Тема № 3. Податкова система. Правовий механізм податку

1. Поняття та зміст податкової системи. Поняття й рівні податкового тиску (податкового пресу).

2. Подвійне оподаткування, його види, причини виникнення. Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування. Податкові угоди та міжнародні договори як механізм усунення подвійного оподаткування.

3. Поняття, ознаки та функції податку. Відмітність податків від платежів податкового характеру. Класифікація податків і зборів.

4. Правовий механізм податку та характеристика його елементів. Платники податків і зборів, їх статус, види й характеристика. Особи, які сприяють сплаті податків, зборів та мита. Облік платників податків. Податкове представництво та його форми.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: податковий механізм, платник податку, об’єкт оподаткування, ставка податку (збору), податкова пільга, предмет оподаткування, база оподаткування, податковий режим.

Накресліть схеми: правовий механізм податку та його елементи; зміст і рівні податкового тиску в податковій системі України.

Питання для самоконтролю

1. Що охоплює собою правовий механізм податку?

2. Які основні елементи правового механізму податку?

3. Які додаткові та факультативні елементи правового механізму податку?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

Тема № 4. Об’єкт оподаткування. Обчислення та сплата податків

1. Поняття та види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єкту оподаткування.

2. Ставка податку (норма податкового обкладання), види ставок. Предмет, масштаб, база й одиниця оподаткування.

3. Податковий період. Податкові пільги: поняття та види. Обчислення податків і зборів, види способів їх обчислення.

4. Сплата податків і зборів, поняття та способи. Терміни сплати податку, форми зміни терміну сплати податку.

5. Джерело сплати податку.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: поняття об’єкту оподаткування, ставка оподаткування (норма податкового обкладання), предмет оподаткування, база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова пільга, сплата податку, податковий обов’язок.

Накресліть схеми: види об’єктів оподаткування, види ставок оподаткування, види податкових періодів.

Питання для самоконтролю

1. Який вплив на виконання податкового обов’язку має об’єкт оподаткування?

2. Як визначається оптимальна ставка оподаткування?

3. Що позначає “крива Лаффера”?

4. Яким чином визначається податковий період?

5. Що є прямим та побічним обчисленням податків та зборів?