Методичні рекомендації:

Дати визначення: поняття гарантій забезпечення виконання податкового зобов’язання, податкова застава, адміністративний арешт активів, податкова порука, пеня у податковому праві.

Накресліть схеми: динаміки розвитку податкового обов’язку, взаємодії способів забезпечення виконання податкового обов’язку протягом усього етапу примусового виконання податкових зобов’язань.

Питання для самоконтролю

1. Які правові наслідки має виникнення права податкової застави?

2. Яким є пріоритет права податкової застави?

3. Яке призначення у механізмі виконання податкового обов’язку у податкового керуючого?

4. Яким порядком виникає та припиняється податкова порука?

5. З якого часу починається та закінчується нарахування пені у виконанні податкового зобов’язання?

6. У чому полягає сутність адміністративного арешту активів?

7. Якими є способи оскарження вказаних способів забезпечення виконання податкового зобов’язання?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

4. Порядок призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого: наказ ДПА України від 24.12.2010 р. № 1035 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 2. – Ст. 140.

5. Порядок застосування податкової застави органами державної податкової служби: наказ Міністерства фінансів України від 11.10.2011 р. № 1273.

6. Порядок застосування адміністративного арешту майна платника податків: наказ Міністерства фінансів України від 07.11.2011 р. № 1398 // Офіційний вісник України. – 2012. – № 5. – Ст. 198.

7. Інструкція про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби: наказ ДПА України від 17.12.2010 р. № 953 // Офіційний вісник України. 2010. – № 101. – Ст. 3644.

8. Порядок списання непогашених грошових зобов'язань або податкового боргу після ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством: постанова КМУ від 27.12.2010 р. № 1231 // Урядовий кур'єр. – 2011. – 06 січня. – № 2.

9. Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби: наказ ДПА України від 23.12.2010 р. № 1001 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 5. – Ст. 261.

Тема № 7. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин.

Податковий контроль

1. Поняття та система державної податкової служби України. Правовий статус податкових органів.

2. Податкова міліція в системі органів ДПС. Інші органи, які здійснюють контроль за сплатою податків і зборів.

3. Відповідальність посадових осіб органів державної податкової служби, їх правовий і соціальний захист.

4. Поняття, зміст, форми та порядок здійснення податкового контролю.

5. Податкова перевірка в системі податкового контролю: поняття, види та порядок проведення.

6. Оформлення результатів податкових перевірок. Заперечення на акт перевірки.