- •Раздел 1.
- •1.2. Анализ рынка за последние пять лет, на котором работает организация и анализ внешних факторов в прогнозируемом периоде на основе steep-анализа.
- •Условия внешнего окружения, в которых будет работать организация через пять лет
- •1.3. Анализ коньюнктуры рынка.
- •Структура рынка (на котором работает организация) 2011-2012г.Г.
- •Данные для анализа выполнения плановых показателей производства/продаж 2011-2012г.Г.
- •Анализ выполнения плановых показателей производства/продаж 2011-2012г.Г.
- •Данные для анализа ассортиментной матрицы выпускаемой продукции 2011-2012г.Г.
- •Один из инструментов, используемых для анализа ассортиментного портфеля является Бостонская матрица.
- •Возможные варианты принятия решений относительно продукта, в зависимости от полученных результатов
- •1.6. Показатели качества выпускаемой продукции.
- •1.7. Анализ сезонности и ритмичности выпускаемой продукции.
- •2. Анализ ресурсного потенциала организации
- •2.1. Структура имущества и источники его формирования. Оценка стоимости чистых активов организации.
- •Структура имущества и источники его формирования
- •Оценка стоимости чистых активов организации
- •2.2. Анализ состояния и эффективности использования иммобилизованной части активов.
- •Состав и движение основных средств
- •Структура основных средств
- •Техническое состояние основных средств
- •Основные показатели эффективности использования основных средств
- •2.3. Анализ состояния и структуры ключевых групп текущих активов.
- •2.3.1. Анализ структуры запасов.
- •Анализ коэффициентов оборачиваемости запасов
- •2.3.2. Анализ структуры дебиторской задолженности.
- •Анализ коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности
- •2.3.3. Анализ денежных средств.
- •Анализ изменения остатков денежных средств за рассматриваемый период прямым методом
- •Анализ изменения остатков денежных средств за рассматриваемый период (анализ ддс косвенным методом, по данным баланса)
- •2.4. Анализ структуры и эффективности использования трудовых ресурсов организации.
- •3. Анализ финансового состояния организации.
- •3.1. Анализ финансовой устойчивости организации.
- •3.1.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
- •3.1.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
- •3.2. Анализ платежеспособности и ликвидности
- •3.2.1. Анализ показателей ликвидности
- •4.Анализ эффективности деятельности организации.
- •4.1. Обзор результатов деятельности организации
- •4.2. Анализ рентабельности
- •4.3. Расчет показателей деловой активности .
Анализ коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности
|
2011г |
2012г |
Изменение, % |
||||
Дней в периоде |
360 |
360 |
- |
||||
Выручка от реализации в отчетном периоде |
|
|
|
||||
Среднедневная выручка за период |
|
|
|
||||
Средняя дебиторская задолженность в отчетном периоде |
начало периода |
конец периода |
Средняя |
начало периода |
конец периода |
Средняя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости (обороты) |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости (дни) |
|
|
|
|
|
|
|
По данным таблицы сделать выводы
*Сомнительный долг в соответствии со ст 266 Налогового кодекса РФ понимается любая задолдженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, установленные договором и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство, банковская гарантия).
*Безнадежный долг – долг перед налогоплательщиком, нереальный к взысканию по которому истек срок исковой давности, а также долг, по которому в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (ст. 266 Налогового кодекса РФ).
2.3.3. Анализ денежных средств.
С позиции кругооборота средств текущая деятельность предприятия может быть представлена как процесс непрерывного превращения одного вида оборотных активов в другой: денежные средства последовательно трансформируются в запасы сырья и материалов, незавершенное производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, и после погашения обязательств цикл завершается трансформацией в текущих активов в денежные средства. Эффективность процесса можно охарактеризовать приростом конечной денежной массы к начальной.
Система эффективного управления денежными средствами подразумевает выделение четырех крупных блоков процедур, требующих анализа:
расчет и анализ операционного и финансового цикла;
анализ движения денежных средств;
прогнозирование денежных потоков;
определение оптимально уровня денежных средств
Различают операционный и финансовый транформационные циклы, измеряемые, как правило, в днях. Операционный цикл складывается из показателей оборачиваемости запасов и дебиторской задолжности, финансовй цикл корректирует операционный на период погашения кредиторской задолжененности. Анализ расчетов операционных циклов будет проведен в п. 4.3. (анализ деловой активности предприятия).
Анализ движения денежных средств в рамках данной работы проводится прямым и косвенным методом по данным бухгалтерской отчетности (прямой метод по данным отчета о движении денежных средств, косвенный метод по данным баланса).
Описать прямой и косвенный метод, выполнить расчеты, сделать выводы.
Таблица2.12