12 Учет денежных средств

Задание 1

ООО «Весна» реализовало товаров на сумму 128 000 руб. (в т. ч.НДС). Из этой суммы 90 000 руб. было внесено в кассу наличными. Посредством пластиковых карт были оплачены товары на сумму 38 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет торговой организации в день покупки. Банковская комиссия за проведение операции составила 2%.

Составьте необходимые бухгалтерские записи.

Задание 2

Организация приобретает 2 000 евро в банке. Для этого 06.04.2011 г. с расчетного счета организации перечисляются банку денежные средства для покупки валюты в сумме 86 000 руб. Банк приобрел валюту 07.04.2011 г. по курсу 41,27 руб. за евро и перечислил на валютный счет организации.

Составьте необходимые бухгалтерские записи, если курс евро, установленный ЦБ РФ 07.04.2009 г., составил 40,63 руб. за евро.

Задание 3

Организация приняла решение о продаже 70 000 евро. Для продажи валюты организация оформила 8 апреля распоряжение на продажу части валютной выручки. В этот же день валюта была списана с валютного счета организации. 9 апреля организация продала валюту по курсу 41,00 руб. за евро.

Составьте необходимые бухгалтерские записи, если курс евро, установленный ЦБ РФ, составил:

- на 08.04. – 40,63 руб.

- на дату продажи валюты, которая произошла 09.04., – 40,75 руб.

Вырученный рублевый эквивалент зачислен на рублевый расчетный счет организации.

Задание 4

ООО «Межсезонье» направило своего работника в зарубежную командировку. Для этих целей кассир ООО «Межсезонье» снял 16.02.2010 г. с валютного счета организации 500 долларов США. Этой же датой валюта была выдана в подотчет сотруднику. 19.02.2010 г. сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет и возвратил неистраченную сумму аванса в сумме 50 долларов США в кассу предприятия. Валюта сдана в уполномоченный банк 20.02.2010 г.

Составить бухгалтерские записи, если:

• курс доллара США 16.02.2010 составлял 27,34 руб./$

• курс доллара США 19.02.2010 составлял 28,42 руб./$

• курс доллара США 20.02.2010 составлял 28,09 руб./$

Задание 5

Сотрудник организации направлен в командировку за границу, с этой целью ему была выдана корпоративная карта. 16.03.2011 г. сотрудник оплатил проживание в гостинице в размере 550 евро и получил наличную валюту в размере 200 евро. 26.03.2011 г. сотрудник организации предоставил авансовый отчет на сумму 750 евро согласно подтверждающим документам с учетом суточных и вернул корпоративную карту.

Комиссия банка за обслуживание карточного счета за март 2011 г. составила 1 500 руб.

Составьте необходимые бухгалтерские записи, если официальный курс евро составил:

- на 16.03.2011 – 41,11 руб./евро;

- на 26.03.2011 – 41,07 руб./евро.

Задание 6

Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму - 295 000 руб. (в т.ч. НДС)

По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки - 295 000 руб.

Составить необходимые проводки по данной операции.

Задание 7

Организация «Импульс» заключила договор с банком на выдачу и обслуживание корпоративной кредитной карты. На эти цели на специальный карточный счет с расчетного счета зачислено 23 000 руб., также внесена плата за годовое обслуживание кредитной карты в размере 2 125 руб.

В течение отчетного месяца организация осуществила платежи по кредитной карте на сумму 41 200 руб., часть из которых произведена за счет кредитных средств, выданных банком. По окончании отчетного месяца организация погасила кредит и проценты, которые составили 340 руб.

Составьте необходимые бухгалтерские записи.

Задание 8

Организация «Маяк» депонировала на специальный счет в банке 220 000 руб. и получила чековую книжку. За полученный товар от организации «Лотос» на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС) организация «Маяк» выписала чек на эту сумму. Организация «Лотос» предъявила чек в банк и получила по нему оплату.

Составьте необходимые бухгалтерские записи для организации «Маяк».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3