- •1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»
- •1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Структурные подразделения предприятия
- •Ревизионная комиссия
- •1.2 Общие экономические показатели оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •2. Планирование аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части начисления и уплаты налогов в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Примерный вопросник тестирования систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета в части расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса
- •Расчет уровня существенности оао «Газпромнефть – Ярославль» за 2011 год
- •Взаимосвязь компонентов аудиторского риска
- •2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с поставщиками в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Общий план аудита расчетов с покупателями в оао «Газпромнефть – Ярославль»
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
- •Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
- •3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере оао “Газпромнефть – Ярославль”
- •3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации
- •3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации
- •3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации
- •3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей
- •3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации
- •4. Аудит расчетов с поставщиками оао «Газпромнефть - Ярославль»
- •4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с поставщиками
- •4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по ооо «Деловой Союз 2000» и зао «тк 122 эмз»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 60
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с поставщиками
- •5. Аудит расчетов с покупателями оао «Гаспромнефть - Ярославль»
- •5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями
- •Результаты проверки правильности оформления договоров с контрагентами муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки документов по расчетам с покупателями
- •5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета
- •Результаты проверки тождественности показателей в регистрах аналитического учета и первичных документах по контрагентам муп «патп №1» г.Рыбинска и ооо «Угличское дсу»
- •Результаты проверки тождественности показателей регистров синтетического и аналитического учета по счету 62
- •Результаты проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями
- •6. Письменная информация к руководству о результатах проверки оао «Газпромнефть – Ярославль»
Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с поставщиками
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Методы аудиторской проверки |
Рабочие документы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками |
|
|
1.1 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров, установление их соответствия требованиям законодательства |
Запрос, Подтверждение, Аналитические процедуры |
Договор с поставщиками |
1.2 |
Проверка оформления первичных документов на предмет наличия всех необходимых реквизитов |
Запрос, Подтверждение, Аналитические процедуры |
Счет-фактура, накладная |
2 |
Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета |
|
|
2.1 |
Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ принятия к учету работ, услуг |
Пересчет |
Приходный ордер, счета-фактуры, накладные, журнал ордер по сч.60, оборотно-сальдовая ведомость по сч.60 |
2.2 |
Проверка соответствия данных первичных документов договорам и учетным регистрам
|
Пересчет |
Приходный ордер, счета-фактуры, накладные, журнал ордер по сч.60, оборотно-сальдовая ведомость по сч.60 |
2.3 |
Проверка правильности корреспонденции счетов
|
Пересчет |
Приходный ордер, счета-фактуры, накладные, журнал ордер по сч.60, оборотно-сальдовая ведомость по сч.60 |
2.4 |
Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета |
|
Приходный ордер, счета-фактуры, накладные, журнал ордер по сч.60, оборотно-сальдовая ведомость по сч.60 |
3 |
Подготовка информации руководству аудируемого лица по результатам проверки |
|
|
3.1 |
Обобщение результатов аудиторской проверки |
Аналитические процедуры |
- |
3.2 |
Формулирование выводов и предложений по совершенствованию системы учета аудируемого объекта |
Агналитические процедуры |
- |
Программа аудиторской проверки в ОАО «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями представлена в Таблице 13
Таблица 13
Программа аудиторской проверки в оао «Газпромнефть – Ярославль» расчетов с покупателями
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Методы аудиторской проверки |
Рабочие документы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями |
|
|
1.1 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров, установление их соответствия требованиям законодательства |
Запрос Подтверждение |
Должностная инструкция |
1.2 |
Проверка оформления первичных документов на предмет наличия всех необходимых реквизитов |
Запрос Подтверждение |
УП в целях НО и приказ об ее утверждении |
2 |
Проверка полноты и правильности отражения расчетов с покупателями на счетах бухгалтерского учета |
|
|
2.1 |
Проверка соответствия данных первичных документов договорам и учетным регистрам |
Пересчет |
Регистры БУ,НУ |
2.2 |
Проверка правильности корреспонденции счетов
|
Пересчет |
Регистры налогового учета, БУ, расчеты, декларация по налогу на имущество |
2.3 |
Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета |
Пересчет |
Учетная политика в целях налогообложения |
3 |
Подготовка информации руководству аудируемого лица по результатам проверки |
|
|
3.1 |
Обобщение результатов аудиторской проверки |
Аналитические процедуры |
- |
3.2 |
Формулирование выводов и предложений по совершенствованию системы учета аудируемого объекта |
Агналитические процедуры |
- |
Аудиторами делаются выводы по каждому разделу аудиторской программы, документально отраженные в рабочих документах. Данные выводы будут являться фактическим материалом для составления аудиторского отчета (Приложение 15) и аудиторского заключения, а также основанием для формирования нами объективного мнения о бухгалтерской отчетности общества.