4.2. Рабочая тетрадь «Бюджетно-налоговая политика государства»

Задание 1. Раскройте содержание основных понятий, установив соответствие между терминами и определениями. К каждой цифре термина поставьте соответствующую ему букву определения.

1. Налоги

А. Налог на потребление, включаемый в цену товара.

2. Налог прямой

Б. Физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально выгодам, которые они получают от государства.

3. Налог косвенный

В. Доход, полученный правительством в результате печатания новых денег.

4. Налог пропорциональный

Г. Налог, ставка которого не изменяется в зависимости от дохода или стоимости имущества.

5. Налог регрессивный

Д. Тяжесть налогового бремени должна зависеть от размера получаемого дохода.

6. Налог прогрессивный

Е. Графическая модель описывающая связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в государственный бюджет.

7. Принцип платежеспособности

Ж. Налог, ставка которого повышается с ростом величины дохода.

8. Принцип выгоды

З. Разница между доходами и расходами государственного бюджета.

9. Государственный бюджет

И. Налог, величина которого в денежном выражении равна для всех плательщиков.

10. Дефицит/профицит государственного бюджета

К. Коэффициент, рассчитываемый как отношение предельной склонности к потреблению к предельной склонности к сбережению, имеет отрицательное значение.

11. Налоговый мультипликатор

Л. Налог, взимаемый непосредственно с владельца дохода или имущества.

12. Кривая Лаффера

М. Бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов.

13. Сеньораж

Н. Увеличение государственных расходов, сопровождаемое увеличением налогов для балансирования бюджета, вызовет рост дохода на ту же самую величину.

14. Теорема Хаавельмо

О. Обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

15. Бюджет консолидированный

П. Финансовый счет, в котором представлены доходы и расходы государства за определенный период времени (обычно за год).

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Задание 2. Изучите приведенные высказывания и определите, какую роль играют налоги в экономике, по мнению ученых экономистов. Раскройте содержание фискальной, распределительной и регулирующей функций налогов.

Адам Смит (1723–1790), английский (шотландский) экономист.

• Подданные государства должны по возможности соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, т.е. соответственно доходу, которым они пользуются под покровительством и защитой государства.

• Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен.

• Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.

• Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

• Для того чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь три условия: во-первых, мир внешний и внутренний; во-вторых, терпимость в управлении государством; в-третьих, низкие налоги. Все остальное сделает естественный ход вещей.¹

Давид Рикардо (1772–1823), английский экономист.

• Налогообложение в любой его форме – всего лишь выбор одного из зол.

• Почти все налоги на производство, в конечном счете, ложатся на потребителя.

• Нет ни одного налога, который не вел бы к сокращению накопления. Любой налог неизбежно бьет по капиталу или доходу. Налог на шляпы повысит цены шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае, если такой налог был бы в конце концов уплачен фабрикантом, его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой, и он покинул бы свой промысел.²

Николай Иванович Тургенев (1789–1871), основоположник финансовой науки в России.

• Требовать уничтожения налогов значило бы требовать уничтожения самого общества.

• Налоги суть средства к достижению цели общества или государства… Люди, соединившись в общество и вручив правительству власть верховную, вручили ему вместе с сим и право требовать налогов. Но не должно смешивать право требовать податей с правом налагать оные.

• Государство, или, точнее сказать, правительство, ничего не может делать для граждан, если граждане ничего не делают для государства. ...Успехи образованности по мере их благодетельного влияния на нравы и обычаи народов действовали и на усовершенствование системы налогов... налоги начали быть распределяемы и собираемы с большею справедливостию и платимы с большей готовностью.³

Владимир Николаевич Коковцев (1853–1943), министр финансов России (1906–1913).

• Нет другой области, которая менее поддавалась бы новшествам, как область финансового управления, и нет другой области, в которой всякие неудачные эксперименты не проявляли бы своего гибельного влияния так быстро, как эксперименты в области финансов.⁴

Фискальная функция_________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Распределительная функция___________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Регулирующая функция_______________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Задание 3. Раскройте содержание налогов, заполнив таблицу 1. Приведите примеры самых необычных (экзотических) налогов.

Таблица 1