- •1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»
- •1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Структурные подразделения предприятия
- •Ревизионная комиссия
- •1.2 Общие экономические показатели оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •2. Планирование аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса
- •Расчет уровня существенности оао «Газпромнефть – Ярославль» за 2011 год
- •Взаимосвязь компонентов аудиторского риска
- •2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
- •3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере оао “Газпромнефть – Ярославль”
- •3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации
- •3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации
- •3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации
- •3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей
- •3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации
- •4. Аудит расчетов с поставщиками оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с поставщиками
- •4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
- •5. Аудит расчетов с покупателями оао «Гаспромнефть - Ярославль»
- •5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с контрагентами муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с покупателями
- •5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 62
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями
- •6. Письменная информация к руководству о результатах проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
В начале проводится выборочная проверка соответствия данных первичных документов и данных регистров аналитического учета. Для этого сопоставляются данные аналитической карточки счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по ООО «Деловой Союз 2000», ЗАО «ТК 122 ЭМЗ» и отдельных первичных документов по данным контрагентам.
Таблица 18
Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
№ п/п |
Наименование документа |
Сумма по документу |
||
Сумма без НДС |
НДС |
Сумма, в т.ч. НДС |
||
ООО «Деловой Союз 2000» |
||||
1 |
Счёт-фактура № 87 от 28.09.2012 (Приложение 35) |
1960661,02 |
352918,98 |
2313580 |
2 |
Товарная накладная № 95 от 28.09.2012 (Приложение 36) |
1960661,02 |
352918,98 |
2313580 |
3 |
Итого сумма по первичным документам к счету |
1960661,02 |
352918,98 |
2313580 |
4 |
Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Приложение 41) |
1960661,02 |
352918,98 |
2313580 |
5 |
Расхождения |
--- |
--- |
--- |
ЗАО «ТК 122 ЭМЗ» |
||||
1 |
Счет-фактура № 143 от 03.06.2012 |
2410169,49 |
433830,51 |
2844000 |
2 |
Товарная накладная № 143 от 03.06.2012 |
2244915,26 |
404084,74 |
2649000 |
3 |
Акт о выполненных работах № 143 от 03.06.2012 |
165254,24 |
29745,76 |
195000 |
4 |
Счет-фактура № 182 от 07.06.2012 |
1966101,69 |
353898,31 |
2320000 |
5 |
Товарная накладная № 151 от 07.06.2012 |
1826271,18 |
328728,82 |
2155000 |
6 |
Акт о выполненных работах № 182 от 07.06.2012 |
139830,51 |
25169,49 |
165000 |
7 |
Счет-фактура № 199 от 26.06.2012 |
3073559,35 |
553240,65 |
3626800 |
8 |
Товарная накладная № 168 от 26.06.2012 |
2853220,35 |
513579,65 |
3366800 |
9 |
Акт о выполненных работах № 199 от 26.06.2012 |
220339 |
39661 |
260000 |
10 |
Счет-фактура № 198 от 26.06.2012 |
1631864,42 |
293735,58 |
1925600 |
11 |
Товарная накладная № 167 от 26.06.2012 |
1521694,92 |
273905,08 |
1795600 |
12 |
Акт о выполненных работах № 198 от 26.06.2012 |
110169,5 |
19830,5 |
130000 |
13 |
Счет-фактура № 156 от 15.06.2012 |
1631864,42 |
293735,58 |
1925600 |
14 |
Товарная накладная № 156 от 15.06.2012 |
1521694,92 |
273905,08 |
1795600 |
15 |
Акт о выполненных работах № 156 от 15.06.2012 |
110169,5 |
19830,5 |
130000 |
16 |
Счет-фактура № 142 от 31.05.2012 |
2410169,49 |
433830,51 |
2844000 |
17 |
Товарная накладная № 142 от 31.05.2012 |
2299999,99 |
414000,01 |
2714000 |
18 |
Акт о выполненных работах № 142 от 31.05.2012 |
110169,5 |
19830,5 |
130000 |
19 |
Счет-фактура № 150 от 07.06.2012 |
1721016,95 |
309783,05 |
2030800 |
20 |
Товарная накладная № 150 от 07.06.2012 |
1610847,45 |
289952,55 |
1900800 |
21 |
Акт о выполненных работах № 150 от 07.06.2012 |
110169,5 |
19830,5 |
130000 |
22 |
Итого сумма по первичным документам к счету |
|
|
17516800 |
23 |
Анализ счета 60 (прил. – 16) |
|
|
17516800 |
24 |
Расхождения |
--- |
--- |
---- |
Выборочная проверка тождественности данных регистров аналитического учета и первичных документов по контрагентам ООО «Деловой Союз 2000» и ЗАО «ТК 122 ЭМЗ» расхождений между показателями не выявила. Данные в первичных документах по рассмотренным хозяйственным операциям тождественны между собой. Это свидетельствует о правильности и своевременности отражения операций по расчетам с поставщиками в регистрах аналитического учета.
Таблица 19