7.2 Анализ структуры финансирования запасов и ее изменения организации

Показатели

На конец года

Отклонение базисное (+;-)

Темп изменения (базисный), %

Предшествующего

предыдущему

Предыдущего

Отчетного

По сумме, тыс. руб.

По уд. весу, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

По удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7[5-1]

8 [6-2]

9[5/1]* 100

1. Запасы и затарты

в т. ч. сформировано

за счет

2. Собственных

оборотных средств

3. Краткосрочных

кредитов и займов

(за минусом просроченных)

4. Кредиторской

задолженности товарного характера

(за минусом

просроченной)

5. Кредиторской

задолженности

нетоварного характера

6. Просроченной

задолженности

Коэффициент

Экономическая интерпретация

Методика расчета

Оптимальное значение

1

2

3

4

Коэффициенты, характеризующие рациональность структуры финансирования активов

1. Коэффициент автономии (Ка)

Характеризует уровень общей обеспеченности активов собственным капиталом, т. е. долю собственного капитала в общей сумме средств организации

Ка =

≥0,5

2. Уровень перманентного капитала (Упк)

Показывает долю долгосрочного капитала в общей величине источников формирования имущества

≥d_ВА

3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Ко_сос)

Характеризует долю оборотных средств, формируемую за счет собственных источников

Оптимальное - 0,3;

минимальное - 0,1

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (Ко.з_сос)

Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками финансирования (долю запасов, формируемых за счет собственных источников)

≥0,5

Коэффициенты, характеризующие мобильность собственных источников

5. Коэффициент маневренности собственного капитала (Км_СК)

Показывает, какая доля собственного капитала направлена на формирование оборотных активов, т. е. находится в мобильной форме (в постоянном движении)

Км_{СК =}

0,2-0,5

5. Индекс постоянного актива (коэффициент покрытия инвестиций) (Ипа)

Показывает, какая часть собственного капитала служит источником формирования внеоборотных активов

0,5-0,8

Коэффициент

Экономическая интерпретация

Методика расчета

Оптимальное значение

1

2

3

4

Коэффициенты, характеризующие оптимальность размещения финансовых ресурсов в активах

7. Коэффициент накопления амортизации (коэффициент износа амортизируемых активов)

Характеризует уровень изношенности амортизируемых активов

≤0,25

7. Доля вложений в торгово-производственный потенциал (Ув_тпп)

Характеризует потенциальные возможности производства и обеспечения процесса реализации

Ув_тпп =

Торговля: > 0,7, промышленность: > 0,5

7. Коэффициент имущества производственного назначения (коэффициент стоимости реальных активов) (Ки_пн)

Используется в организациях, занимающихся производственной деятельностью. Характеризует производственные мощности предприятия

Ки_пн =

> 0,5

7. Уровень функционирующего капитала (У_фк)

Определяет, какую долю в имуществе занимают активы, непосредственно занятые в собственной торгово-производственной деятельности (за вычетом вложений в деятельность сторонних организаций)

У_фк =

−

Комплексный показатель финансовой устойчивости

Комплексный показатель (КПфу)

Является обобщающим показателем в оценке

финансовой устойчивости

Кпфу^*= (Ка+КОсос+Км + Ув+Уфк) : 5

>0,5)

Показатели

На конец года

Отклонение базисное (+;-)

Темп изменения, %

Предшествующего

предыдущему

Предыдущего

Отчетного

А

1

2

3

4[3-1]

5[3/1]* 100

1. Общая стоимость активов

2. Собственный капитал

3. Долгосрочные обязательства

4. Собственные оборотные

средства

5. Оборотные активы

6. Запасы с НДС по

приобретенным ценностям

7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

8. Первоначальная стоимость

основных средств и нематериальных активов

9. Износ основных средств и

нематериальных активов

10. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (стр.8-стр.9)

11. Коэффициент автономии

(стр.2 /стр.1)

12. Уровень перманентного

капитала (стр.2+стр.3) / стр.1

13. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/стр.5)

14. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6)

15. Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/стр.2)

16. Коэффициент накопления

амортизации (стр.9 / стр.8)

17. Доля вложений в торгово-производственный потенциал [(стр.10+стр.6)/стр.1]

18. Уровень функционирующего капитала [(стр.1-стр.7)/стр.1]

19. Комплексный показатель финансовой устойчивости (стр.11 + стр.12 + стр.13 + стр.14 + стр.15+стр.17) / 6