5 Учёт расчётов с персоналом по оплате труда и с подотчётными лицами

Задание 1

По возвращению из командировки менеджер по продажам предоставил в бухгалтерию авансовый отчёт, в соответствии с которым расходы по командировке составляют: стоимость авиабилетов 12000 р. (в т.ч. НДС); суточные за 4 дня 4100 р.; стоимость проживания в гостинице 1100 р/сутки (в т.ч. НДС) в течении 3 суток; представительские расходы 6600 р. ; участие в конференции 3500 р. При этом суточные по нормативу составляют 950 р/сутки, норма по найму жилья 1150 р/суток (в т.ч. НДС). По решению руководителя, понесённые затраты были возмещены работнику. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 2

Основной оклад главного инженера, имеющего одного ребёнка в возрасте до 18-ти лет, за июль составил 42 000 р. В этом же месяце организация выдала ему кредит в размере 200 000 р., сроком на один год, под 4% годовых. Удержания из заработной платы на выданный кредит осуществляются ежемесячно равными частями в течение 12 месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент оформления кредитного договора составляла 8%. Заработная плата за август, помимо основного оклада, включала выплату дивидендов в размере 12 000 р. по итогам первого полугодия, выплачиваемых из чистой прибыли организации. Помимо страховых взносов на сумму заработной платы начисляются взносы от несчастных случаев на производстве в размере 0,5% от фонда заработной платы, начисления проводятся ежемесячно. Сделать бухгалтерские записи за июль и август.

Задание 3

В сентябре инженеру предприятия, с окладом 34 000 р., было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 10 дней болезни. За два прошедших месяца он отработал по 22 рабочих дня, непрерывный стаж его работы составляет 4 года. Помимо страховых взносов на сумму заработной платы начисляются взносы от несчастных случаев на производстве в размере 0,5% от фонда заработной платы, начисления проводятся ежемесячно. В октябре был получен исполнительный лист, на основании которого, из заработной платы работника было удержано 8 000 р., в связи с поломкой производственного оборудования. Сделать необходимые бухгалтерские записи сентябрь, октябрь и ноябрь.

Задание 4

Заведующий металлобазы ЗАО "ТрубоДеталь" отработал в месяце - 22 рабочих дня. Оклад заведующего - 26 000 руб. В организации заработная плата выплачивается два раза в месяц (15-го числа - аванс, 5-го числа следующего месяца - окончательный расчет). Работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 800 руб. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 2%. Написать необходимые бухгалтерские проводки.

Задание 5

Менеджеру по продажам ЗАО "Лидем-М" предоставляется очередной ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 5 августа 2011 года. Оклад работника составляет 25 000 руб. В июне работнику была начислена премия в размере 3 000 руб., кроме того в феврале 2011 была выплачена премия за 2010 год 10 000 руб. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 2%. Работник имеет одного ребёнка в возрасте до 18 лет. Рассчитайте сумму отпускных, и сделайте необходимые бухгалтерские записи, если отпускные начисляются за счет резерва предстоящих расходов.

Задание 6

Рабочий основного производства отработал в апреле 12 рабочих дней. За отработанное время рабочему начислена заработная плата в размере 17 600 р. Начислена премия за фактически отработанное время в размере 20 % от фонда оплаты труда. Рабочий представил документ медицин­ского учреждения о временной нетрудоспособности (лис­ток нетрудоспособности - ПВН) на 9 рабочих дней. Заработная плата за предыдущие два месяца составляла 19 200 р. и 17 600 р.; количество отработанных дней составляло соответственно 20 и 22. Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Задание 7

Месячный оклад менеджера составляет 30 000 р. Менеджер получил денежные средства под отчёт для планируемой командировки в сумме 8000 р. Командировка была отменена. Работник не возвратил в срок не израсходованную сумму, в следствии чего, организация была вынуждена удержать задолженность из оплаты труда. Учесть, что работник имеет двух детей в возрасте 15 и 19 лет. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 8

Торговый представитель направлен руководством организации в командировку во Францию. Планируемый срок командировки: 2 дня на территории РФ и 6 дней за рубежом. Установленная организацией норма по суточным составляет 90 евро, норма по найму жилья – 140 евро. Торговый представитель получил под отчёт 72 000 р. на приобретение билетов на чартерный рейс и оплату суточных на территории РФ и сумму в иностранной валюте в размере установленных нормативов. По возвращению из командировки работник предоставляет авансовый отчёт, в соответствии с которым стоимость проживания в гостинице во Франции составила 125 евро за сутки. Курс валюты на день выдачи командировочных – 39,5 руб/евро, на день утверждения авансового отчёта 39,0 руб/евро. Сделать соответствующие бухгалтерские записи.

Задание 9

Работник столярного цеха организации «ДверьАльфа», имеющий одного ребёнка в возрасте 15 лет, приобретает продукцию – набор межкомнатных дверей в организации на льготных условиях. Рыночная цена продукции, реализованной работнику составляет 36 000 р. (в т.ч. НДС), затраты на её производство для предприятия составили 18 700 р. Инженеру набор дверей был реализован за 20 000 р. (в т.ч. НДС). Кроме того, в том же отчётном периоде на работника был получен исполнительный лист, на основании которого, из заработной платы работника было удержано 2 700 р. Месячный оклад работника составляет 28 500 р. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 10

ЗАО "Мельница" занимается производством муки. В январе была начислена заработная плата работникам организации в сумме 402 000 руб., в том числе работникам: основного производства - 195 000 руб.; управленческому персоналу - 67 000 руб.; сотрудникам отдела сбыта готовой продукции - 21 000 руб.; работникам, занятым строительством производственных площадей – 119 000 руб. Организации уплачивают взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 2,5 %. Заработная плата была выдана из кассы организации. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 11

Начальнику сбыта завода «Гифест» был предоставлены основной отпуск 28 рабочих дня и дополнительный отпуск, не предусмотренный законодательством 7 ра­бочих дней за период с 1.02.2011 по 1.02.2012 Месячный оклад менеджера, имеющего двух совершенно летних детей, составляет 38 000 р. Оплата за отпуск была произведена из расчета среднедневного заработка – 1726 руб. Работник увольняется 15.06.2011. За период с 01.06.2011 по 15.06.2001 ему на­числена заработная плата 19 000 руб. Сделать необходимые бухгалтерские проводки.

Задание 12

Торговому представителю ОАО «Ламет» были выданы денежные средства на хозяйственные цели в размере 13 000 р. Были предоставлены товарные чеки на сумму 16 320 р. По решению руководителя, понесённые затраты были возмещены работнику. Месячный оклад данного работника составляет 26 000 р. и 1 300 р. – ежемесячная премия. Кроме того, в данном отчётном периоде работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 2 дня болезни. За 2 прошедших месяца он отработал по 23 рабочих дня, а непрерывный стаж его работы 3 года. Сделать необходимые бухгалтерские записи, с учётом того, что данный работник имеет одного ребёнка в возрасте 5 лет.

Задание 13

Старшему экономисту КБ «АльфаДом» был предоставлены основной отпуск 14 рабочих дней за период с 1.02.2011 по 7.02.2011. Месячный оклад работника, имеющего одного ребёнка в возрасте до 18 лет, составляет 27000 р. Оплата за отпуск была произведена из расчета среднедневного заработка – 1226 руб. Кроме того, данному специалисту банк предоставляет на льготных условиях заем в размере 75 000 р. под 3 % годовых сроком на 1 год. Согласно кредитному договору из начисленной заработной платы работника ежемесячно удерживаются проценты, начисляемые на сумму оставшегося долга, и сумма основного долга. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент оформления кредитного договора составляла 8%. Составить журнал хозяйственных операций для данной организации.

Задание 14

Представитель ОАО «ИнтеркомЛада» получил на командировочные цели 17 000 р. По возвращению из командировки работник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчёт, в соответствии с которым расходы по командировке составляют: стоимость железнодорожных билетов 4200 р. (в т.ч. НДС); суточные за 2 дня 900 р.; стоимость проживания в гостинице 800 р/сутки (в т.ч. НДС) в течении 1 суток; прочие представительские расходы 2000 р (в т.ч. НДС). По окончанию командировки, неиспользованный средства остались у подотчетного лица в счёт погашения задолженности по заработной плате. При этом суточные по нормативу составляют 950 р/сутки, норма по найму жилья 1150 р/суток (в т.ч. НДС). По решению руководителя, понесённые затраты были возмещены работнику. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 15

Месячный оклад работника 25 000 р., квартальная премия 30% от месячного оклада. Данному работнику организация предоставляет на льготных условиях заем в размере 80 000 р. под 4 % годовых сроком на 8 месяцев. Согласно кредитному договору из начисленной заработной платы работника ежемесячно удерживаются проценты, начисляемые на сумму оставшегося долга, и сумма основного долга. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент оформления кредитного договора составляла 8%. Составить журнал хозяйственных операций для данной организации.

Задание 16

Организация получила в банке наличные денежные средства в сумме 320 000 р. на выдачу заработной платы работникам. В связи с тем, что два работника находились к моменту получения заработной платы в командировке, причитающаяся им заработная плата в сумме 22 000 р. и 35 000 р. соответственно были депонированы. Остаток денежных средств был внесён на расчётный счёт организации в банк. Составить журнал хозяйственных операций для данной организации.

Задание 17

Месячный оклад работника составляет 29 000 р. Согласно договору купли-продажи организация реализует работнику продукцию собственного производства – водонагреватели двух модификаций: 2 шт. модели ВН-5 и 1 шт. ВН-10 по цене 11000 р. (в т.ч. НДС) и 17000 р. (в т.ч. НДС) соответственно. Себестоимость 9500 р. и 15000 р. При этом рыночная стоимость водонагревателей типа ВН-5 составляет 13500р (в т.ч. НДС), ВН-10 – 19500 р. (в т.ч НДС). Согласно договору, в счёт погашения задолженности из заработной платы работника в течении четырёх месяцев удерживается сумма долга равными долями. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 18

Подотчетному лицу были выданы денежные средства на хозяйственные цели в размере 22 000 р. Были предоставлены товарные чеки на сумму 19 500 р. Месячный оклад данного работника составляет 31 000 р. и 5 500 р. – ежемесячная премия. Кроме того, в данном отчётном периоде работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности за 5 дней болезни. За два прошедших месяца он отработал по 24 рабочих дня, а непрерывный стаж его работы 7 лет. Сделать необходимые бухгалтерские записи, с учётом того, что данный работник имеет трёх детей в возрасте до 18 лет.

Задание 19

В феврале работнику ОАО "Вента" были выплачены: заработная плата за январь в сумме 44 000 руб., премия, предусмотренная положением о премировании "Вента", в сумме 9 500 руб., материальная помощь в сумме 28 000 руб. Данный работник является акционером организации. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности организации за предыдущий год. Сумма дивидендов составила 47 000 руб. выплачивается из чистой прибыли организации. Работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Составить журнал хозяйственных операций.

Задание 20

ЗАО "Капитал" начислило работникам заработную плату в сумме 202 700 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации по договорной стоимости 32 432 р. (в т.ч. НДС). Рыночная стоимость такой же партии продукции составляет 55 000 руб. (в т.ч. НДС), себестоимость партии продукции - 34 300 руб. Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Задание 21

В отчетном периоде на предприятии произведены следующие начисления: основная заработная плата рабочим ос­новного производства - 758 000 руб.; дополнительная заработная плата ра­бочим основного производства за счет ранее сформиро­ванного резерва - 76 000 руб.; заработная плата рабочим вспомога­тельного производства - 165 000 руб.; премия из фонда оплаты труда рабочим вспомогатель­ного производства - 71 000 руб. В отчетном периоде из заработной платы удержаны: по исполнительным листам - 12 000 руб.; в счет погашения выданного ранее кредита -8300 руб.; в счет погашения материального ущерба - 17 600 руб.; в счет погашения за товары, приобретенные ра­ботником в кредит, - 9000 руб. Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Задание 22

Ежемесячный оклад работника, имеющего одного ребёнка в возрасте до 18 лет, составляет 28 000 р. Организацией предоставлен работнику беспроцентный заем в сумме 250 000 руб. сроком на 2 года. Согласно договору в счет погашения за­долженности из сумм оплаты труда работника ежемесячно в течении года удерживается равная сумма долга. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выда­чи заёмных средств работнику, составляет 8 %. Отразить данные опера­ции в бухгалтерском учете.

Задание 23

Подотчетному лицу ООО «Бензин Комплект» были выданы денежные средства на покупку горюче-смазочных материалов в размере 15 000 р. Были предоставлены товарные чеки на сумму 13 700 р. Неиспользованный средства остались у подотчетного лица в счёт погашения задолженности по заработной плате. Месячный оклад данного работника составляет 31 000 р. Сделать необходимые бухгалтерские записи, с учётом того, что данный работник имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

Задание 24

Руководством ОАО «Регион» было принято решение о приобретении трёх персональных компьютеров. Для этого, подотчётному лицу были выданы средства в размере 65 000 р. Согласно товарным чекам, фактическая стоимость каждого из компьютеров составила 22 500 р. (в т.ч НДС). Недостающая сумма была возмещена работнику в полном размере. Месячный оклад данного работника составляет 23 000 р. Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Задание 25

ЗАО «Газ Магистраль» 15 августа выдало под отчёт сумму в размере 750 евро на хозяйственные цели. 19 августа были предоставлены товарные чеки на сумму 710 евро. По окончанию командировки, неиспользованный средства остались у подотчетного лица в счёт погашения задолженности по заработной плате. Месячный оклад данного работника составляет 31 000 р. Сделать необходимые бухгалтерские записи, если курс валют на 15 августа равнялся 39 руб/евро, на 19 августа – 39,5 руб/евро.