2 Вихідні дані для курсової роботи

Таблиця 2 –

Вихідні дані щодо елементів облікової політики

ТОВ “Едельвейс”

Елемент облікової політики

Прийнята облікова політика на

ТОВ “Едельвейс”

База розподілу загальновиробничих витрат

Прямі витрати на оплату праці

Метод нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів

Для транспортних засобів – кумулятивний.

Для інших об’єктів – прямолінійний

Межа розподілу основних засобів та малоцінних необоротних активів

2500 грн

Метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів

Для 1-го варіанту: 100% при введенні в експлуатацію;

Для 2-го варіанту: 50% при введенні в експлуатацію та 50% при списанні об’єкта

Забезпечення оплати відпусток

1 варіант: 8% фонду оплати праці;

2 варіант: 10% фонду оплати праці;

Забезпечення виконання гарантійних зобов’язань

1 варіант: не нараховується

2 варіант: нараховується, 5% суми реалізації;

Використання рахунків 8 класу

Не використовуються

Використання МСФЗ

Ні

Таблиця 3 –

Нормативи, діючі станом на 1 березня 20__ р.

Норматив

Значення показника*

Джерело

Мінімальна заробітна плата

Прожитковий мінімум

Гранична межа, що дає право на податкову соціальну пільгу

Податкова соціальна пільга

Ставка податку на прибуток

Ставка податку на доходи фізичних осіб

Ставка ПДВ

Єдиний соціальний внесок, нарахування

Єдиний соціальний внесок, утримання

Таблиця 4 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо необоротних активів на 1 березня поточного року

Найменування

Рахунок

обліку*

Варіант

1

2

Первісна вартість

Знос

Строк використання, років

Первісна вартість

Знос

Строк використання, років

1. Основні засоби:

адміністративна будівля

115040

78000

20

210000

98000

20

будівля оптового магазину

80000

60000

20

50000

25926

20

виробнича будівля ( цехи)

80000

12000

20

75000

1000

25

загальновиробниче обладнання (інструменти, перфоратори, прилади тощо)

15000

3000

4

10000

1000

4

машини і обладнання цеху № 1

21000

7800

10

20000

6800

7

машини і обладнання цеху № 2

18000

3500

10

15000

8000

7

машини і обладнання цеху № 3

19000

4000

10

20000

15000

8

транспортні засоби (відділ збуту)**

60000

30000

5

40000

10000

5

конторське обладнання та інвентар адмінкорпусу

10000

5000

4

12000

6000

4

2. Ліцензія на використання Windows 7

2800

300

4

2700

400

4

3. Ліцензія на використання програми 1С Бухгалтерія 8.2

8000

400

4

10000

400

4

4. Малоцінні необоротні активи

11000

11000

–

12000

6000

–

5. Легковий автомобіль директора Ford Focus (орендований, операційна оренда)

160000

25000

5

165000

25000

5

Таблиця 5 –

Вихідні дані щодо виробничих запасів на складах ТОВ “Едельвейс”

Найменування

Рахунок обліку

Варіант

1

2

1. Сировина і матеріали

93000

10600

- у вартості сировини залишок ТЗВ

700

658

2. Паливо

12000

5000

3. Сировина отримана на давальницьких умовах

25000

4500

Всього:

105000

15600

Таблиця 6 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо продукції

Найменування

Рахунок

обліку

Виробнича собівартість 1 шт., грн

Кількість,

штук

Ціна продажу, грн

1 варіант

1. Продукт № 4

135

258

180

2 варіант

1. Продукт № 4

25

150

240

Таблиця 7 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо грошових коштів та їх еквівалентів

Найменування

Рахунок обліку

Варіант

1

2

1.Залишок коштів на поточному рахунку

35000

27000

2. Залишок валюти на рахунку, долари (курс НБУ на дату балансу 8,0 грн. / 1$

3200

3000

3. Банківське золото

20000

5000

4. Довгостроковий депозит у банку

45000

13000

5. Депозит в банку строком на 8 місяців

27580

18000

Таблиця 8 –

Вихідні дані до формування початкового балансу ТОВ “Едельвейс” щодо власного капіталу та розрахунків з контрагентами

Найменування

Рахунок обліку

Варіант

1

2

1. Заборгованість ТОВ "Колосок" за придбану ним у минулому місяці у ТОВ "Едельвейс" продукцію

12000

15000

2. Заборгованість підприємства бюджету з податку на прибуток

356

1200

3. Заборгованість підприємства бюджету з ПДВ

700

500

4. Заборгованість підприємства АТ "Укртелеком"

708

1100

5. Внески засновників

300000

250000

6. Резервний капітал

97532

118040

7. Додатковий капітал

100000

0

8. Нерозподілений прибуток

14874

32940

9. Заборгованість постачальникам за доставку

1000

500

10. Заборгованість постачальникам за сировину

1500

900

11. Забезпечення виплат відпусток

5180

4744

12. Оплата за орендні послуги, отримана наперед, що надає ТОВ “Едельвейс”

8000

9600

Таблиця 9 –

Дані щодо кількості працівників за підрозділами та їх посадові оклади

Підрозділ

Кількість працівників по варіантах:

Розмір посадового окладу одного працівника

(округлювати до цілих)

Розмір доплати за напруженість та виконання плану,%

1

2

Робітники:

Цех № 1**

5

4

1,0X МЗП*

10

Цех № 2***

5

3

1,0X МЗП

10

Цех № 3

6

5

1,0X МЗП

10

Керівний та обслуговуючий персонал цехів:

Начальник виробництва

1

1

2,Х МЗП

20

Завідуючий складом запасів

1

1

1,2Х МЗП

–

Прибиральник (налагоджувач) Сидоров П.К.

1

1

1 МЗП

–

Персонал по збуту:

Менеджер зі збуту

1

1

2,Y МЗП

20

Адміністрація:

головний інженер

Шевченко С.К.

1

1

3,Х МЗП

25

головний бухгалтер****

1

1

3,Х МЗП

25

Директор

1

1

4,YХ МЗП

33

 Всього:

23

19

×

×

№

Місяць

Робітники

Керівний та обслуговуючий персонал цехів

Менеджер зі збуту

Головний інженер

Головний

бухгалтер

Директор

МЗП

за відповідний місяць

Начальник виробництва

Завідуючий складом виробництва

Прибиральник (налагоджувач)

20__ р., минулий рік

1

Березень

1 МЗП*

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

2

Квітень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

3

Травень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

4

Червень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

1,5 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

5

Липень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

2 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

6

Серпень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

2 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

7

Вересень

1 МЗП

2 МЗП

1,2 МЗП

1 МЗП

2,05 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4 МЗП

8

Жовтень

1,05 МЗП

2,1 МЗП

1,2 МЗП

1,1 МЗП

2,,05 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4,33 МЗП

9

Листопад

1,05 МЗП

2,1 МЗП

1,2 МЗП

1,1 МЗП

2,1 МЗП

3 МЗП

3 МЗП

4,33 МЗП

10

Грудень

1,05 МЗП

2,1 МЗП

1,2 МЗП

1,1 МЗП

2,15 МЗП

2.8 МЗП**

3 МЗП

4,33 МЗП

20__ р., поточний рік

11

Січень

1,1 МЗП

2,2 МЗП

1,2 МЗП

1,2 МЗП

2,25 МЗП

3,25 МЗП

3,25 МЗП

4,33 МЗП

12

Лютий

1,1 МЗП

2,2 МЗП

1,2 МЗП

1,2 МЗП

2,1 МЗП

3,25 МЗП

3,25 МЗП

4,33 МЗП

Всього

Таблиця 11 –

Господарські операції та інші події господарського життя ТОВ “Едельвейс” за березень 20__р.

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

1. ТОВ “Едельвейс” перерахована попередня оплата за сировину ТОВ "Суперцентр", ціна придбання включає ПДВ, грн

23500

7000

три останні

2. Оприбуткована сировина, отримана від ТОВ “Суперцентр”, ціна придбання включає ПДВ, грн

23500

7000

три останні

3. Відображені транспортно-заготівельні витрати відповідно до ПСБО 9 та оплачений рахунок за транспортні послуги, надані підприємству СПД Петренком О.О. (неплатник ПДВ) за надані послуги з перевезення закупленої у підприємства "Суперцентр" сировини, грн

220

300

дві останні

4. Виписана зі складу сировина для виробництва, грн:

продукту № 1

12000

1500

дві останні

продукту № 2

18000

600

дві останні

продукту № 3

5000

2400

три останні

5. Списані транспортно-заготівельні витрати, пов'язані з закупівлею сировини (згідно розрахунку, дивись таблицю 12) на собівартість, грн:

продукту № 1

?

?

–

продукту № 2

?

?

–

продукту № 3

?

?

–

6. Списані малоцінні необоротні активи у зв'язку з їх непридатністю до подальшої експлуатації, первісна вартість, грн

2000

1500

–

7. Одержано готівку в банку для видачі під звіт завідуючому складом Сидорову П.К., грн

8000

5000

дві останні

8. Завідувачу складом Сидорову П.К. видано кошти під звіт для закупівлі сировини, грн

8000

5000

дві останні

9. Закуплено сировину Сидоровим П.К. за готівку та здано на склад, вартість придбання включає ПДВ, грн

7800

3600

-

10. Сидоров П.К. повернув невитрачені кошти в касу, грн

?

?

-

11. Виплачений аванс щодо заробітної плати за першу половину місяця (на карткові рахунки працівників) і сплачений ПДФО та ЄСВ за першу половину місяця, грн

?

?

–

12. Оплачено рахунок АТ "Укртелеком" за попередній місяць, грн

708

1100

–

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

25. Нарахована амортизація основних засобів, зайнятих у цехах, грн

?

?

–

26. Нарахована амортизація загальновиробничих основних засобів, грн

?

?

–

27. Нарахована амортизація адміністративних основних засобів, грн

28. Нарахована амортизація основних засобів, зайнятих у збуті, грн

?

?

–

29. Нарахована амортизація нематеріальних активів

?

?

–

30. Відряджено директора в м. Київ строком на 3 дні у березні

–

видана під звіт сума

4500

5000

дві останні

по поверненню списані добові відповідно до діючих норм Податкового кодексу

?

?

–

по поверненню списано рахунок по готелю

(250 грн/доба)

?

?

–

по поверненню внесено залишок в касу

?

?

–

31. Розподілено загальновиробничі витрати (таблиця 13)

?

?

–

32. Оприбуткована на склад готова продукція (згідно розрахунку по виробничій собівартості – таблиця 14):

–

продукт № 1

?

?

–

продукт № 2

?

?

–

продукт № 3

?

?

–

33. На поточний рахунок зараховано кошти з поточного депозитного рахунку

27580

18000

–

34. Нараховані банком відсотки за депозитним рахунком та зараховані на поточний рахунок, грн

900

1250

–

35. Реалізована готова продукція (вартість продажу = повна собівартість + рентабельність + ПДВ), рентабельність реалізації (таблиця 15), реалізація відбулася у повному обсязі % :

–

продукт № 1

35

20

–

продукт № 2

20

18

–

продукт № 3

40

12

–

36. Нарахований резерв забезпечення гарантійних зобов’язань

×

?

–

37. Надійшло оплата за реалізовану готову продукцію на поточний рахунок, грн

?

?

–

38. Виплачена заробітна плата (на карткові рахунки працівників), оплачені відпускні та лікарняні, грн

?

?

–

Зміст господарської операції

Варіант

Додавання цифр залікової книжки

1

2

39. Перерахована заборгованість на рахунок ДКУ на початок періоду по податку на прибуток, грн

356

1200

–

40. Перерахована заборгованість на початок періоду бюджету по ПДВ на рахунок ДКУ, грн

700

500

–

41. Перерахована заборгованість постачальникам сировини та за її доставку, грн

2500

1400

–

42. СПД Федоренко С.П. (неплатник ПДВ) надав послуги з налаштування бухгалтерської програми 1С

1000

1200

дві останні

43. Визнаний дохід/збиток від курсової різниці:

курс долара на останній день звітного періоду, грн/$

8.15

7.9

–

44. Одержаний рахунок-фактура від ТОВ “Штайн” щодо оплати придбання товарів для їх подальшого перепродажу. Рахунок відхилено, оплата не здійснювалась. Продавець – неплатник ПДВ.

12500

18000

–

45. Сировина, яка була раніше отримана на давальницьких умовах, без обробки передана її власнику ПАТ “Ладсервіс” у зв’язку з розірвання контракту останнім

25000

4500

–

46. ПАТ “Ладсервіс” заплатило ТОВ “Едельвейс” штраф та пеню у зв’язку з розірванням контракту на обробку давальницької сировини

1000

800

–

47. ТОВ “Едельвейс” надіслало ПАТ “Авалон” рахунок-фактуру на реалізацію продукту № 4 зі складу в повному обсязі. Оплата по рахунку не здійснювалась.

?

?

–

48. Списані доходи за поточний період на фінансовий результат

?

?

–

49 Списані витрати за поточний період на фінансовий результат

?

?

–

50. Нараховано податок на прибуток за діючою ставкою відповідно до норм Податкового кодексу, списані відповідні витрати на фінансовий результат

?

?

–

51. Визначено фінансовий результат періоду (прибуток/збиток)

?

?

–

Таблиця 12 –

Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат

№ п/п

Показники

Вартість сировини без ТЗВ

ТЗВ

Разом

Коефіцієнт розподілу

1.

Залишок на початок місяця

2.

Надійшло за місяць

3.

Разом (ряд. 1 + ряд. 2)

4.

Відпущено за місяць на:

а) виробництво продукції № 1

б) виробництво продукції № 2

в) виробництво продукції № 3

5.

Разом

6.

Залишок на кінець місяця

7.

Разом (ряд. 5 + ряд. 6)

Таблиця 13 –

Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат

Продукт

Витрати на пряму оплату праці, грн

Коефіцієнт розподілу

Сума загальновиробничих витрат, грн

№ 1

X

№ 2

X

№ 3

X

Всього:

Таблиця 14 –

Калькулювання виробничої собівартості продукції

Елемент

витрат

№ 1

№ 2

№ 3

Разом

Сировина і матеріали

Прямі витрати на оплату праці робітників

Нарахування на соціальне страхування робітників

Розподілені загальновиробничі витрати

Амортизація

Всього виробнича собівартість:

Таблиця 15 –

Калькулювання повної собівартості продукції та визначення реалізаційної вартості

Елемент

витрат

№ 1

№ 2

№ 3

Разом

Виробнича собівартість

Витрати на збут*

Адміністративні витрати*

Повна собівартість

Прибуток**

Реалізаційна вартість без ПДВ

ПДВ

Реалізаційна вартість з ПДВ