в Україні: система, правовий статус, модернізація / Національний ун-т внутрішніх справ. — Х. : Вид-во Нац. ун-ту внутр. справ, 2004. — 233с.

4. Іванов Ю. Б., Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: підручник / МОН України. — К. : Атіка, 2006. — 920 c.

5. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: «Правова єдність», всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699 с.

6. Податкова система: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл./ [Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В. та ін.]; За ред.. І.О. Лютого. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 456 с.