- •1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»
- •1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Структурные подразделения предприятия
- •Ревизионная комиссия
- •1.2 Общие экономические показатели оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •2. Планирование аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса
- •Расчет уровня существенности оао «Газпромнефть – Ярославль» за 2011 год
- •Взаимосвязь компонентов аудиторского риска
- •2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
- •3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере оао “Газпромнефть – Ярославль”
- •3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации
- •3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации
- •3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации
- •3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей
- •3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации
- •4. Аудит расчетов с поставщиками оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с поставщиками
- •4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
- •5. Аудит расчетов с покупателями оао «Гаспромнефть - Ярославль»
- •5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с контрагентами муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с покупателями
- •5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 62
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями
- •6. Письменная информация к руководству о результатах проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
Наименование регистра |
Остаток на начало, руб. |
Обороты за период, руб. |
Остаток на конец, руб. |
||||
дебет |
Кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
||
Расчеты с ООО «Деловой Союз 2000»
|
|||||||
Анализ счета 60 (Приложение 41) |
---- |
---- |
2313580 |
2313580 |
---- |
---- |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 (Приложение 40) |
|
|
2313580 |
2313580 |
|
|
|
Расхождение |
---- |
----- |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
Расчеты с ЗАО «ТК 122 ЭМЗ»
|
|||||||
Анализ счета 60 (Приложение 69) |
---- |
---- |
17516800 |
17516800 |
---- |
---- |
|
Оборотная ведомость по счету 60 (Приложение 70) |
|
|
17516800 |
17516800 |
|
|
|
Расхождение |
---- |
----- |
----- |
----- |
----- |
----- |
|
Расхождений в данных регистров синтетического и аналитического учета не выявлено.
Далее производится проверка правильности корреспонденций счетов по расчетам с поставщиками ОАО «Газпромнефть - Ярославль».
Таблица 20
Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
№ п/п |
Проверяемая хозяйственная операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
Примечание |
|||||
Данные организации |
Данные аудитора |
||||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|||||
ООО «Деловой Союз 2000» |
|||||||||
1 |
Перечислен с расчетного счета аванс за поступившее оборудование (Приложение 38) |
60.02 |
51 |
60.02 |
51 |
1156790 |
Нарушений не выявлено |
||
2 |
Перечислен с расчетного счета аванс за поступившее оборудование (Приложение 38) |
60.02 |
51 |
60.02 |
51 |
1156790 |
Нарушений не выявлено |
||
3 |
Оприходовано полученное оборудование (Приложение 39) |
07.03 |
60.01 |
07.03 |
60.01 |
1960661,02 |
Нарушений не выявлено |
||
4 |
НДС по поступившему оборудованию (Приложение 39) |
19.03 |
60.01 |
19.03 |
60.01 |
352918,98 |
Нарушений не выявлено |
||
5 |
Засчитывается сумма ранее выданного аванса (Приложение 37) |
60.01 |
60.02 |
60.01 |
60.02 |
1156790 |
Нарушений не выявлено |
||
6 |
Засчитывается сумма ранее выданного аванса (Приложение 37) |
60.01 |
60.02 |
60.01 |
60.02 |
1156790 |
Нарушений не выявлено |
||
ЗАО «ТК 122 ЭМЗ» |
|||||||||
1 |
Перечислен с расчетного счета аванс за поступившее оборудование (Приложение 69) |
60.02 |
51 |
60.02 |
51 |
17516800 |
Нарушений не выявлено |
||
2 |
Оприходовано полученное оборудование |
07.03 |
60.01 |
07.03 |
60.01 |
14844745,76 |
Нарушений не выявлено |
||
3 |
НДС по поступившему оборудованию |
19.03 |
60.01 |
19.03 |
60.01 |
2672054,24 |
Нарушений не выявлено |
||
4 |
Засчитывается сумма ранее выданного аванса (Приложение 69) |
60.01 |
60.02 |
60.01 |
60.02 |
12189360 |
Нарушений не выявлено |
||
В результате проведения проверки правильности отражения на счетах учета расчетов с поставщиками расхождений выявлено не было.