Методичні рекомендації:

Дати визначення: методи фінансового контролю, перевірка, повноваження та компетенція органів виконавчої влади, правовий статус органу влади.

Накресліть схеми: система державної податкової служби України, система податкової міліції в Україні, умовно-податкові (“квазі” податкові) органи в Україні, види податкових перевірок, порядок підготовки, проведення та оформлення податкової перевірки.

Питання для самоконтролю

1. Яким є вплив адміністративно-територіального устрою України на побудову системи державної податкової служби України?

2. Що включає правовий статус податкових органів?

3. Чи може податковий контроль реалізовуватися щодо одного суб’єкта господарювання (управління) у різних формах?

4. Що охоплюється часом проведення податкової перевірки?

5. У чому різниця між запереченнями на акт перевірки та

його оскарженням?

6. Чи може акт перевірки бути предметом оскарження?

7. Для чого призначається Журнал реєстрації перевірок (на підприємстві)?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

4. Про спеціальні звання посадових осіб органів державної податкової служби: постанова КМУ від 22.09.2004 р. № 1234 // Офіційний вісник України. – 2004. – № 38. – Ст. 2493.

5. Порядок координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів: постанова КМУ від 27.12.2010 р. № 1234 // Урядовий кур'єр. – 2011. – 06 січня. – № 2.

6. Методичні рекомендації щодо складання плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання: наказ ДПА України від 01.04.2011 р. № 190.

7. Методичні рекомендації щодо складання плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання: наказ ДПА України від 28.03.2008 р. № 201.

8. Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів перевірок за дотриманням суб'єктами господарювання порядку проведення розрахунків за товари (послуги), вимог з регулювання обігу готівки, наявності торгових патентів і ліцензій: наказ ДПА України від 12.08.2008 р. № 534.

9. Порядок оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства: наказ ДПА України від 22.12.2010 р. № 984 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 5. – Ст. 259.

10. Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків - фізичними особами: наказ ДПА України від 24.12.2010 р. № 1003 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 8. – Ст. 388.

11. Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів позапланових перевірок діяльності суб'єктів господарювання у сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, парфумерно-косметичної продукції та лікарських засобів із використанням спирту етилового: наказ ДПА України від 21.08.2009 р. № 453.

12. Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних перевірок суб'єктів господарювання - юридичних осіб, а також їх філій, відділень та інших відокремлених підрозділів та документування виявлених порушень: Додаток № 7 до наказу ДПА України № 584 від 11.09.2008 р.

13. Про затвердження зразків форм актів перевірок та Методичних рекомендацій щодо їх оформлення: наказ ДПА України № 584 від 11.09.2008 р.

14. Примірний перелік питань для здійснення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання - юридичних осіб (крім банківських установ, страховиків та кредитних спілок) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства: Додаток № 8 до наказу ДПА України № 584 від 11.09.2008 р.

15. Примірний порядок проведення камеральної перевірки та здійснення контролю за справлянням податку на прибуток: наказ ДПА України № 761 від 05.12.2008 р.

16. Примірний порядок проведення камеральних перевірок, здійснення контролю за справлянням акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: наказ ДПА України від 07.06.2011р. № 333 // Вісник податкової служби України. – 2011, липень. – № 25.

17. Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків: Додаток №1 до наказу ДПА України № 355 від 27.05.2008 р. (зі змінами станом на 14.04.2011 р.) // Ориентир. – 2008, липень. – № 26.

18. Про затвердження форми та Порядку ведення Журналу відвідання суб'єктів підприємницької діяльності контролюючими органами (Журнал реєстрації перевірок): Наказ Державного комітету України з питань розвитку підприємництва від 10.08.1998 р. № 18 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 40. – Ст.1501.

Тема № 8. Відповідальність за порушення податкового

законодавства

1. Відповідальність за порушення податкового законодавства в системі юридичної відповідальності.

2. Вина та її форми у податковому праві.

3. Презумпції та фікції у податковому праві.

4. Правові підстави настання відповідальності за порушення податкового законодавства України.

5. Адміністративна, фінансова, кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.