СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЁТА

1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия OАО «Газпромнефть - Ярославль»……………………………………………………………............3

1.1 Общие сведения о предприятии ОАО «Газпромнефть - Ярославль»………... 3

1.2 Общие экономические показатели ОАО «Газпромнефть - Ярославль»..........9

2. Планирование аудиторской проверки в ОАО «Газпромнефть – Ярославль»……...14

2.1 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля…………………14

2.2 Расчет уровня существенности отдельных статей бухгалтерского баланса…...26

2.3 Разработка общего плана и программы аудиторской проверки ОАО «Газпромнефть – Ярославль» …………………………………………………………33

3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации на примере ОАО “Газпромнефть – Ярославль”………………………………………………………………….45

3.1 Правильность определения налоговой базы по налогу на имущество организации……………………………………………………………………………..45

3.2 Правильность применения ставки по налогу на имущество организации……...47

3.3 Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога на имущество организации……………………………………………………………………………..47

3.4 Правильность начисления, полнота и своевременность перечисления налоговых платежей………………………………………………………………………………...48

3.5 Правильность составления налоговой отчетности по уплате налога на имущество организации……………………………………………………………..…49

4. Аудит расчетов с поставщиками ОАО «Газпромнефть - Ярославль»……................52

4.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с поставщиками……………….………………………...….52

4.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета……...………….………………………...............55

5. Аудит расчетов с покупателями ОАО «Газпромнефть – Яросавль»»…...………….60

5.1 Проверка наличия и правильности оформления договоров и первичных документов по расчетам с покупателями……………………………………………..60

5.2 Проверка полноты и правильности отражения расчетов с поставщиками на счетах бухгалтерского учета……...……………………………………………………62

6. Письменная информация к руководству о результатах проверки ОАО «Газпромнефть - Ярославль»… …………………………..…………………………………...67

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия oао «Газпромнефть - Ярославль»

1.1 Общие сведения о предприятии оао «Газпромнефть – Ярославль»

Открытое акционерное общество «Газпромнефть-Ярославль», сокращенное наименование ОАО «Газпромнефть-Ярославль».

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, выданное Межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по Ярославской области от 01 сентября 2008 г. серия 76 № 002811019. Присвоен основной государственный регистрационный номер 1087604017082 ( Приложение 1)

Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, выданное Межрайонной инспекцией ФНС России № 5 по Ярославской области от 01 сентября 2008 г. серия 76 № 002785388. Присвоен ИНН 7604140860, КПП 760401001 (Приложение 1)

Место нахождения и почтовый адрес:

Согласно Уставу Общества (Приложение 2), утвержденному общим собранием акционеров ОАО «Газпромнефть-Ярославль» (Решение от 14 декабря 2010 года № б/н)

• место нахождения: 150006 , Российская Федерация, г. Ярославль, Тормозное шоссе, дом 93.

• почтовый адрес: 150006 , Российская Федерация, г. Ярославль, Тормозное шоссе, дом 93.

Территориально обособленные подразделения

По состоянию на 31 декабря 2012 г. Общество имело в своем составе 42

структурных подразделения (Таблица 1).

Таблица 1

Структурные подразделения предприятия

№ п/п	Наименование филиала (структурного подразделения)	Место нахождения
1	2	3
1	АЗС №1	г. Ярославль, Силикатное шоссе
2	АЗС №2	г. Ярославль, Костромское шоссе
3	АЗС №3	г. Ярославль, ул.Выставочная
4	АЗС №4	г. Ярославль, ул.Магистральная  АЗС № 4
5	АЗС №5	г. Ярославль, Московский проспект
6	АЗС №7	г. Ярославль, ул. Шевелюха
7	АЗС №10	г.Рыбинск, ул.9 мая
8	АЗС № 11	Яр.обл., Ярославский р-н, пос. Щедрино
9	АЗС №14	г.Ярославль, Московский проспект
10	АЗС №20	Ярославская обл., пос.Лесная поляна
11	АЗС №23	г.Рыбинск, Ярославский тракт
12	АЗС №24	г.Рыбинск,ул.Катерская
13	АЗС №26	г.Рыбинск, ул.Коллективизации
14	АЗС №27	г.Рыбинск, ул.Труда
15	АЗС №29	г.Ярославль, Московское шоссе
16	АЗС №30	Ярославская обл., г.Мышкин
17	АЗС №31	Рыбинский р-н, дер.Дюдьково
18	АЗС №33	г.Рыбинск, пос.Юбилейный
19	АЗС №34	г.Рыбинск, окружная дорога
20	АЗС №49	г.Данилов, ул.Ярославская
21	АЗС №50	Яросл.обл.,Данил. Р-н.,д.Мутыкалово
22	АЗС №52	г.Тутаев, Тутаевское шоссе, 36 км.
23	АЗС №53	г.Тутаев, Тутаевское шоссе
24	АЗС №54	Тутаевский р-н г.Тутаев, ул. Магистральная
25	АЗС №58	Яросл.обл.,Первом.р-н,п.Пречистое
26	АЗС №59	Яросл.обл.,Любимск.р-н,д.М-Архангел
27	АЗС №60	г.Любим
28	АЗС №62	Яросл.обл.,с.Нов.Некоуз,ул.Свободы
29	АЗС №63	Яросл.обл.,Некоуз.р-н,с.Шестихино
30	АЗС №66	Яросл.обл.,Брейт.р-н,с.Брейтово
31	АЗС №67	Ярославская обл.,г.Пошехонье
32	АЗС №68	Яросл.обл.,Пошех.р-н,д.Малофеево
33	АЗС №70	Яросл.обл.,г.Пошехонье(тр.на Черепов.)
34	АЗС №71	г.Тутаев,ул.Осипенко
35	АЗС №77	г. Ярославль, ул.Декабристов
36	АЗС №78	г. Ярославль, Ленинградский пр.
37	АЗС №83	г.Рыбинск,ул.3-я Тарнопольская
38	АЗС №84	г. Ярославль, ул.Добрынина
39	Нефтебаза г. Иваново	Ивановская область, г.Иваново, 4-я Завокзальная д 40/6
40	Нефтебаза г.Рыбинск	Ярославская область, г.Рыбинск, Нобелевская д. 1,3
41	Нефтебаза г.Шуя	Ивановская область, г.Шуя 1-Я Набережная д.2
42	Нефтебаза г.Кинешма	Ивановская область, г.Кинешма, Дудникова д2

В течение 2012 года в составе обособленных структурных подразделений произошли следующие изменения: в декабре были поставлены на учет 37 АЗС с целью начала деятельности ОАО «Газпромнефть-Ярославль» по реализации нефтепродуктов и сопутствующих товаров.

ОАО «Газпромнефть-Ярославль» создано путем реорганизации в форме выделения ОАО «Славнефть-Ярославнефтепродукт», входящего в состав вертикально-интегрированной нефтяной компании ОАО «НГК «Славнефть».

Уставный капитал на 30.12.2011 г. составлял 392 621,293 руб. и состоял из номинальной стоимости размещенных 392 621 293 штук акций, в том числе:

• 299 390 611 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 0,001 руб. каждая;

• 93 230 682 привилегированных именных акций номинальной стоимостью 0,001 руб. каждая.

Согласно выписке из реестра акционеров по состоянию на 31.12.2011 г. 81,5935 % акций принадлежит ОАО «Газпром нефть».

Действующая редакция Устава утверждена внеочередным общим собранием акционеров согласно Протоколу № б/н от 14.12.2010 г. и зарегистрировано в ЕГРЮЛ 29.12.2010 г. за № 2107604289824 (Приложение 2)

Основные виды деятельности рассматриваемого предприятия можно наглядно представить в схеме (см. Рис. 1). Организация ОАО «Газпромнефть-Ярославль» действует на основании устава

Виды деятельности предприятия ОАО «Газпромнефть-Ярославль»

сдача в аренду имущества

Оптовая торговля нефтепродуктами

слив ,налив ,хранение нефтепродуктов

Розничная торговля нефтепродуктами

Розничная торговля сопутствующими товарами

Рис. 1. Схема видов деятельности на предприятии ОАО «Газпромнефть – Ярославль»

Информация об исполнительных и контрольных органах

Органами управления Общества являются, согласно Устава:

• Общее собрание акционеров;

• Совет директоров (7 человек);

Единоличный исполнительный орган – Генеральный директор.

Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля и за соблюдение действующего законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет Руководство Общества в лице генерального директора господина Кузина Николая Александровича (Протокол общего собрания акционеров от 31.12.2010 г., Приказ № 556кот 31.12.2010 г.).

Ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное и полное представление достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности несет главный бухгалтер Общества Эскендарова Марина Владимировна (Приказ № 325к от 31.12.2010 г.).

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Таблица 2