2.2 Типовые хозяйственные операции производственного предприятия

№п/п

Содержание операции

Сумма,

Тыс. руб.

1

2

3

1

Поступили средства в погашение задолженности покупателей

1000,0

2

Отражена фактическая себестоимость поступивших от поставщиков комплектующих изделий

НДС по счету 18%

транспортные расходы

НДС по счету 18%

230,0

?

10,0

?

3

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков комплектующие изделия

233,0

4

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью комплектующих изделий

?

5

Отражена фактическая себестоимость сырья и материалов, поступивших от поставщиков

НДС по счету 18%

транспортные расходы

НДС по счету 18%

320,0

?

10,0

?

6

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков сырье и материалы

325,0

7

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью сырья и материалов

?

8

Списана стоимость сырья и материалов, предназначенных для ремонта оборудования (вспомогательное производство)

420,0

9

Списаны отклонения в стоимости сырья и материалов для ремонта оборудования

?

10

Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в ремонте оборудования

160,0

11

Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом оборудования

280,0

12

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (здесь и далее расчет сумм налоговых платежей приблизительный) 13%

?

13

Начислены страховые платежи с сумм заработной платы рабочих, занятых ремонтом оборудования:

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

?

?

?

14

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2%

?

15

Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию

НДС по счетам

24,0

?

16

Включена в общепроизводственные расходы стоимость услуг по ремонту оборудования, оказанных подразделениями вспомогательного производства

815,0

17

Оприходованы возвратные отходы вспомогательного производства – металлолом

28,0

18

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача топлива

45,0

19

Списано отклонения учетной цены от фактической себестоимости по недостачи топлива

?

20

Списаны недостачи топлива в пределах норм естественной убыли

0,4

21

Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче топлива

30,0

22

Выявленные потери списаны на финансовый результат

?

23

Получено от поставщиков и оприходовано на склад производственное оборудование

НДС по счету 18%

транспортные расходы

НДС по счету 18%

260,0

?

5,0

?

24

Оборудование введено в эксплуатацию

?

25

Продан сварочный полуавтомат:

первоначальная стоимость

накопленная амортизация

остаточная стоимость

выручка от реализации

НДС с выручки

финансовый результат от реализации

30,0

10,0

?

25,0

?

?

26

Списана стоимость комплектующих изделий израсходованных на производство:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

385,0

800,0

27

Списаны отклонения в стоимости комплектующих изделий израсходованных на производство:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

?

?

28

Выдана работникам обслуживающим оборудование спецодежда

30,0

29

Стоимость спецодежды списана на текущие расходы

30,0

30

Списана на расходы производства стоимость потребленной электроэнергии,

в том числе НДС

105,0

?

31

Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы производства

374,0

32

Начислена амортизация административного здания

67,0

33

Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:

работникам, занятым в основном производстве:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

рабочим, обслуживающим оборудование

административно-управленческому персоналу

257,0

533,0

120,0

560,0

34

Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:

работникам, занятым в основном производстве:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

рабочим, обслуживающим оборудование

административно-управленческому персоналу

20,0

50,0

10,0

50,0

35

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня больничного листа:

рабочим, обслуживающим оборудование

административно-управленческому персоналу

7,0

11,0

36

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации

рабочим, обслуживающим оборудование

административно-управленческому персоналу

15,0

17,0

37

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

?

38

Начислены страховые платежи с заработной платы:

работникам, занятым в основном производстве:

электроплит с классической поверхностью

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

электроплит со стеклокерамической поверхностью

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

рабочим, обслуживающим оборудование

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

административно-управленческому персоналу

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

?

?

?

39

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 0,2%

работникам, занятым в основном производстве:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

рабочим, обслуживающим оборудование

административно-управленческому персоналу

?

?

?

?

40

Удержаны из заработной платы суммы к выплате по исполнительным листам

50,0

41

С расчетного счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников

50,0

42

Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм (задолженность на 01.03.13)

?

43

Удержаны суммы в погашение задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам

?

44

Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников

1400,0

45

Депонирована невыплаченная заработная плата

68,0

46

Получены в кассу денежные средства с расчетного счета предприятия

75,0

47

Списана стоимость электроэнергии, потребленной в офисе предприятия,

НДС по счету 18%

6,0

?

48

Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов

25,0

49

Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,

НДС по счету 18%

15,0

?

50

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

?

51

Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

?

?

52

Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

?

?

53

Оплачены счета поставщиков комплектующих изделий (операция 2)

?

54

Сумма НДС по приобретенным ценностям по оплаченным счетам представлена к возмещению из бюджета

?

55

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков, выставленные к оплате до 01.03.13

155,0

56

Начислены проценты по долгосрочному кредиту

80,0

57

Начислены проценты по краткосрочному кредиту

64,0

58

Выпущена из производства готовая продукция:

электроплит с классической поверхностью

электроплит со стеклокерамической поверхностью

1500,0

2460,0

59

Начислена амортизация склада готовой продукции

32,0

60

Начислена заработная плата работникам отдела сбыта

300,0

61

Начислены страховые платежи с заработной платы:

работников отдела сбыта:

Социальное страхование 2,9% Пенсионное обеспечение 22% Обязательное медицинское страхование 5,1%

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 0,2%

?

?

?

?

62

Удержан НДФЛ с сумм заработной платы работников отдела сбыта 13%

?

63

Заключен с покупателем договор поставки на плиты со стеклокерамической поверхностью:

Сумма по договору

В том числе НДС 18%

4500,0

?

64

Списана себестоимость реализованной продукции

2300,0

65

Списаны расходы на продажу

?

66

Финансовый результат от реализации

?

67

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

?

68

Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал 20%

980,0

69

Начислены авансовые платежи по налогу на имущество 2,2%

3,5

70

Получены средства от покупателя за поставленную ему продукцию

4500

71

Перечислены авансовые платежи по:

Налогу на прибыль

Налогу на имущество

Перечислены текущие платежи по НДФЛ

?

?

?

72

Перечислены страховые взносы:

Социальное страхование

Пенсионное обеспечение

Обязательное медицинское страхование

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

?

?

?

?

73

Перечислены средства в счет погашения долгосрочного кредита

690,0

74

Перечислены средства в счет погашения краткосрочного кредита

397,0